Издательство СЗАГС
2007
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры 27.09.2005, протокол № 1
Одобрено на заседании учебно-методического совета СЗАГС
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом СЗАГС
Учебно-методический комплекс подготовила к. э. н., доцент С. В. Челак.
Образовательная программа учебной дисциплины «Налоги и таможенные платежи» подготовлена в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080115 «Таможенное дело» (ОПД.Ф.20) и включает реферативное описание основных тем, планы семинарских занятий, рекомендуемую литературу, контрольные вопросы, а также примеры тестовых заданий.
© СЗАГС, 2007
Оглавление
Выписка из государственного образовательного стандарта. 4
Цели и задачи дициплины.. 4
Виды занятий и методики обучения. 6
Формы контроля. 6
Учебно-тематический план.. 7
Программа дисциплины.. 8
Введение. 8
Перечень тем.. 9
Реферативное описание тем.. 9
Тема 1. Введение к дисциплине «Налоги и таможенные платежи». Налоги в экономической системе общества 9
Тема 2. Система налогов в Российской Федерации. 10
Тема 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы.. 11
Тема 4. Налог на прибыль организаций. 12
Тема 5. Налог на доход физических лиц и единый социальный налог. 14
Тема 6. Таможенная пошлина. 15
Тема 7. Государственная пошлина и другие федеральные налоги и сборы.. 16
Тема 8. Региональные и местные налоги и сборы.. 18
Тема 9. Налоговая отчетность и налоговый контроль. 19
Список рекомендуемой литературы.. 20
Нормативная литература. 20
Основная литература. 22
Дополнительная литература. 22
Планы семинарских занятий.. 25
|
|
Семинар 1. Налоги в экономической системе общества. 25
Семинар 2. Система налогов в Российской Федерации. 26
Семинар 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы.. 28
Семинар 4. Налог на прибыль организаций. 29
Семинар 5. Налог на доход физических лиц и единый социальный налог. 31
Семинар 6. Таможенная пошлина. 32
Семинар 7. Государственная пошлина и другие федеральные налоги и сборы.. 33
Семинар 8. Региональные и местные налоги и сборы.. 35
Семинар 9. Налоговая отчетность и налоговый контроль. 37
Глоссарий.. 39
Контрольные вопросы по дисциплине. 56
Примеры тестовых заданий.. 59
Методические рекомендации по изучению дисциплины.. 67
Выписка из государственного
образовательного стандарта
Налоги в механизме управления экономикой; основы теории налогов; основные принципы формирования налоговой системы; подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий; налог на добавленную стоимость; акцизы; налоги, формирующие дорожные фонды; налог на имущество предприятий; земельный налог; прочие виды налогов; таможенные платежи; общая характеристика и их назначение; теория таможенной пошлины; ввозные таможенные пошлины, вывозные таможенные пошлины; таможенные сборы за таможенное оформление; акцизы в системе таможенных платежей; применение НДС при таможенном оформлении товаров; порядок уплаты таможенных платежей; контроль за поступлением таможенных платежей на счета таможенных органов; порядок уплаты таможенных платежей при использовании различных таможенных режимов; применение таможенных платежей к товарам, перемещаемым через границу РФ физическими лицами.
|
|
Цели и задачи дициплины
Главная целевая установка дисциплины «Налоги и таможенные платежи» – дать студентам обширные и систематизированные знания в области налогообложения, дать четкое представление о налогах, их видах и налоговых системах различных стран, показать значение и роль налогов в системе международных экономических отношений. Особое внимание уделено рассмотрению процесса создания и реформирования налоговой системы Российской Федерации, проблемам международных налоговых отношений.
В результате изучения данной дисциплины студент должен:
– иметь представление о сущности налогов, сборов, таможенных и других платежей обязательного характера; об основных принципах построения налоговых систем, действующей налоговой системе Российской Федерации; об элементах налогообложения, организации налогового контроля, налоговой политики государства, реформах в сфере налогообложения; о важнейших категориях и понятиях, используемых в России и ведущих странах с развитой рыночной экономикой;
– знать нормативные законодательные акты, регулирующие налоговую систему, финансовую политику; современные методы формирования налоговых систем; основные концепции налогообложения в современной мировой налоговой практике; основные формы организации платежных расчетов; правила расчета налогов; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов;
– уметь произвести расчет отдельных налогов; заполнить налоговую декларацию; самостоятельно приобретать знания по теории налогообложения;
|
|
– владеть прикладными методами в области формирования отдельных налогов; специальной терминологией и лексикой данной дисциплины; навыками расчетов отдельных налогов.
Дисциплина основывается на знании дисциплин «Основы экономической теории», «Финансы», «Финансовое право», «Бухгалтерский учет», «Гражданское законодательство Российской Федерации», «Правовые основы предпринимательской деятельности» и тесно связан с дисциплинами «Денежное обращение и кредит», «Международные налогово-кредитные отношения», «Финансовый менеджмент».
Успешное овладение данной дисциплиной позволит применить полученные знания для работы в Федеральной таможенной службе, других государственных органах, научно-исследовательских и других организациях, бизнес-структурах, а также облегчит усвоение последующих специальных дисциплин: «Бюджет и бюджетная система», «Финансы предприятий».
Виды занятий и методики обучения
Теоретические занятия (лекции) организуются по потокам. Общий объем лекционного курса – 18 часов. На лекциях применяются следующие ТСО: слайдопроектор.
Семинарские занятия организуются по группам. Общий объем семинарских занятий – 18 часов. Используются следующие виды занятий: сообщения, доклады, дискуссии, коллоквиумы, опросы.
Самостоятельная работа предусматривает изучение основной рекомендованной литературы, подготовку к семинарским занятиям, выполнение контрольных работ и т. п. Нормативный объем самостоятельной работы студентов для дисциплины составляет 54 часа.
Формы контроля
Оперативный контроль (ОК). Данный вид контроля проводится с целью определения качества усвоения лекционного материала. Предусмотрено как его фронтальное проведение в письменной форме (тестовые задания), так и текущий опрос во время семинарских занятий.
Рубежный контроль. В течение семестра студенты, руководствуясь данным учебно-методическим комплексом, находят ответы на контрольные вопросы и тестовые задания по каждой теме образовательной программы, а также выполняют контрольные работы по изученной специальной литературе. Выполнение всех работ является обязательным. Студенты, не выполнившие в полном объеме все эти работы, не допускаются кафедрой к сдаче зачета, как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
Итоговый контроль. Для контроля усвоения дисциплины учебным планом предусмотрен зачет.
Учебно-тематический план
| Наименование темы | Всего часов | В том числе, час. | Форма контроля | ||||||
| Аудиторная работа | Самост. работа | ||||||||
| Лекции | Семинары | ||||||||
| 1. Налоги в экономической системе общества | ОК | ||||||||
| 2. Система налогов в РФ | ОК | ||||||||
| 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы | ОК | ||||||||
| 4. Налог на прибыль организаций | ОК | ||||||||
| 5. Налог на доход физических лиц и единый социальный налог | ОК | ||||||||
| 6. Таможенная пошлина | ОК | ||||||||
| 7. Государственная пошлина и другие федеральные налоги и сборы | ОК | ||||||||
| 8. Региональные и местные налоги и сборы | ОК | ||||||||
| 9. Налоговая отчетность и налоговый контроль | ОК | ||||||||
| Рубежный контроль | Контрольные работы | ||||||||
| Итоговый контроль | Зачет | ||||||||
| Итого | |||||||||
Программа дисциплины
Введение
Налоги являются основным источником существования государства и финансирования его деятельности. Для этого государство формирует свою налоговую систему, которая включает в себя совокупность налогов различного вида. При этом по каждому налогу определяются его плательщики, ставки, порядок уплаты и льготы. Формируется также налоговая структура – система специализированных налоговых органов, наделенных мощными властными полномочиями (особенно в части осуществления налогового контроля).
В курсе «Налоги и таможенные платежи» изучаются сущность налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные принципы построения налоговых систем, действующая налоговая система Российской Федерации, элементы налогообложения, организация налогового контроля, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, важнейшие категории и понятия, используемые в России и ведущих странах с развитой рыночной экономикой. Иначе говоря, предмет изучения – отношения, связанные с установлением и взиманием налогов и других платежей обязательного характера.
В процессе изучения данной дисциплины студенты должны иметь четкое представление о налогах, их видах и налоговых системах различных стран, о роли налогов в системе международных экономических отношений. Как учебная дисциплина, преподаваемая в вузе, «Налоги и таможенные платежи» не могут охватывать все вопросы реформирования налоговой системы на основе опыта зарубежных стран, поэтому на лекциях и семинарских занятиях особое внимание уделяется только рассмотрению процесса создания и реформирования налоговой системы Российской Федерации, проблемам международных экономических отношений.
Студенты должны понять значимость налогов как инструмента в механизме экономического регулирования, изучить правила и принципы расчета отдельных налогов.
