| АКТИВ | ПАССИВ | ||||||
| Статья баланса | Остатки на начало отчетного периода, тыс.руб. | Изменения (+,-) | Остатки на конец отчетного периода, тыс.руб. | Статья баланса | Остатки на начало отчетного периода, тыс.руб. | Изменения (+,-) | Остатки на конец отчетного периода, тыс.руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Тема. Бухгалтерские счета и двойная запись.
Задание 1.
Цель задания – усвоить порядок отнесения счетов бухгалтерского учета к активным, пассивным или активно-пассивным.
Требуется: на основании данных таблицы 16 определить тип счета по отношению к плану счетов.
Таблица 16.
Счета бухгалтерского учета по отношению к Плану счетов.
| Номер счета | Наименование счета | Активный | Пассивный | Активно-пассивный |
Задание 2.
|
|
Цель задания – ознакомиться с системой счетов бухгалтерского учета и получить представление об отражении на счетах движения хозяйственных средств и изменений источников их образования.
Требуется: 1) на основании данных таблицы 17 составить Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода;
|
|
Таблица 17.
Наименование имущества и источников его формирования
в ООО «2 курс» № 17 на 01.01.20__г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, руб. |
| Основное производство | ||
| Материалы на складе | ||
| Товары на складе | ||
| Оборудование основного производства (по остаточной стоимости) | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Задолженность поставщикам за материалы | ||
| Расчетный счет в банке | ||
| Задолженность персоналу по оплате труда | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Резервный капитал | ||
| Задолженность магазина за отгруженную им продукцию | ||
| Вспомогательное производство | ||
| Задолженность бюджету по уплате налогов | ||
| Готовая продукция на складе | ||
| Задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (кредитовый остаток) | ||
| Задолженность разных кредиторов и дебиторов (дебетовый остаток) |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2) открыть счета синтетического учета согласно остаткам на начало отчетного периода,
Счет ___________________________
|
|
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
3) определить корреспонденцию счетов хозяйственных операций, приведенных в регистрационном журнале (таблица 18) и разнести их на уже открытые счета, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах.
Таблица 18.
Журнал регистрации хозяйственных операций
по ООО «2 курс» № 11 на 01.02.20___г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс.руб. | Дебет | Кредит |
| Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам | ||||
| Внесена в кассу задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | ||||
| Поступили на склад организации материалы от поставщиков | ||||
| Перечислены денежные средства с расчетного счета прочим кредиторам в погашение задолженности | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от прочих дебиторов | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от прочих дебиторов | ||||
| Увеличен резервный капитал за счет полученной нераспределенной прибыли |
4)составить оборотную ведомость по форме, приведенной в таблице 19.
Таблица 19.
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20___г.
| Наименование или номер счета | Остаток на 01.01.20____г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.02.20____г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Задание 3.
Цель задания – усвоить взаимосвязь аналитических и синтетических счетов бухгалтерского учета.
Требуется: 1) на основании данных таблицы 20 составить Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода;
Таблица 20.
Наименование имущества и источников его формирования
в ООО «3 курс» № 20 на 01.01.20__г.
| № п/п | Имущество и источники его формирования | Сумма, руб. |
| Задолженность подотчетных лиц: | ||
| в том числе: Николаева А.А. | ||
| Денисова С.П. | ||
| Селезнева Н.Д. | ||
| Материалы | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Задолженность перед поставщиками: | ||
| в том числе: ЗАО «Мечта» | ||
| ООО «Импульс» | ||
| База «Мастер» | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Уставный капитал |
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» на 01.01.20___г.
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статья баланса | Сумма, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
2) открыть счета синтетического и аналитического учета согласно остаткам на начало отчетного периода,
Счет _71________________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __10_______________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __71__Селезнева Н.Д._______
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __71__Николаева А.А._______
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __71__Денисова С.П.________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___50______________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___51______________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __80_______________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __60_______________________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет _60___ЗАО «Мечта»_________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет ___60__ООО «Импульс»_____
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
Счет __60__База «Мастер»_________
| Дебет | Кредит | ||
| № | Сумма, рублей | № | Сумма, рублей |
3) определить корреспонденцию счетов хозяйственных операций, приведенных в регистрационном журнале (таблица 21) и разнести их на уже открытые счета, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах.
Таблица 21.
Журнал регистрации хозяйственных операций
по ООО «2 курс» № 21 на 01.02.20___г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс.руб. | Дебет | Кредит |
| Выданы из кассы денежные средства подотчетным лицам на общехозяйственные нужды: | ? | |||
| -Николаеву А.А. | ||||
| -Денисову С.П. | ||||
| Поступили на склад материалы, оплаченные Селезневым Н.Д. из подотчетной суммы | ||||
| Получен в кассу от Селезнева Н.Д. остаток подотчетной суммы | ||||
| Оприходованы на склад канцтовары, оплаченные Денисовым С.П. | ||||
| Поступили на склад материалы с Базы «Мастер» | ||||
| С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: | ? | |||
| -ЗАО «Мечта» | ||||
| -ООО «Импульс» | ||||
| -База «Мастер» | ||||
| На основании накладной оприходованы на склад материалы, купленные у ЗАО «Мечта» | ||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ЗАО «Мечта» за материалы | ||||
| На склад организации поступил инвентарь с Базы «Мастер» |
4)составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме, приведенной в таблице 22.
Таблица 22.
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20___г.
| Наименование или номер счета | Остаток на 01.01.20____г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.02.20____г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
5)составить оборотную ведомость по аналитическим счетам по форме, приведенной в таблице 23 и 24.
Таблица 23.
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета Расчетов с подотчетными лицами
за январь 20___г.
| Наименование или номер аналитического счета | Остаток на 01.01.20____г. | Оборот за месяц | Остаток на 01.02.20____г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Таблица 24.
Оборотно-сальдовая ведомость
по счетам аналитического учета Расчетов с поставщиками и подрядчиками
за январь 20___г.