Задание 1. Привести примеры документов по каждой группе
Таблица 1
Классификация документов по назначению
| Распорядительные | Исполнительные | Комбинированные | Бухгалтерского оформления |
Таблица 2
Классификация документов по способу охвата операций
| Разовые | Накопительные |
Таблица 3
Классификация документов по содержанию хозяйственных операций
| Материальные | Денежные | Расчетные |
Таблица 4
Классификация документов по месту составления
| Внутренние | Внешние |
Таблица 5
Классификация документов по объему отраженных операций
| Первичные | Сводные |
Тема. Бухгалтерский баланс, его строение и содержание.
Типы хозяйственных операций
Задание 1.
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблиц9, 10сформировать бухгалтерские балансы без группировки по разделам.
Таблица 9.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «2 курс» № 9 на 01.01.20___г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| Основные средства (остаточная стоимость) | ||
| Задолженность персоналу по оплате труда | ||
| Уставный капитал | ||
| Семена и посадочный материал | ||
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС) | ||
| Молодняк животных на откорме | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Резервный капитал | ||
| Хозяйственный инвентарь | ||
| Готовая продукция | ||
| Добавочный капитал | ||
| Причитается с сотрудников организации по переполученным суммам | ||
| Наличные денежные средства в кассе | ||
| Минеральные удобрения | ||
| Резерв по сомнительным долгам | ||
| Причитается с заказчиков за выполненные работы | ||
| Задолженность бюджету по налогу на прибыль | ||
| Векселя полученные | ||
| Краткосрочный займ | ||
| Незавершенные капитальные вложения | ||
| Резервный капитал | ||
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | ||
| Животные основного стада | ||
| Причитается поставщикам за запасные части |
|
|
Бухгалтерский баланс ООО «2 курс» № 9 на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 10.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «2 курс» № 10 на 01.01.20___г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| Производственные запасы | ||
| Долгосрочные кредиты банка | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Задолженность поставщикам за товары | ||
| Оборудование к установке | ||
| Задолженность по налогу на рекламу | ||
| Добавочный капитал | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Расходы будущих периодов | ||
| Расчеты по векселям выданным | ||
| Инвестиции в другие предприятия | ||
| Доходы будущих периодов | ||
| Затраты в незавершенном производстве | ||
| Краткосрочные займы | ||
| Готовая продукция | ||
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | ||
| Резерв предстоящих расходов и платежей | ||
| Уставный капитал | ||
| Задолженность учредителям по выплате доходов | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ | ||
| Авансы, полученные от покупателей за продукцию | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Аванс, выданный поставщику в счет поставки материалов | ||
| Основные средства (остаточная стоимость) |
|
|
Бухгалтерский баланс ООО «2 курс» № 10 на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание 2.
|
|
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблицы 11сформировать бухгалтерский баланс с группировкой статей по разделам.
Таблица 11.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «2 курс» № 11 на 01.01.20___г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| Животные на выращивании и откорме | ||
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | ||
| Расчеты с поставщиками за поставленные материалы | ||
| Уставный капитал | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||
| Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство | ||
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | ||
| Денежные документы | ||
| Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал | ||
| Задолженность по имущественному страхованию | ||
| Комбикорм | ||
| Силос | ||
| Сено | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | ||
| Семена многолетних трав | ||
| Бензин | ||
| Кирпич | ||
| Запасные части | ||
| Минеральные удобрения | ||
| Задолженность спиртзавода | ||
| Комбайны | ||
| Здание МТФ | ||
| Гербициды | ||
| Дизельное топливо | ||
| Долгосрочные кредиты банков | ||
| Медикаменты | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Пиломатериалы | ||
| Лесные полезащитные полосы | ||
| Тара | ||
| Семена | ||
| Незавершенное строительство жилого дома | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Долгосрочные займы | ||
| Лицензия | ||
| Инвентарь | ||
| Незавершенное производство в растениеводстве | ||
| Зерно пшеницы | ||
| Здание столовой | ||
| Здание ремонтной мастерской | ||
| Задолженность строительным организациям за выполненные работы | ||
| Лошади | ||
| Тракторы | ||
| Краткосрочные кредиты банка | ||
| Сельскохозяйственная техника | ||
| Сеялки | ||
| Комбайны | ||
| Расчеты по векселям выданным | ||
| Основное стадо КРС | ||
| Здание конторы | ||
| Задолженность поставщикам за минеральные удобрения | ||
| Задолженность мясокомбината | ||
| Задолженность по налогу на рекламу | ||
| Целевое финансирование | ||
| Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс.руб. | Статья баланса | Сумма, тыс.руб. |
| 1.Внеоборотные активы | 3.Капиталы и резервы | ||
| Итого по разделу 3 | |||
| 4.Долгосрочные обязательств | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| 2.Оборотные активы | |||
| Итого по разделу 4 | |||
| 5.Краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание 3.
