Получение материальной помощи




Самостоятельная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Выполнила:

Студентка 3 курса

Финансового факультета

Группы 2301

Иванова Полина

 

Москва 2010

Расчет налоговых вычетов и сумм налога для уплаты НДФЛ

Заработная плата

Заработная плата работника облагается по ставке 13 %

Согласно п.4 ст.218 НК РФ, предоставляется налоговый вычет в размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода за каждого ребенка у налогоплательщиков. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный вычет, превысил 280 000 рублей.

Необходимые документы: заявление, копия свидетельства о рождении

Заработная плата Иванова = 56 000 руб./мес.

Вычет на ребенка применяется в течение 5 месяцев, т.к. с 6-го месяца общая заработная плата Иванова превышает 280 000 рублей.

Т.о., составляем таблицу:

Месяц Налогооблагаемая сумма, руб. Вычет, руб. Налоговая база по з/п, руб. Сумма налога (13%), руб.
Январь 56 000 1 000 55 000 7 150
Февраль 56 000 1 000 55 000 7 150
Март 56 000 1 000 55 000 7 150
Апрель 56 000 1 000 55 000 7 150
Май 56 000 1 000 55 000 7 150
Июнь 56 000 - 56 000 7 280
Июль 56 000 - 56 000 7 280
Август 56 000 - 56 000 7 280
Сентябрь 56 000 - 56 000 7 280
Октябрь 56 000 - 56 000 7 280
Ноябрь 56 000 - 56 000 7 280
Декабрь 56 000 - 56 000 7 280
Итого 672 000 5 000 667 000 86 710

 

Обучение ребенка

Согласно п.2 ст.219 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получении вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в общеобразовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Необходимые документы:

• Договор на обучение;

• Копию лицензии или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности;

• Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

• Документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком;

• Справка о доходах с места работы (2-НДФЛ) за прошедший год;

• Заявление на предоставление социального налогового вычета;

• Документ, удостоверяющий личность (паспорт);

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) (при наличии)

У Иванова есть сын 17-ти лет, обучающийся на очной форме в ВУЗе на коммерческой основе. Стоимость обучения составляет 1500 000 руб./год. Иванов имеет право на налоговый вычет в размере 50 000 рублей.

Следовательно, вычет с 50 000 руб. = 50 000 руб. * 0,13 = 6 500 руб.

Т.о., 6 500 руб. подлежат возврату из бюджета Иванову.

 

Доход от сдачи в аренду

Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается по ставке 13 %.

Иванов за год получил прибыль от сдачи имущества в аренду в размере 400 000 руб.

Сумма налога = 400 000 руб. * 0,13 = 52 000 руб.

 

Продажа автомобиля

Федеральным законом № 202-ФЗ от 19.07.2009 внесены изменения в подп.1 п.1 ст.220 НК РФ, согласно которым увеличена сумма имущественного вычета, предоставляемого при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику менее трех лет, до 250 000 руб. Положения указанной нормы вступили в силу с 01.01.2010 г.

Но можно не использовать право на получение имущественного налогового вычета, а уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению автомобиля. Т.к. у Иванова нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, то он не может воспользоваться этим способом. Т.о., остается только налоговый вычет.

Необходимые документы:

• Договор купли-продажи собственности;

• Свидетельство регистрации права собственности;

• Платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.).

• Справка о доходах с места работы (2-НДФЛ) за прошедший год;

• Документ, удостоверяющий личность (паспорт);

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) (при наличии).

С 01.01.2010 г. (на основании Федерального закона №368-ФЗ от 27.12.2009) налогоплательщик в целях получения имущественного вычета предоставляет в налоговый орган декларацию, к которой отдельное заявление не прилагается.

В 2009 году максимальная сумма налогового вычета равна 125 000 рублей. Иванов продал автомобиль за 200 000 рублей.

Следовательно, сумма налога = (200 000 руб. – 125 000 руб.) * 0,13 = 9 750 руб.

 

Получение дивидендов

Выплачиваемые дивиденды акционера облагаются НДФЛ. Налоговый агент (то есть акционерное общество) обязан исчислить соответствующую сумму налога, удержать ее у акционеров - физических лиц и уплатить в бюджет.
Ставка НДФЛ для дивидендов установлена в размере 9%. Поскольку момент начисления дивидендов не совпадает с датой их выплаты, возникает вопрос о моменте уплаты налога в бюджет. Уплата налога в бюджет с дивидендов производится :

· при выплате дивидендов наличными средствами - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода акционеру;

· при перечислении дивидендов - в день их перечисления.

Таким образом, обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ возложена на акционерное общество. Ставка налога зависит от статуса акционера.

Следовательно, с Иванова уже удержан НДФЛ от получения дивидендов. Сумма полученных дивидендов не включается в налоговую базу.

Получение материальной помощи

Согласно п.28 гл.217 НК РФ, не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, не превышающие 4 000 рублей, полученные за налоговый период.

Необходимы документы: заявление работника руководителю организации на оказание материальной помощи указание обстоятельств.

Иванов получил материальную помощь в размере 34 000 рублей. Вычет составляет 4 000 рублей.

Т.о., сумма налога = (34 000 руб. – 4 000 руб.) * 0,13 = 3 900 руб.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-12-18 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: