Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.
Исходные данные.
1. Бухгалтерский баланс ООО «Молочный завод» на 1 октября 20__ г.
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Расчетные счета Итого по разделу II | 560 000 560 000 180 000 160 000 340 000 | ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Итого по разделу V | 750 000 51 300 801 300 - 60 000 28 700 10 000 98 700 |
| БАЛАНС | 900 000 | БАЛАНС | 900 000 |
2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Молочный завод» за октябрь 20__ г.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Основы процесса снабжения | ||
| Выписка банка. С расчетного счета перечислено под отчет на карточку экспедитору Павлову Н. И. на хозяйственные нужды | 5 000 | |
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: молоко НДС 10% итого | 140 000 14 000 154 000 | |
| Приходный ордер. Оприходовано на склад от поставщиков: вспомогательные материалы НДС 18% итого | 15 000 2 700 17 700 | |
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку и разгрузку вспомогательных материалов | 1 700 | |
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: поставщикам за молоко поставщикам за вспомогательные материалы | ? ? | |
| Основы процесса производства | ||
| Требования-накладные. Отпущены со склада сырье и материалы для производства продукции | 80 000 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Водоканала: за воду, потребленную для нужд производства НДС 18% | 4 000 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура Энергосбыта: за электроэнергию, потребленную для нужд производства НДС 18% | 7 000 1 260 | |
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за изготовление продукции | 30 000 | |
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы | 9 000 | |
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств основного производства | 5 300 | |
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет) | ? | |
| Основы процесса реализации | ||
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция (молоко) покупателям по фактической себестоимости | 104 000 | |
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 10% включен в договорную стоимость | 125 000 12 500 137 500 | |
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции | 12 500 | |
| Авансовый отчет Павлова Н. И. Оплачено за погрузку доставку продукции до покупателя | 6 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу | 3 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции | ? | |
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию | 137 500 |
|
|
Задача 5.3. Учет процессов снабжения, производства и реализации
|
|
Задание.
1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
2. Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство», «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы».
3. По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.3.
5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
Использовать методические рекомендации, приведенные в задаче 5.1.
Финансовый результат от продаж = доходы – расходы = договорная стоимость отгруженной продукции – НДС – фактическая себестоимость отгруженной продукции – расходы на продажу – общехозяйственные (управленческие) расходы.
Исходные данные.
1. Бухгалтерский баланс ООО «Фрегат» на 1 февраля 20__ г.
| Наименование показателя | Сумма, руб. | Наименование показателя | Сумма, руб. |
| АКТИВ I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I II. Оборотные активы Материалы Незавершенное (основное) производство Готовая продукция Расчетные счета Итого по разделу II | 347 000 347 000 70 000 4 000 20 000 30 000 124 000 | ПАССИВ III. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по налогам и сборам Итого по разделу V | 300 000 44 000 344 000 - 35 000 64 000 28 000 127 000 |
| БАЛАНС | 471 000 | БАЛАНС | 471 000 |
|
|
2. Факты хозяйственной деятельности ООО «Фрегат» за февраль 20__ г.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной деятельности | Сумма, руб. |
| Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость | 216 000 38 880 254 880 | |
| Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции | 38 880 | |
| Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: основные материалы НДС 18% итого | 34 000 6 120 40 120 | |
| Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 80 000 | |
| Авансовый отчет. Оплачено за отправку корреспонденции | ||
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам | 27 000 | |
| Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: для производства продукции для ремонта производственного оборудования на управленческие нужды | 54 000 3 000 2 000 | |
| Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщика: вспомогательные материалы НДС 18% итого | 6 000 1 080 7 080 | |
| Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет | 64 000 28 000 | |
| Накладная. Возвращены на склад из производства неиспользованные материалы | ||
| Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения | 6 600 2 900 | |
| Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства за изготовление продукции цеховому персоналу управленческому персоналу | 45 000 12 000 20 000 | |
| Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства за изготовление продукции цехового персонала управленческого персонала | 13 500 3 600 6 000 | |
| Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников | 9 100 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общепроизводственные расходы на счет «Основное производство» | ? | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Продажи» | ? | |
| Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало 4 000 руб., на конец месяца нет) | ? | |
| Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за проданную продукцию | 148 000 | |
| Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции | 152 000 | |
| Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку продукции до покупателя: стоимость услуги НДС 18% итого | 8 000 1 440 9 440 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу | 4 000 | |
| Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции | ? |
Контрольные вопросы к теме 5.
5.1. Назовите хозяйственные процессы производственной организации.
5.2. Назовите хозяйственные процессы торговой организации.
5.3. В чем заключается хозяйственный процесс снабжения?
5.4. В чем заключается хозяйственный процесс производства?
5.5. Какие ресурсы используются в процессе производства?
5.6. В чем заключается хозяйственный процесс реализации?
5.7. Какой бухгалтерский счет позволяет рассчитать финансовый результат от продаж?
5.8. Каким образом рассчитывается финансовый результат от продаж?