Цель задания – усвоить виды изменений в балансе, вызываемых различными хозяйственными операциями.
Требуется: Определить тип влияния на бухгалтерский баланс хозяйственной операции и результаты отразите в таблице 12:
Таблица 12.
Типы хозяйственных операций
| Содержание хозяйственной операции | А/П +/- | Тип операции |
| 1.С расчетного счета погашен долгосрочный займ. | ||
| 2.Приобретены минеральные удобрения (оплата не произведена). | ||
| 3.Выплачена из кассы задолженность подотчетному лицу. | ||
| 4.Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка. | ||
| 5.Поступили на валютный счет денежные средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности. | ||
| 6.Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в Сельхозтехнике (расчеты не произведены). | ||
| 7.Продана покупателям продукция животноводства (расчет не произведен). | ||
| 8.Оприходован приплод телят. | ||
| 9.Сформирован уставный капитал. | ||
| 10.Предъявлен счет покупателям за ранее реализованную продукцию. | ||
| 11.Краткосрочный кредит банка переоформлен на долгосрочный. | ||
| 12.Списаны строительные материалы на возведение здания коровника. | ||
| 13.За счет долгосрочного кредита погашена задолженность перед поставщиками. | ||
| 14.Оприходован урожай озимой пшеницы. | ||
| 15.Отпущены со склада в производство материалы. |
Задание 4
Требуется: 1) по данным таблицы 13 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода (таблица 15, столбцы 1,2 и 5,6).
2) в таблице 14 определить тип хозяйственных операций.
3) отразить изменения в бухгалтерском балансе (таблица 15, столбцы 3 и 7)
4) подсчитать итоговые суммы по статьям баланса на конец отчетного периода. Определить валюту баланса (таблица 15, столбцы 4 и 8)
Таблица 13.
Наименование имущества и источников его формирования
в ООО «3 курс» № 13 на 01.01.20__г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| Основные средства | ||
| Уставный капитал | ||
| Материалы | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 11,5 | |
| Расчеты с прочими кредиторами | ||
| Расчеты с прочими дебиторами | ||
| Затраты в незавершенном производстве | ||
| Расчеты с поставщиками | 45,5 | |
| Добавочный капитал | ||
| Готовая продукция | ||
| Расчеты с покупателями | ||
| Резервный капитал | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0,5 |
Бухгалтерский баланс ООО «2 курс» на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 14.
Журнал регистрации хозяйственных операций
по ООО «2 курс» № 14 на 01.02.20___г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс.руб. | А/П +/- | Тип операции |
| Отпущены материалы в производство | 2,5 | |||
| Возвращена в кассу выданная ранее подотчетная сумма | 0,5 | |||
| Получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства | 23,5 | |||
| Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства | 5,6 | |||
| С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам за материалы | 11,5 | |||
| Погашена с расчетного счета задолженность по платежам в бюджет | 1,4 | |||
| Оприходована из основного производства на склад готовая продукция | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | 14,5 | |||
| Начислены социальные платежи от фонда заработной платы работников основного производства | 2,3 | |||
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 0,7 | |||
| Отпущены со склада канцтовары в бухгалтерию | 0,5 | |||
| Оприходованы на склад материалы, оплаченные подотчетным лицом | 3,4 | |||
| Внесена в кассу задолженность от прочих дебиторов | 1,2 | |||
| Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за отгруженную ранее им продукцию | 27,8 | |||
| Поступили на склад организации материалы от поставщиков | 17,6 | |||
| Отпущен на общепроизводственные нужды хозяйственный инвентарь | 2,2 |
Таблица 15