Переменные затраты бизнеса

В данном случае переменные затраты – затраты, непосредственно связанные с оказанием услуг компанией, к ним относятся:

· зарплата рабочих, водителей и менеджера-оценщика

· расходы на бензин

· расходы на упаковочные материалы

Расходы на бензин невозможно рассчитать заранее, так как они зависят от расстояния, которое автомобиль проедет при каждом заказе. Заправка топлива будет осуществляться по мере необходимости.

Закупка упаковочных материалов у поставщика также осуществляется по мере поступления заказа на упаковку от клиента, поэтому эти затраты будут учтены как среднее в каждом периоде.

Прогнозы всех переменных затрат приведены в таблице 4.2 «Переменные затраты».

Постоянные затраты

К постоянным затратам относятся затраты, не зависящие от объема оказания услуг и делятся на косвенные производственные и на непроизводственные (общие и административные).

Косвенные производные:

· техническое обслуживание автомобилей

Общие и административные:

· зарплата генерального директора, бухгалтера и диспетчера

· аренда офиса

· лизинговые платежи (включают амортизацию и страховку автомобилей)

· регистрация ООО

· меблировка и техническое оснащение офиса

· прочие общие расходы.

Следует отметить, что некоторые расходы имеют место в нулевом периоде, под которым мы понимаем все время с момента начала бизнеса до момента поступления выручки. В нулевой период осуществляются и инвестиционные, и текущие затраты, а выручка еще не поступает: подразумевается, что это первый месяц функционирования компании.

Техническое обслуживание обоих автомобилей будет проводиться 2 раза в год в сервисной компании «АвтоСтоЛица», на сайте которой мы рассчитали стоимость каждого. Для автомобиля ГАЗ оно составит 9670 рублей в год, а для автомобиля МАЗ – 14570 рублей в год.[4]

Как уже было упомянуто, мы собираемся арендовать офис по адресу шоссе Революции, дом 84. Площадь помещения составляет 15 кв.м, а месячные арендные платежи 7905 руб. (527 руб./кв.м). В эту стоимость включены электроснабжение, коммунальные платежи, стационарный телефон, охрана. Договор заключается на 12 месяцев, и в течение этого периода изменение стоимости аренды не допускается, затем по необходимости можно продлить срок аренды на любой пери

од с возможным повышением арендной ставки (в пределах 5%). Пользование интернет-линией, которую предоставляет бизнес-центр, оплачивается отдельно и составляет 450 руб. в месяц от провайдера «InterZet».[5]

Лизинговые платежи за оба автомобиля расписаны на 36 месяцев и включают в себя амортизацию и страховку. В 0 периоде выплачивается аванс, который составляет 155000 рублей для автомобиля ГАЗель и 280000 рублей – для автомобиля МАЗ. Причем для автомобиля МАЗ во 2, 4, 6 и 8 периоде и для автомобиля ГАЗ во 2, 4, 6, 8 и 10 периодах лизинговые платежи уплачиваться не должны, так как будут зачтены из аванса.

Еще одной статьей затрат является регистрация ООО, стоимость чего составляет 4500 рублей и включает в себя постановку на учет в Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС), Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС), открытие расчетного счета и другие необходимые услуги. Дополнительно оплачиваются госпошлина (4000 рублей), нотариальные услуги (940 рублей), печать (700 рублей). Общая сумма составляет 10140 рублей.[6]

В 0 периоде нам необходимо закупить мебель и технику в офис для эффективной работы диспетчера и генерального директора, а также для создания некоторых преимуществ в оказании услуги. Для этого необходимы: кассовый аппарат[7], компьютер с доступом в интернет, ноутбук для генерального директора[8], МФУ, включающее принтер, сканер и копир.[9] Кроме того, необходимо приобрести сейф, где будет храниться наличность и документация. Для этих нужд мы выбрали сейф от компании «Рипост», первый класс устойчивый к взлому, цена составляет 11340 рублей.[10] Согласно законодательству, ООО малого бизнеса на упрощенной системе налогового обложения могут оказывать услуги перевозок без кассового аппарата с ведением бланков строгой отчетности.[11]

Что касается мебели, то минимально необходимый комплект включает в себя два письменных стола, два кресла, две настольные лампы, стеллаж для документов и шкаф для верхней одежды. Цены представлены в таблице 4.3 «Цены на офисную технику и мебель».

Таблица 4.3 «Цены на офисную технику и мебель»

К прочим общим расходам относится закупка канцелярских принадлежностей, бумаги и чернил для оргтехники и другие непредвиденные расходы на нужды управления бизнесом. В 0 периоде данные затраты составят 1000 рублей, и подразумевается, что в год компания будет тратить 1200 рублей на прочие расходы. В дальнейшем сумма будет увеличиваться с учетом прогнозных темпов инфляции (6% в год). Сводная информация по годам представлена в таблице 4.4 «Прогноз общих и административных затрат, связанных с управлением».

Таблица 4.4 «Прогноз общих и административных затрат, связанных с управлением»

[1] https://www.baltlease.ru/

[2] https://ria.ru/trend/_inflation_Russia_2013_13012013/

[3] https://www.upakspb.ru/about.html

[4] https://www.autostolitsa.ru/toprice.php

[5] https://interzet.ru/docs/newtarif.html

[6] https://www.urisconsult.spb.ru/services/registration/registracziya-ooo/

[7] https://www.soft-market.ru/cat/35/571/

[8] https://www.veglas.ru/by_class/working/

[9] https://digrim.ru/catalog/mfc/xerox/xerox-workcentre-3045b.html

[10] https://www.ripost.ru/office.html#

[11] https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/40662.html