Процедура написания контрольной работы.
Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, учебниками по данной дисциплине, законами и подзаконными актами, другими материалами экономического, юридического характера.
Возникшие вопросы в ходе подготовки и написания контрольной работы студент выясняет с преподавателями кафедры во время консультаций.
Окончательный вариант контрольной работы представляется на кафедру для рецензирования до начала сессии и после ее регистрации направляется преподавателю на проверку.
Срок проверки – до 9 дней. Контрольные работы проверяются преподавателем и с его рецензией и записью «зачтено» либо «не зачтено» возвращаются студенту. На экзамен или зачет студент должен явиться с зачтенной контрольной работой, в противном случае он не допускается для сдачи экзамена или зачета.
Требования к оформлению контрольной работы. Работа может быть выполнена в тетради, папке или на отдельных сшитых листах. Допускаются различные варианты ее оформления: в рукописном виде, на машинке или на компьютере.
Объем материала по каждому вопросу должен быть в следующих пределах:
3,0 – 4,0 страницы рукописного текста;
2,5 – 3,0 страницы машинописного текста;
1,5 – 2,5 страницы компьютерной распечатки.
В конце контрольной работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84). На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.
Работа должна быть выполнена четко, аккуратно, без сокращения слов и названий, без зачеркиваний и поправок. Для исправления ошибок рекомендуется использовать специальную мастику ("Штрих"). Таблицы с информацией должны иметь подстрочные (внизу страницы) ссылки па источник информации и помер страницы источника, откуда информация получена. Все таблицы должны быть пронумерованы и иметь название, также должны быть озаглавлены и пронумерованы все части работы.
В конце работы следует привести список информационной литературы, составленный в соответствии с соблюдением следующих правил. Все источники информации (как опубликованные, так и неопубликованные) излагаются:
а) в алфавитном порядке;
б) с указанием фамилии автора (если таковой имеется) и его инициалов;
в) с указанием полного названия;
г) с указанием города издательства, года издания, номера страницы, содержащей использованную информацию.
Работа должна быть подписана студентом с указанием даты ее выполнения.
Если по контрольной работе рецензентом сделаны замечания, студент должен учесть их и, не переписывая работы, внести необходимые исправления и дополнения. Без соблюдения указанного требования студент не допускается к собеседованию по контрольной работе и зачету (экзамену) по дисциплине.
Объем основного (без приложений) текста контрольной работы не должен превышать 20 - 25 страниц ученической тетради.
Тематика контрольных работ:
Вопросы по теории налогообложения
Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы учебного курса «Налоги и налогообложение» с использованием литературных источников и законодательно-нормативных актов. Не допускается использование законодательства, утратившего силу.
Перечень вопросов
1. История возникновения и развития налогообложения.
2. Понятие налоговой системы
3. Функции налогов и принципы налогообложения.
4. Понятие и роль налога. Виды государственных изъятий.
5. Классификация налоговых платежей.
6. Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения, источник налога.
7. Элементы налога: масштаб, единица, налоговая база, налоговый период.
8. Элементы налога: ставка, налоговые льготы.
9. Элементы налога: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
10. Основные характеристики налоговых систем
11. Система налогового законодательства РФ
12. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов
13. Сущность международного двойного налогообложения и пути его устранения.
14. Налоговые ставки по НДФЛ
15. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ
16. Плательщики и объекты налогообложения по земельному налогу
17. Налоговые льготы по плате за землю
18. Порядок исчисления и уплаты налога за землю
19. Система налогов Российской Федерации.
20. Направления реформирования российской налоговой системы.
21. Объекты налогообложения, налоговая база по налогу на прибыль
22. Доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
23. Понятие налоговой ответственности и налогового правонарушения.
24. Плательщики, объекты платежей во внебюджетные фонды.
25. Налоговые льготы по платежам во внебюджетные фонды
26. Порядок определения налоговой базы по внебюджетным платежам.
27. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль
28. Налоговые органы: функции, права и обязанности.
29. Налог на имущество физических лиц
30. Транспортный налог
31. Налог на игорный бизнес
32. Содержание и виды налогового контроля.
33. Формы налогового контроля.
34. Экономическое содержание НДС, плательщики
35. Объекты налогообложения и условия освобождения от взимания НДС
36. Формирование налоговой базы по НДС
37. Налоговые ставки и расчёт налогового обязательства по НДС
38. Особенности исчисления НДС в таможенном режиме
39. Порядок исчисления и уплаты НДС
40. Экономическое содержание и плательщики акцизов
41. Объекты и условия освобождения от взимания акцизов
42. Формирование налоговой базы по акцизам
43. Порядок исчисления и уплаты акцизов
44. Плательщики, объекты обложения по НДФЛ
45. Доходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по НДФЛ
46. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
47. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
48. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Задачи к контрольным работам
К решению задач должны быть обязательно приведены пояснения, ссылки на законодательство.