Методические рекомендации к контрольным темам семинарских занятий позволят студентам ориентироваться в вопросах обязанностей, прав, ответственности налогоплательщиков.
Перечень тем
| Наименование тем | Кол-во час. |
| 1. Введение к дисциплине. Налоги в экономической системе общества | |
| 2. Система налогов в Российской Федерации | |
| 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы | |
| 4. Налог на прибыль организаций | |
| 5. Налог на доход физических лиц и единый социальный налог | |
| 6. Таможенная пошлина | |
| 7. Государственная пошлина и другие федеральные налоги и сборы | |
| 8. Региональные и местные налоги и сборы | |
| 9. Налоговая отчетность и налоговый контроль | |
| Итого |
Реферативное описание тем
Тема 1. Введение к дисциплине «Налоги и таможенные платежи». Налоги в экономической системе общества
Предмет, метод и задачи дисциплины. Понятие налога и сбора. Экономическая сущность налогов и их классификация. Критерии, используемые для подразделения налогов. Традиционная и международная классификация налогов и сборов. Функции налогообложения. Принципы налогообложения. Элементы налогообложения и способы взимания налогов.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение налога и сбора. В чем их отличие?
2. Охарактеризуйте группы налогов по источникам их начисления.
3. Дайте характеристику прямых и косвенных налогов.
4. Перечислите функции налогообложения и налоговой политики государства.
5. Перечислите основные критерии, используемые для подразделения налогов.
6. Перечислите основные принципы построения налоговой системы.
7. Дифференциация налогов и их воздействие на экономический механизм.
8. Экономическое влияние налогов на субъектов рынка.
9. Взгляды экономических школ на роль налогов.
10. Дайте определение налогоплательщика. В чем суть его прав и обязанностей?
11. Перечислите права и обязанности налоговых агентов.
12. Основные элементы налога: налоговая база, порядок ее формирования.
13. Дайте определение объектов налогообложения: имущества, товара, работы, услуги, реализации.
14. Понятие налогового правонарушения.
15. Виды налоговых санкций.
Тема 2. Система налогов в Российской Федерации
Налоговая система Российской Федерации. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные. Критерии, используемые для подразделения налогов. Налоговое законодательство. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Общие условия установления налогов и сборов. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Институты, понятия и термины, используемые в актах законодательства о налогах и сборах.
Контрольные вопросы
1. Назовите принципы налогообложения по Налоговому кодексу Российской Федерации.
2. Назовите законодательные акты, заложившие основу налоговой системы РФ.
3. Перечислите виды налогов по уровню их установления и изъятия согласно статьям НК РФ.
4. Охарактеризуйте Налоговый кодекс РФ как основополагающий законодательный акт.
5. Налоговый период (месяц, квартал, год) применительно к различным налогам.
6. Порядок предоставления льгот по налогам и сборам.
7. Как устанавливаются сроки и порядок уплаты налогов?
8. Перечислите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: их права, обязанности и ответственность.
9. Назовите общие условия установления налогов и сборов.
10. Основные особенности построения налоговой системы России.
11. Виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы
Сущность налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Льготы по НДС. Налоговая база. Общий порядок определения налоговой базы. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.
Плательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов и налоговые вычеты.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается сущность НДС?
2. Определите круг плательщиков НДС.
3. Назовите объекты обложения НДС в Российской Федерации.
4. Укажите общее условие предоставления льгот НДС.
5. Являются ли налогоплательщиками НДС индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения?
6. Что собой представляет налоговая база НДС?
7. Каков порядок определения налоговой базы НДС?
8. Каковы налоговые ставки НДС? В каких случаях она применяется?
9. Что такое расчетная ставка НДС?
10. Каким органом установлен порядок составления и использования счетов-фактур? Назовите основные реквизиты счета-фактуры.
11. В какие сроки должен быть выставлен счет-фактура?
12. Каков порядок уплаты НДС в бюджет?
13. Какие сроки уплаты НДС в бюджет?
14. Облагаются ли НДС обороты по реализации ценных бумаг?
15. Какие операции не подлежат налогообложению НДС?
16. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость обособленных подразделений организации?
17. Каков порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика НДС?
18. Каков порядок постановки на учет иностранных организаций?
19. Как определяется налоговая база, если выручка налогоплательщика учитывается в иностранной валюте?
20. В каких случаях применяется «нулевая» ставка НДС?
21. Каковы сущность и роль акциза в формировании доходной части бюджета Российской Федерации?
22. Укажите круг плательщиков акциза.
