Производственная программа предприятия – это план производственных подразделений предприятия по объему, номенклатуре, ассортименту, качеству и срокам производства продукции. Производственная программа является основным разделом системы планирования на предприятии, поскольку выпуск промышленной продукции в соответствующем ассортименте и необходимого качества является конечной целью промышленного производства.
План производства продукции является основой для расчета всех остальных разделов годового плана предприятия. Исходной информацией для разработки плана производства продукции являются: результаты маркетинговых исследований рынка, данные о производственной мощности предприятия, расчеты финансовых возможностей предприятия, сведения о запасах матералов на складах предприятия.
В плане производства и реализации продукции рассчитываются объем производства в трех показателях:
В натуральных показателях рассчитывается на основе выпуска в смену и эффективного фонда рабочего времени:
Вг=Всм*п*Др
Вг – годовой выпуск
Всм – выпуск в смену
п – количество смен
Др – эффективный фонд рабочего времени (расчет см. в таблице №1)
В условно-натуральных показателях рассчитывается исходя из годового выпуска и трудоемкости.
Вн.ч=Вг*Тизд
Вн.ч – выпуск нормо-час
Тизд – трудоемкость (расчет см. в таблице №2)
В денежных показателях рассчитывается на основе выпуска в год и оптовой цены.
Вден=Вг*Цопт
Вден – выпуск в денежном измерении
Цопт – оптовая цена (расчет см. в таблице № 3)
Таблица №1 «Расчет производственной программы в натуральных показателях»
| № п/п | Наимено-вание изделия | Мощно-сть потока | Кол-во смен | Выпуск в день | Эффективный фонд раб. вр. по потоку | Годовой выпуск | |||
| I | II | III | IV | ||||||
| Женский костюм из шелковой ткани |
Таблица №2 «Расчет в условно-натуральных показателях»
| № п/п | Наименование изделия | Годовой выпуск (тыс.) | Время изготовления изделия (час) | Общая трудоемкость |
| Женский костюм из шелковой ткани | 0,68 | 131212,8 |
Таблица №3 «Расчет в денежных показателях»
| № п/п | Наименование изделия | Годовой выпуск (тыс.) | Товарная продукция в оптовых ценах | |
| Цопт за 1ед. | Сумма | |||
| Женский костюм из шелковой ткани | 834,95 | 16111195,2 |
Себестоимость, прибыль и рентабельность
Себестоимость составляет основу для проектирования и установления цен на изделие и через прибыль оказывает влияние на рентабельность производства и продукцию. На себестоимость продукции влияют стоимость сырья и материалов, электроэнергия, оплата труда, цеховые и общефабричные расходы. Себестоимость отражает бухгалтерские издержки производства, т.е. затраты производственных факторов, используемых для производственной и реализационной деятельности.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:
- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;
- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;
- смета затрат на производство;
- себестоимость товарной и реализуемой продукции;
- расчет прибыли;
- расчет рентабельности производства и продукции.
Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.
Процесс исчисления себестоимости единицы продукции и документ, в котором представлены все затраты на единицу конкретного вида продукции по статьям, называется калькуляцией.
Таблица №4 «Расчет стоимости основных материалов»
| №п/п | Перечень материалов и фурнитуры | Единица измерения | Норма расхода | Цена оптовая (руб.) | Стоимость материалов на ед. изделия (руб.) | Стои-мость материалов на годовую программу (тыс. руб.) |
| Шелковая ткань | метр | 2,70 | 112,50 | 303,75 | ||
| Флизелин | метр | 0,70 | 45,00 | 31,50 | ||
| Нитки | штуки | 5,25 | 15,75 | |||
| Пуговицы | штуки | 3,00 | 15,00 | |||
| Молния | штуки | 3,75 | 3,75 | |||
| Отделочный шнур | метр | 0,45 | 2,70 | 1,20 | ||
| Итого: | 370,95 |
Таблица №5 «Плановая калькуляция себестоимости на изготовление»
| № п/п | Наименование калькуляционных статей расходов | Сумма затрат в тыс. руб. | ||
| На единицу измерения | На годовую программу | |||
| Сырье и материалы | 370,95 | |||
| Транспортно-заготовительные расходы | 29,68 | 5727052,8 | ||
| Весовые отходы | 3,71 | 715881,6 | ||
| Итого: | 396,92 | 76589683,2 | ||
| Основная заработная плата рабочих | 39,82 | 7683667,2 | ||
| Дополнительная заработная плата 50% | 20,00 | |||
| Итого: | 59,82 | 11542867,2 | ||
| Отчисления на социальные нужды 35% | 20,94 | 4040582,4 | ||
| Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 40% | 23,93 | 4617532,8 | ||
| Цеховые расходы 35% | 20,42 | 3940243,2 | ||
| Общепроизводственные расходы 60% | 60,42 | 1165864,2 | ||
| Итого: | 126,23 | 24357340,8 | ||
| Производственная себестоимость | 523,15 | |||
| Внепроизводственные расходы 14% | 73,24 | 14132390,4 | ||
| Итого полная себестоимость: | 596,39 | 115079414,4 | ||
| Уровень рентабельности: | 40% | |||
| Прибыль: | 238,56 | 46032537,6 | ||
| Цена оптовая: | 834,95 |
План по труду и заработной плате
Большое значение при разработке годового плана имеет план по труду и заработной плате. Разработка плана по труду и заработной плате должен предшествовать тщательный анализ выполнения всех разделов этого плана на предыдущий отчетный период.
