Таблица 4 - Сводная ведомость общего состава работающих на участке
| Категория работающих | Всего человек | В % от общего количества работающих | В % от количества основных производственных рабочих | |
| Производственные рабочие | 74,1 | |||
| Вспомогательные рабочие | 24,7 | |||
| РСС | 0,1 | 0,1 | 1,2 | |
| Всего | 8,1 | 8,1 | 100,0 |
5. Определение фонда оплаты труда работающих
Выбор и обоснование системы оплаты труда должны быть направлены на создание материальной заинтересованности работников в росте производительности труда, повышении качества продукции, обеспечении ритмичности выполнения плановых заданий.
Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно-премиальная система заработной платы.
Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная, а для РСС – окладно-премиальная система.
Таблица 5 - Ведомость фонда заработной платы работников, руб.
| Категории рабочих | Зосн | Здоп | ФЗП |
| 1. Зарплата основных рабочих | 507577,4 | 81212,2 | 588789,6 |
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих | 38820,2 | 281446,0 | |
| 3. зарплата РСС | 9715,2 | 70435,2 | |
| Итого по участку | 810923,4 | 129747,6 | 940670,8 |
6. Расчет полной себестоимости изделия (работы, услуги)
Расчет величины материальных затрат приведен в таблице 6.
Таблица 6 – Расчет потребности в сырье и материалах для производства 1 т пастилы
| Наименование сырья | Норма расхода на единицу продукции | Цена единицы сырья, сумма, руб. | Стоимость сырья, сумма, руб. |
| Масло подсолнечное (рафинированное) | 616,5 | 30,0 | |
| Какао-порошок, кг | 46,2 | 35,0 | 1617,0 |
| Сахар, кг | 22,0 | ||
| Яичный порошок, кг | 3,76 | 115,50 | 434,28 |
| Патока, кг | 1,0 | 20,0 | |
| Прочие ингредиенты | - | - | 16502,12 |
| Энергоресурсы, кВт/ч | 1300,2 | 1,20 | 1560,24 |
| Теплоэнергия, кКал | 430,3 | 12,0 | 5163,60 |
| Транспортные расходы, тонн-км | 14,89 | 148,9 | |
| Итого | х | х | 44271,14 |
Следующим этапом является расчет амортизационных отчислений (таблица 7).
Таблица 7 – Расчет величины амортизационных отчислений
| Амортизируемое имущество | Балансовая стоимость, сумма, тыс. руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизации, сумма, тыс. руб. |
| Здания, сооружения производственного назначения | 2332,4 | 2,5 | 58,31 |
| Рабочие машины и оборудование | 2760,0 | 12,5 | 345,0 |
| Итого за год | 5092,4 | х | 403,31 |
| Итого на единицу продукции | х | х | 1,44 |
Выполнив предварительные расчеты, можно спланировать общую величину производственной себестоимости продукции (табл. 8).
Таблица 8 - Калькуляция себестоимости 1 т пастилы, руб.
| Расходы | Себестоимость 1 т пастила |
| 1 Материальные расходы | 44271,14 |
| 2 Расходы на оплату труда | 350,25 |
| 3 Амортизационные отчисления | 1440,00 |
| 4 Прочие расходы | 4606,14 |
| Итого | 50667,53 |
7. Определение цены изделия
Обоснуем цену реализации 1 т пастилы. Возможная цена реализации будет определяться исходя из метода ценообразования «средние издержки + прибыль»:
Ц = С + С*УР / 100,
где С – себестоимость единицы продукции, руб.
УР – уровень рентабельности, %.
Ц = 50667,53 + 50667,53*18% / 100 = 59787,69
Следовательно, принятая цена реализации 60000 руб.
Коммуникативная политика предприятия построена на пропаганде полезных для здоровья человека свойств выпускаемой продукции, ее высокого качества. И проходит под девизом: «Высокое качество нашей продукции - залог Вашего здоровья».
Маркетинговая поддержка продукции осуществляется посредством пропаганды официально зарегистрированного товарного знака завода, символизирующего надежность, стабильность предприятия, строгий контроль за качеством выпускаемой продукции.
Реклама пастилы «Шоколадная нежность» на начальном этапе реализации будет основана на проведении презентаций - дегустаций товара для потребителей и торговых представителей. Для проведения презентаций и дегустаций в г. Кирове задействуются крупнейшие розничные магазины города. Для торговых представителей клиентов завода будет организована презентация товара с освещением в СМИ. Для презентации товара на других региональных рынках планируется участие в выставках-ярмарках, распространение рекламных листков, плакатов, буклетов, реклама товара через сеть Интернет.
Реклама в СМИ планируется с разработкой рекламной кампании на ТВ, на радио и в газетах по представлению товара под новой торговой маркой и в целях разъяснения конкурентных преимуществ продукции завода. Стоимость одного рекламного объявления на ТВ стоимость 1 слова в бегущей строке: 9 канал - 35 руб., 1 канал - 75 руб., 2 канал - 55 руб., 5 канал - 51 руб. В газетах стоимость 1 строки (22 печатных знака): «Народные страницы» - 350 руб., «Из рук в руки» - 465 руб., «Презентация» - 245 руб.
Стимулирование сбыта, увеличение объемов продаж планируется осуществлять посредством:
- рекламной поддержки согласно разработанной рекламной кампании;
- предоставления льгот клиенту по выполнению заявки;
- предоставление скидок от цены на оптовые партии закупа;
- проведение конкурсов с розыгрышем призов для мелкооптовых и розничных покупателей;
- организации сравнительных дегустаций различных видов уже производимых сортов пастилы и сорта «Шоколадная нежность»;
- публикация ряда статей о пастиле «Шоколадная нежность» с рассказом о составе и полезных свойствах продукта.
ОАО «Кирово-Чепецкий хлебокомбинат» - предприятие, работающее на рынке уже давно. Имеет статус стабильно действующего и развивающегося предприятия, лидера производства пастила в Кировской области.
На действующих рынках сбыта продукция завода пользуется повышенным спросом и имеет своих приверженцев.
Общественное мнение о предприятии сформировано годами безупречной деятельности и предложением потребителю высококачественной продукции.
Глобальный риск. Поскольку предприятие намеревается осуществлять проект в области пищевой промышленности, то риск, связанный с отсутствием политической стабильности в государстве (регионе) не является важным (ключевым) фактором. Следует отметить, что расчеты введения нового продукта на рынок сделаны с учетом гражданского, налогового и прочих законодательств.
Локальный риск. Отношения с местными законодательными органами, а также нормативными документами не предвидит конфликтных и сложных ситуаций
Хозяйственный риск. Временной риск - риск, связанный с фактором времени имеет место, однако этот риск не является существенным.