23. Являются ли плательщиками акциза филиалы и обособленные подразделения организаций?
24. Что относится к подакцизным товарам?
25. Что признается объектом налогообложения акциза?
26. Что понимается под режимом налогового склада?
27. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению акцизами?
28. Что собой представляет налоговая база при исчислении и уплате акциза?
29. Как определяется налоговая база акциза?
30. Каковы ставки акциза?
31. Каков порядок исчисления акциза?
32. Каковы налоговые вычеты?
33. Каковы сроки уплаты акциза?
34. Кто является плательщиками акцизов на подакцизное минеральное сырье?
35. Какие предприятия и организации не являются плательщиками данного вида акцизов?
36. Какие операции не облагаются акцизами на подакцизное минеральное сырье?
37. Как определяется сумма акциза на подакцизное минеральное сырье?
Тема 4. Налог на прибыль организаций
Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль организаций, объект налогообложения и налоговая база. Порядок исчисления облагаемой прибыли. Ставка налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Сроки и порядок уплаты налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация и налоговый учет.
Контрольные вопросы
1. Какова роль налога на прибыль в бюджете Российской Федерации?
2. Какими законодательными актами регулируется налог на прибыль?
3. Укажите плательщиков налога на прибыль.
4. Какие предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства?
5. Что является объектом обложения налогом на прибыль?
6. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?
7. Что не включается в состав налогооблагаемой прибыли?
8. Что не является объектом обложения налогом на прибыль?
9. Каковы льготы по налогу на прибыль?
10. Перечислите льготы на прибыль, направленную на финансирование капитальных вложений.
11. Каковы льготы на прибыль, направленную на финансирование общественных фондов?
12. Каковы льготы налогообложения малых предприятий?
13. Какая прибыль не подлежит налогообложению?
14. Каков предельный размер льгот по налогу на прибыль?
15. Каков порядок исчисления налога на прибыль?
16. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?
17. Каков порядок уплаты налога на прибыль?
18. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?
19. Как определить для целей налогообложения прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг?
20. В каком порядке уплачивается налог на доходы (дивиденды, проценты) по ценным бумагам? Какая ставка применяется к этому виду доходов?
21. Предоставляются ли по налогу на прибыль скидки, размер которых не ограничен законом?
22. В течение, какого срока малым предприятиям предоставляется налоговый кредит по налогу на прибыль?
23. Облагается ли налогом на прибыль доход по векселю?
24. Облагается ли налогом на прибыль дивиденды, полученные иностранным юридическим лицом из источников Российской Федерации?
25. Существуют ли налоговые льготы для предприятия, которое часть прибыли направляет на погашение убытков за предшествующий год?
26. Подлежат ли обложению налогом на прибыль денежные средства, полученные предприятием безвозмездно от физических лиц и от юридических лиц?
27. Существуют ли налоговые льготы на прибыль, если предприятие имеет в числе состава своих сотрудников 40% инвалидов?
28. Предоставляются ли льготы по налогу на прибыль полиграфическим предприятиям?
29. Уплачивает ли налог на прибыль малое предприятие, проработавшее 1 год 8 месяцев?
30. Малое предприятие создано на базе ликвидированного предприятия, имеет ли оно какие-нибудь льготы по налогу на прибыль?
Тема 5. Налог на доход физических лиц
и единый социальный налог
Налогоплательщики и объект обложения. Общие принципы определения налоговой базы. Дата фактического получения дохода. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога.
Налогоплательщики единого социального налога, объект обложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы по единому социальному налогу.
Контрольные вопросы
1. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
2. Что является объектом налогообложения на доходы физических лиц?
3. Что собой представляет налоговая база налога с доходов физических лиц?
4. Что такое доходы, полученные в виде материальной выгоды?
5. Каковы особенности исчисления налога на доходы физических лиц у индивидуальных предпринимателей?
6. Какие доходы не подлежат налогообложению налогом на доход физических лиц?
7. Подлежит ли налогообложению налогом на доход физических лиц компенсация командировочных расходов?
8. Облагается ли налогом на доход физических лиц материальная помощь, оказываемая физическим лицам при выходе на пенсию?
9. Индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, является ли он плательщиком налога с доходов физических лиц?
10. Назовите виды налоговых вычетов при определении налоговой базы налога на доход физических лиц.
11. Какие вы знаете стандартные налоговые вычеты? Кому они предоставляются?
12. Что собой представляют социальные вычеты?
13. Какие вы знаете имущественные налоговые вычеты?
