С 30 октября по 7 ноября — нерабочие дни: новые сроки отчетности, расчетов по зарплате и НДФЛ
Оперштаб по борьбе с коронавирусной инфекцией предложил объявить с 30 октября по 7 ноября нерабочие дни из-за ситуации с коронавирусом, а в некоторых регионах нерабочие дни планируют уже с 23 октября. Закономерный вопрос — на какие даты переносить сроки отчетности, когда выдать зарплату и что делать с НДФЛ.
Когда сдавать отчетность
По кодексу крайний срок сдачи отчетности 6-НДФЛ и расчета по взносам за 9 месяцев попадает на 1 ноября. Но если с 30 октября по 7 ноября будут нерабочие дни, срок сдачи сдвигается на 8 ноября, то есть на первый рабочий день после нерабочих дней, праздника 4 ноября и выходных (п. 7 ст. 6.1 НК).
Когда выдать зарплату, отпускные и заплатить НДФЛ
Нерабочие дни не относятся к выходным или праздничным. Поэтому работодатели могут выдать зарплату и с 1 по 3 ноября, если компания установила в правилах внутреннего трудового распорядка или трудовом договоре сроки выдачи зарплаты с 1 по 7 ноября. К примеру, если работники обычно получают зарплату 5 числа месяца, выдайте деньги 3 ноября.
Но если бухгалтер не выходит на работу с 1 по 3 ноября, то перечислите деньги заранее, 29 октября. Аналогичные рекомендации давали в этом году, когда объявили нерабочие дни в мае (Рекомендации от 26.04.2021 на сайте mintrud.gov.ru). Также если сотрудники уходят в отпуск с 8 ноября, а выдать деньги некому, перечислите отпускные 29 октября. Если в регионе объявлены нерабочие дни с 23 октября, то рассчитайтесь с работниками 22 октября.
Спорный вопрос, когда перечислять НДФЛ, если выдали зарплату 29 октября. В прошлом году в ФНС разъясняла, что срок уплаты НДФЛ переносится на первый рабочий день после президентских нерабочих дней, если налоговый агент не работал в нерабочие дни (письмо ФНС от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@).
|
|
Если применять те же выводы, то если компания не работала с 1 по 7 ноября, она может заплатить НДФЛ 8 ноября, даже если выдала зарплату 29 октября. Аналогичные правила касаются и НДФЛ с отпускных. Если выдали отпускные 29 октября, срок уплаты НДФЛ переносится с 1 ноября на 8 ноября.
Что делать с отпусками, которые попали на нерабочие дни
Если компания не работает с 30 октября по 7 ноября, то возникает вопрос: что делать с отпусками, если работники уже запланировали отдыхать. Ведь на этот период попали нерабочие дни. Только одни работники получат за этот период зарплату, а другие по графику должны уйти в отпуск. Надо ли переносить отпуск и пересчитывать средний заработок?
Минтруд ранее уже разъяснил, что отпуск не продлевается на нерабочие дни (письмо Минтруда от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696, Рекомендации от 26.04.2021 на сайте mintrud.gov.ru). В число дней отпуска не включаются только праздники, то есть 4 ноября (ст. 120 ТК). А нерабочие дни по указу Президента не относятся к праздничным. То есть нерабочие дни входят в число дней отпуска, и сотрудник просто потеряет дни отпуска, тогда когда все остальные не будут работать и получат зарплату.
Отпуск можно перенести, но по взаимному согласию работника и работодателя. Такие рекомендации давал Минтруд в прошлом году (новость от 2 апреля на rosmintrud.ru в разделе «Пресс-центр»/«Занятость»). Поэтому если работодатель согласен пойти на уступки, то работники пишут заявление на имя директора о переносе отпуска на другое время. За нерабочие дня мая начислите сотруднику зарплату. По итогам месяца выплатите разницу между зарплатой и ранее выданными отпускными. Дни отпуска сотрудник использует в другое время.
|
|
| Как платить работнику, если перенесли отпуск Компания не работает с 30 октября по 7 ноября. У работника отпуск по графику с 1 по 3 ноября. Отпускные — 7 700 руб. НДФЛ — 1001 руб. (7700 руб. х 13%). На руки сотрудник получил 6699 руб. (7700 — 1001). По согласованию с руководством сотрудник перенес отпуск. За ноябрь бухгалтер начислил оклад — 50 000 руб. НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. х 13%). Зарплата за ноябрь за минусом НДФЛ — 43 500 руб. (50 000 — 6500). Выплатите сотруднику разницу 36 801 руб. (43 500 — 6699). |
Как посчитать ноябрьский аванс
Аванс вы считаете исходя из дней, отработанных в первой половине месяца (см. формулу). С 4 по 7 ноября сотрудники и так отдыхают, поскольку это праздник и установленные выходные. Возникает вопрос, включать ли нерабочие дни с 1 по 3 ноября при расчете аванса как отработанные?
Считайте период с 1 по 3 ноября отработанным. Причем включите в расчет выплаты не только оклад, но и доплаты за работу ночью, совмещение, профмастерство и другие надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц. Покажем расчет аванса на примере.
| Как считать аванс Оклад работника — 50 000 руб., график — пятидневка. Хотя из-за нерабочих дней сотрудник будет работать всего 6 дней с 8 по 15 ноября, в расчет аванса включите 9 дней с 1 по 15 ноября. Аванс равен 22 500 руб. (50 000 руб.: 20 дн. х 9 дн.). |
Ответы на вопросы о расчете аванса
Как посчитать аванс, если работник был в отпуске с 1 по 3 ноября?
Если сотрудник был в отпуске, то дни отпуска не учитывайте при расчете зарплаты за первую половину месяца.
Как посчитать аванс, если сотрудник планировал в отпуск с 1 по 3 ноября, но перенес его на другие дни?
Если работник вначале взял отпуск, а затем директор разрешил перенести отдых на другое время, аванс считайте с учетом нерабочих дней. Попросите работника вернуть лишние отпускные или написать заявление с просьбой удержать переплату из ближайшей выплаты, то есть из аванса за ноябрь. Выплатите аванс за минусом «отмененных» отпускных. Если перечислили удержанный НДФЛ с отпускных, на эту сумму уменьшите налог со следующей выплаты.