Вид занятия: проблемная лекция.
Требования к выполнению: Работа выполняется в рабочей тетради. После выполнения задания, необходимо отправить фотографии с результатами работы в личное сообщение преподавателю, на каждом листе должно быть ваше ФИО. Задание необходимо выполнить до окончания пары.
Задание 1. Используя материал, в таблице 1 ПБУ 9 /99 «Доходы организации» заполните таблицу «Краткая характеристика видов доходов»
| Вид | Краткая характеристика | Пример (min 5) |
| Доходы | ------- | |
| Доходы по обычным видам деятельности | ||
| Прочие доходы |
Задание 2. Используя материал в таблице 3, ответьте на вопрос: в чем основные различия и сходства учета доходов в налоговом и бухгалтерском учете (укажите не менее 3 сходств и различий).
Основные различия и сходства учета доходов, расходов в налоговом и бухгалтерском учете
| Бухгалтерский учет | Налоговый учет |
| Доходы гостиницы | |
Таблица 3 – Бухгалтерский и налоговый учет доходов
| Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| К доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ) | ||
| Классификация доходов от реализации (от обычных видов деятельности) Доходами от обычных видов деятельности являются: выручка от продажи продукции и товаров; поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 9/99) | Доходами от реализации являются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; выручка от реализации ранее приобретенных товаров; выручка от реализации имущественных прав и др. (п.1 ст.249 НК РФ) | ||
| Признание доходов от реализации (выручки от продаж) Пунктом 12 ПБУ 9/99 установлено пять условий признания выручки: 1) организация имеет право на получение выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом; 2) сумма выручки может быть определена; 3) имеется уверенность в том, что в результате произойдет увеличение экономических выгод организации; 4) право собственности перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком; 5) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка | Поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей налогообложения в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов; кассового метода или метода начисления (п. 2 ст. 249 НК РФ) | ||
| Признание доходов от долевого участия в других организациях В организациях, предметом деятельности которых является участие в уставных капиталах других организаций, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью (п.5 ПБУ 9/99) | Указанные доходы признаются в составе внереализационных доходов(п.1 ст.250 НК РФ) | ||
| Порядок учета безвозмездно полученного имущества Активы, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости (п.10.3 ПБУ 9/99). В учете могут отражаться по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов». | Безвозмездно полученное имущество учитывается в составе внереализационных доходов в полной сумме. Оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен на дату подписания акта приемки-передачи имущества, но не ниже остаточной стоимости по данным передающей стороны(п.8 ст.250, подп. 1 п.4 ст.271 НК РФ) | ||
| Признание доходов, полученных в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг Поступления в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг не признаются доходами организации(п. 3 ПБУ 9/99) | Не признаются доходами только у тех налогоплательщиков, которые определяют доходы и расходы по методу начисления(подп. 1 п.1 ст.251 НК РФ) | ||
| Поступления, не признаваемые доходами (доходы, не учитываемые при определении налоговой базы) 1) суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и иных обязательных платежей;2) по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т. п.; 3) в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг; 4) задатка; 5) в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю; 6) в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику(п.3 ПБУ 9/99) | Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены ст. 251 НК РФ. Перечень указанных доходов значительно шире перечня, установленного ПБУ 9/99 |
 Задание 2.Используя план счетов https://www.snezhana.ru/plan/ заполните схему «Счет 90 «Продажи»
|