14. Кому предоставляются профессиональные налоговые вычеты?
15. Каков порядок определения даты фактического получения дохода?
16. Какие ставки применяются при налогообложения доходов физических лиц?
17. Каков порядок исчисления налога с доходов физических лиц?
18. Каковы сроки уплаты налога на доход физических лиц?
19. В какие сроки уплачивается налог на доходы, полученные от предпринимательской деятельности?
20. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы при исчислении налога на доход физических лиц.
21. Определите круг плательщиков единого социального налога (ЕСН).
22. Являются ли плательщиками ЕСН физические лица, работающие по найму?
23. Что является объектом налогообложения ЕСН?
24. Какие работодатели не являются плательщиками ЕСН?
25. Какова налоговая база ЕСН?
26. Каковы профессиональные вычеты ЕСН?
27. Каков порядок определения даты получения дохода?
28. Какие доходы не подлежат налогообложению ЕСН?
29. Каковы налоговые льготы ЕСН?
30. Каков принцип дифференциации ставок налога ЕСН?
31. Чем отличается порядок исчисления и уплаты ЕСН для налогоплательщиков-работодателей и налогоплательщиков, не являющихся работодателями?
32. Каков порядок исчисления ЕСН?
33. Каковы сроки уплаты ЕСН?
34. Порядок представления отчетности по налогу.
Тема 6. Таможенная пошлина
Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами. Таможенное дело. Таможенные платежи и их виды. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин. Таможенный тариф. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов. Таможенная стоимость товара. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения. Страна прохождения товара. Подтверждение страны прохождения товара. Декларация и сертификат о прохождении товара. Льготы по уплате таможенной пошлины (тарифные льготы).
Контрольные вопросы
1. Что собой представляет таможенная пошлина?
2. Для чего устанавливается таможенная пошлина.
3. Каковы виды таможенных пошлин?
4. В каких случаях применяются специальные пошлины.
5. Каковы тарифные льготы и освобождение от пошлины.
6. Какова роль косвенных налогов в системе таможенных платежей.
7. Правовая природа таможенных платежей.
8. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета.
9. Вывод капитала и уход от уплаты налогов на базе завышения таможенной стоимости товара.
10. Вывод капитала и уход от уплаты налогов на базе занижения таможенной стоимости товара.
11. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения.
12. Порядок исчисления таможенных пошлин. Таможенная стоимость товара.
13. Ставки таможенных пошлин.
14. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин.
15. Льготы по уплате таможенных пошлин.
Тема 7. Государственная пошлина
и другие федеральные налоги и сборы
Характеристика элементов обложения государственной пошлиной. Общее положение о государственной пошлине. Плательщики. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий. Размеры и порядок исчисления государственной пошлины за совершение нотариальных действий.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Основные элементы налогообложения. Льготы по налогу.
Экологические налоги и налоги добывающих отраслей. Сущность налогов. Изменение в составе экологических налогов в Налоговом кодексе Российской Федерации. Стимулирующая роль экологических налогов и налогов добывающих отраслей.
Упрощенная система налогообложения. Общая характеристика и ставки единого налога.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под государственной пошлиной?
2. Укажите плательщиков государственной пошлины.
3. Каковы объекты взимания государственной пошлины?
4. Каковы льготы по уплате государственной пошлины?
5. Каков порядок уплаты, возврата государственной пошлины?
6. В каких случаях государственная пошлина подлежит возврату?
7. Кто, является плательщиком налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?
8. В чем состоят особенности определения объекта обложения налогом?
9. Кто устанавливает ставки налога? От чего зависит размер ставок?
10. Каков перечень льгот по налогу? Кто имеет права устанавливать эти льготы?
11. Каков порядок исчисления и уплаты налога с имущества, преходящего в порядке наследования или дарения?
12. Кто имеет право предоставлять рассрочку или отсрочку по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?
13. Кто является плательщиком отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? Какова налогооблагаемая база этих отчислений?
14. Кто не является плательщиком отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы? Каковы льготы по этим отчислениям?
15. Каков порядок определения отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
16. Каковы сроки отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы?
17. Стимулирующая роль экологических налогов и налогов добывающих отраслей.
18. Какие предприятия применяют упрощенную систему налогообложения?
19. Каковы условия перехода на упрощенную систему налогообложения?
20. Что является объектом обложения налогом при упрощенной системе налогообложения?
21. Как устанавливается объект обложения налогом при упрощенной системе налогообложения?
22. Каковы ставки единого налога?
23. Что является официальным документом, удостоверяющим право применения упрощенной системы налогообложения?
24. Какова годовая стоимость патента и кто устанавливает ее размер?
25. Какова ответственность налогоплательщика за утрату патента?
Тема 8. Региональные и местные налоги и сборы
Региональные и местные налоговые системы. Налогооблагаемая база региональных и местных налогов. Функции и принципы региональной и местной налоговых систем.
Транспортный налог. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Исчисление и уплата налога.
Налог на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки и налоговые льготы. Исчисление и уплата налога на имущество организаций.
Контрольные вопросы
1. Каковы перспективы налога на имущество организаций?
2. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
3. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?
4. Какое имущество организаций не является объектом обложения налогом?
5. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций?
6. Какова предельная ставка налога на имущество организаций? Кто устанавливает конкретную ставку налога?
7. Каковы льготы по налогу на имущество организаций?
8. Каков порядок расчета налога на имущество организаций?
9. Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций?
10. Кто является плательщиком налога с владельцев транспортных средств?
11. Кто не является плательщиком этого налога?
12. Каковы льготы по налогу с владельцев транспортных средств?
13. Каков порядок исчисления налога с владельцев транспортных средств?
14. Каковы права местных органов власти в области установления и взимания налога на имущество физических лиц?
15. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц.
16. Какие группы имущества физических лиц определены в законе и причины их выделения?
17. Каковы особенности исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения?
18. Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц? Каковы особенности установления льгот по налогу на строения, помещения и сооружения и по налогу на транспортные средства?
19. В чем состоят особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц?
20. Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?
Тема 9. Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налоговая декларация. Виды, методы и формы налогового контроля в России. Налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных и выездных проверок. Технология налоговых проверок. Акт о налоговой проверке. Действия налоговых органов по результатам проверки. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Решение о результатах налоговой проверки. Налоговая тайна.
Контрольные вопросы
1. Перечислите виды, методы и формы налогового контроля в России.
2. Перечислите права и обязанности налоговых органов и ответственность их должностных лиц.
3. Регламент проведения налоговых проверок и порядок обжалования их результатов.
4. Охарактеризуйте налоговую ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
5. При каких обстоятельствах возникает уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства?
6. Технология проведения налоговых проверок.
7. Налоговые проверки их виды и цели.
8. Изменения в законе о налоговой службе.
9. Основные этапы деятельности налоговых органов РФ.
Список рекомендуемой литературы
Нормативная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М., 2001.
2. Таможенный кодекс Российской Федерации. – М., 2004.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М., 1999.
4. Земельный кодекс Российской Федерации. – М., 2001.
5. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» (с изм. и доп. от 27.12.2000).
6. Федеральный закон от 29 декабря 2000 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
7. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации (ред. 05.08.2000).
8. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (ред. от 05.08.2000).
9. Закон РФ от 02 января 2000 г. № 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре».
10. Закон РФ от 17 июля 2001 г. № 101-ФЗ «О разграничении государственной собственности на землю».
11. Закон РФ от 18 июня 2001 г. № 78-ФЗ «О землеустройстве».
12. Закон РФ от 28 августа 2001 г. № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
13. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148 «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (ред. от 31.03.1999).
14. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 31.07.1998).
15. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» (ред. от 31.07.1999).
16. Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. № БГ-3-03/447 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации.
17. Приказ МНС РФ от 19 декабря 2000 г. № БГ-3-03/441 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизное минеральное сырье).
18. Приказ МНС РФ от 18 декабря 2000 г. № БГ-3-03/440 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации (подакцизное товары).
19. Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-03/415 «Об утверждении Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доход физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
20. Постановление Правительства РФ от 6 сентября 2000 г. № 660 «Об утверждении Правил кадастрового деления территории Российской Федерации и Правил присвоения кадастровых номеров земельным участкам».
21. Постановление Правительства РФ от 11 января 2001 г. № 22 «Положение о Федеральной службе земельного кадастра России».
22. Постановление Правительства РФ от 25 августа 1999 г. № 945 «О Государственной кадастровой оценке земель».
23. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. № 316 «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель».
24. Инструкция Госналогслужбы РФ от 15.06.2000 г. № 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций».
25. Положение о составе затрат по производству и продажи продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли: Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 (с изм. и доп.). – М., 1997.
26. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»: Утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н.
27. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»: Утверждено приказом Минфина РФ от 3 сентября 1997 г. № 65н.
28. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты»: Утверждено приказом Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. № 56н.
29. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации»: Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.
30. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации»: Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.