Задача 1. Заработная плата физического лица составляет 14100 руб., в январе получен подарок стоимостью 3200 руб., в феврале произведена оплата командировочных расходов сверх нормы 520 руб., в апреле получен гранд 5000 руб. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии дочери до 18 лет. Определить сумму налога и сумму на руки, с января по май включительно.
Задача 2. Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме заработной платы в сумме 190000 руб. (ежемесячный размер заработной платы составил соответственно 15833 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача 3. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на три месяца в сумме 500000 руб. Проценты из расчета 11 % годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования на момент заключения договора – 10 % годовых. Определить: сумму материальной выгоды, налога с материальной выгоды и сумму выплаты по окончании срока договора.
Задача 4. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 40000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 5000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определить ежемесячно сумму налога на доходы физического лица и сумму на руки за год.
Задача 5. Имеются следующие данные по предприятию "Вымпел".
1.Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС):
• мебель населению - 1,8млн. руб.
• комплектующих изделий предприятию смежнику - 1,7 млн. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) 15 млн. руб.
3. Приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п.) у поставщиков на сумму 5,25 млн. руб. (включая НДС).
4. Расходы связанные с производством и реализацией составили: • материальные расходы (без НДС) - 950 тыс. руб. • расходы на оплату труда 390 тыс. руб. • прочие расходы 183 тыс. руб.
5. Доходы от сдачи имущества в аренду 106 тыс. руб. (включая НДС)
6. Доходы от долевого участия в других Российских организациях - 150 тыс. руб.
7. Получены дивиденды по акциям иностранной компании - 210 (A3) тыс. руб.
Организация использует линейный метод начисления амортизации. Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию "Вымпел".
Задача 6. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970000 руб. Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 620000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения и оплаченные поставщикам, составила 110000 руб. Все товары и услуги облагаются по ставке 18 процентов. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 7. Выручка организации от оптовой реализации товаров за март составила 690000 руб., включая НДС, выручка от реализации товаров в розницу – 340000 руб., включая НДС. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 120000 руб. Сумма предоплаты, поступивших от покупателей в марте – 20000 руб., отгружено товаров в счет предоплаты, поступивших в феврале – 40000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 8. Заработная плата физического лица составляет 24500 руб., в январе получена материальная помощь 4250 руб., в феврале произведены отчисления в детский дом в размере 10% месячного дохода, в марте получены дивиденды 37000 руб. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии дочери до 18 лет, а также документы подтверждающие, что он является одиноким родителем. Определить сумму налога и сумму на руки с января по май.
Задача 9. Организация в феврале 2005 года реализовала 500000 шт. сигарет с фильтром по отпускной цене 300000 руб. и 290000 шт. сигарет без фильтра – по отпускной цене 120000 руб. Определить сумму акциза.
Задача 10. Объединение ВАЗ с 1 по 31 августа года производило автомобили семейства “десяток” с мощностью двигателя 100 л.с. и 150 л.с. Всего было произведено 3220 автомобилей, из них: - 2400 автомобилей с мощностью двигателя 100 л. с. отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоративным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила, - 120 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. продано в заводском автосалоне, - 200 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. отправлено на экспорт в Литву, банковская гарантия к моменту пересечения партии автомобилей была предоставлена, - 140 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. реализовано на экспорт в Румынию, банковская гарантия не предъявлялась, - 1 автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. подарен подшефной больнице, - 4 автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. оставлено для нужд транспортного цеха завода. Исчислите акциз за август. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.
Задача 11. Определить сумму акциза по товарам и организации в целом. Если организация реализовала:
Ø Водки с содержанием этилового спирта 40% - 480 бутылок, объемом 0,5 л., и 550 бут., объемом 0,7 литра.
Ø Коньяка с содержанием этилового спирта 40% - 550 бутылок объемом 0,5 литра.
Ø Настойка на коньяке с содержанием этилового спирта 26% - 570 бутылок объемом 0,5 литра, 387 бутылок объемом 0,7 литра.
Ø Шампанского 1500 бутылок, объемом 0,75 литра.
Задача 12. В конце 2015 года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на 2016 год в сумме 350000 рублей. За 2016 год выручка от реализации продукции составила 64235346 руб., расходы на оплату труда – 6260000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313000 руб. Определить, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли в 2016 году.