Плана по труду и заработной плате включает следующие разделы:
- план повышения производительности труда;
- план по численности работающих;
- определение планового фонда заработной платы и средней заработной платы рабочих и других категорий работников;
- план подготовки и повышения квалификации кадров.
Повышение производительности труда в швейной промышленности будет достигаться главным образом в результате механизации производства, лучшей его организации, расширения специализации, внедрение научной организации труда, совершенствования управления производством, улучшение качества продукции. Показателем производительности труда в швейной промышленности является нормативная стоимость обработки ПТ=В/Т.
В натуральных показателях (шт.) ПТ=В/Nппп, где ппп – промышленно-производительный персонал.
В денежных показателях (руб.) ПТ=В*НСО/ Nппп, где НСО – стоимость обработки.
Каждое предприятие должно Эффективно использовать трудовые ресурсы и обеспечить выполнение производственной программы минимально-необходимой численностью. При планирование численности основных рабочих учитывают технологическую трудоемкость, мощность и фонд рабочего времени. Численность вспомогательных рабочих планируется и рассчитывается исходя из установленного оборудования и норма обслуживания на одного работника в условных единицах. Численность Инженерно-технических работников и младшего обслуживающего персонала рассчитывается исходя из численности основных производственных рабочих и сложности работы.
Задачами планирования заработной платы на предприятии является определение общего фонда заработной платы; осуществление оплаты труда работающих в соответствии с количеством и качеством выполняемых работ; повышение заинтересованности каждого работающего в улучшении результатов своего труда и работы предприятия в целом. В соответствии с планированием и учетом рабочего времени различают: часовой, дневной и месячный.
Все выплаты, которые произведены за выполненную работу и отработанное время, составляют часовой фонд заработной платы. В него включается прямой фонд рабочих-сдельщиков и тарифный фонд рабочих-повременщиков, а также ряд доплат.
Дневной фонд зарплаты включает в себя часовой фонд, оплату перерывов в работе кормящим матерям и доплату за сокращенный рабочий день подросткам.
Месячный фонд заработной платы включает в себя фонд дневной заработной платы и все выплаты, связанных с оплатой целодневных перерывов в работе: оплату очередных отпусков, выходные пособия, заработную плату работников, числящихся в списочном составе предприятия и командированных на другие предприятия или на учебу, и др.
Таблица №6. «Расчет численности основных производственных рабочих»
| № п/п | Перечень специальностей | Явочный состав в 1 смену | Явочный состав в 2 смены | % невыходов | Кол-во рабочих | Списочный состав |
| Швея-мотаристка | 4% | |||||
| Оператор спец. машин | 4% | |||||
| Ручница | 4% | |||||
| Утюжельница | 4% | |||||
| Прессовщица | 4% | |||||
| Итого: |
Таблица №7. «Расчет оборудования в условных единицах»
| № п/п | Перечень оборудования | Кол-во оборудования | Переводной коэффициент | Оборудование в условных единицах |
| Универсальное оборудование: | ||||
| GC6150M «Typical» | 1,0 | |||
| Специальное оборудование: | ||||
| GN6A-3 «Typical» GN794 «Typical» 302x1 «Подольск» GT660 «Typical» | 3,0 11,0 2,0 3,0 | |||
| Электрооборудование: | ||||
| Утюг «Stirovap 181» Пресс «SS115» | 0,6 3,0 | 8,4 |
Таблица №8 «Расчет численности вспомогательных рабочих»
| № п/п | Перечень | Разряд | