Общие замечания и предложения

Протоколы заседаний правления за 2017 год, договоры и иные документы по совершенным сделкам ревизионной комиссии председателем правления Суворовым Ю.И. предоставлены небыли несмотря не письменное требование ревизионной комиссии, врученное Суворову Ю.И. под личную подпись.

Были подвергнуты ревизии: расчётный счет, касса, поступления и

расходование членских и целевых взносов, оплата электроэнергии, расходы на приобретение (изменение) объектов общего пользования, начисления и выплаты по заработной плате, уплата земельного налога.

Расчеты с поставщиками за проверяемый период

По данному разделу имеются следующие замечания:

- неполнота отражения затрат

- превышение лимита расчета наличными между юридическими лицами. Согласно законодательству расчеты в рамках 1 договора не должны превышать 100 тыс.руб. (Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Превышение есть по ИП Зимонину, ООО РАСЭМ.

- не соответствие сальдо расчетов по ИП Зимонину между данными оборотно-сальдовой ведомости и акта сверки по данным организации.

Составление данной таблицы осуществлялось только на основании данных бухгалтерского учета. Для проверки достоверности сумм оплат, понесенных расходов и задолженности на конец периода необходимо получить акты сверки, подписанные со стороны контрагентов.

Расчеты с поставщиками наличными денежными средствами должны подтверждаться кассовыми чеками. Приходные ордера, расписки также могут служить доказательством факта оплаты, однако они составлены с нарушением законодательства. В настоящий момент кассовые аппараты могут не применять только организации, оказывающие услуги населению. СНТ является юридическим лицом, поэтому при работе с ним кассовый аппарат не может не применяться. Требуется дополнительная проверка наличных выплат.

2. Членские взносы

По данному разделу имеется следующее замечание:

- поступление членских взносов в кассовой книге отражается абсолютно непрозрачно, а именно: все поступления проходят от 3-х лиц Лебедевой О.Г., Суворова Ю.И. и Беспаловой Н.В. Кассовая книга и программа 1С позволяет указывать в кассовой книге ФИО вносителя.

- поскольку не представлена ОСВ 76.5, невозможно установить наличие просроченной задолженности по целевым взносам и, как следствие, невозможно оценить меры правления СНТ по взысканию просроченной задолженности.

- в кассовой книге отражены операции по отнесению расходов напрямую на счет 86 через Суворова Ю.И., в то время как, в основном, денежные средства выдаются ему в подотчет на счет 71. Такие записи сделаны в учете, например: 30.06.17, 28.07.17, 12.04.18. Требуется дополнительная проверка данных операций.

- выплаты из кассы в основном проводятся на подотчетное лицо Суворова Ю.И., который потом, проводит расчет наличными деньгами с поставщиками. Но в некоторых случаях в кассовой книге отражена выплата поставщику напрямую через счет 60.1 (например, 10.06.17, 16.07.17, 12.04.18).

Рекомендации:

- запросить ОСВ 76.5 по контрагентам, анализ счетов (с детализация по корреспондирующим субсчетам) 50, 51, 60, 76,5, 86

- указывать в кассовой книге от кого получены членские взносы

- разработать единый подход к отражению расчетов наличными с поставщиками (либо через подотчетное лицо счет, либо напрямую на счете 60).

- вести на счете 86 аналитику согласно утвержденной смете. Сейчас на счете только 1 аналитика «На расходы по обычным видам деятельности». Если завести несколько аналитик, то будет видно, по какой статье перерасход, а по какой недобор

Зарплата и налоги с ФОТ

За проверяемый период заработная плата начислена в сумме 1106924,69 руб. Начислялась компенсация за задержку выплаты заработной платы Макаровой Г.П. в размере 3698,18 руб., Суворову Ю.И. в размере 5101,11 руб. Долг по зарплате на конец периода имеется всего перед 2-мя сотрудниками Макаровой Г.П. и Суворовым Ю.И. и составляет 90115 руб.

Суммы выплаты зарплаты по расчетам составляет 964290,69 руб., НДФЛ перечислен в сумме 139609 руб.

Зарплатные налоги вместе с пенями, если они имели место быть, составили 333932,98 руб. Задолженность по текущим налогам составляет 444,49 руб., при этом:

- без движения с прошлого периода числится переплата в Пенсионном фонде по вредным условиям труда в сумме 12833,43 руб. (счет 69.2.5) Необходимо уточнить, проводятся ли работы по возврату сумм переплаты из бюджета

- отражаются оплаты по счету 69.3.2 ТФОМС. Начислений при этом по данному счету нет. Переплата на конец периода составляет 10481,16 руб. Необходимо уточнить, проводятся ли работы по возврату сумм переплаты из бюджета

Рекомендации

- проверить достоверность сумм на счетах 69.2.5, 69.3.2

- проверить подписи в платежных ведомостях на выплату зарплаты через кассу

- проверить сумму начисленной зарплаты и взносов со сметой

Налоги

По данным учета за период сумма земельного налога составила 384964,95 руб., перечислено в бюджет 306882 руб., долг на конец периода составляет 84659,20 руб.

На счете 68.10 учтены прочие налоги и сборы в сумме 122552,73 руб., перечислено в бюджет 198357,70 руб. Переплата составила 75804,97 руб.

К проверке представлено решение налогового органа №78534 от 28.03.18 о взыскании суммы недоимки по налогам и сборам в размере 162182 руб. До окончания Периода задолженность была списана с расчетного счета, однако установить по какому налогу произведено взыскание из представленных документов не представляется возможным. (не указан КБК, название)

Рекомендации:

- получить расшифровку налогов, учтенных на счете 68.10

- уточнить, проводятся ли работы по возврату сумм переплаты из бюджета

Общие замечания и предложения

1. При созыве заседаний правлений, также при созыве собраний уполномоченных, правлению следует заблаговременно (не позднее пяти календарных дней) ставить в известность членов ревизионной комиссии о времени и месте проведения соответствующих заседаний (собраний)

2. Правлению следует усилить работу с должниками по уплате задолженности по взносам и оплате электроснабжения, для чего более активно и настойчиво требовать соответствующего исполнения с членов садового товарищества, вплоть до обращения в судебные органы.

3. В ходе проведения проверки хозяйственной деятельности, ревизионной комиссией были проведены запросы котировок на выполнение работ по переустройству ЛЭП садоводства по объемам работ в соответствии с заключенными председателем правления договорами. На запросы ревизионной комиссии ответило 4 организации. Стоимость работ, аналогичных по объему и материалам была предложена ниже оплаченной садоводством на 17-40%, тем самым в действиях председателя СНТ просматривается коррупционная составляющая с признаками состава преступления Статья 159 п.3 УК РФ. (Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения).

4. Ревизионная комиссия предлагает общему собранию указать правлению СНТ на недопустимость заключения подрядных договоров на суммы более 100000 рублей без проведения запросов котировок или конкурсов среди подрядных организаций. В случае обнаружения в дальнейшем, не выявленных ревизионной комиссией в связи с отсутствием документов, аналогичных случаев, обратиться в Прокуратуру, для возбуждения уголовного дела в отношении виновных лиц.

5. В марте 2018 г. в связи с плохой собираемостью взносов и нарушением очередности платежей (выплатам по задолженностям коммерческим организациям ранее уплаты налоговых и обязательных платежей) счет садоводства был заблокирован.

Правлению рекомендуется обратить особое внимание на выполнение Статья 855, ГК РФ определяющую очередность списания денежных средств со счета организации, а именно, недопустимость расчетов с коммерческими организациями (Подрядчиками-Платежи шестой очереди) до выполнения обязательных платежей.

6. При заключении договоров с подрядными организациями исключить включение пунктов, устанавливающих финансовые санкции в отношении СНТ за нарушение сроков оплаты по вышеозначенным договорам.

7. Новому составу Правления СНТ, совместно с Ревизионной комиссией организовать аудиторскую проверку деятельности СНТ с привлечением лицензированной аудиторской компании. По результатам вышеозначенной проверки Общим собранием СНТ может быть принято решение об обращении (не обращении) в Прокуратуру с ходатайством о возбуждении уголовного дела по факту проверки.

8. Правлению СНТ, с целью большей открытости хозяйственной деятельности СНТ Строитель» и привлечения садоводов к решению и обсуждению проблем СНТ, рекомендуется создать официальный сайт, либо открытую группу в социальной сети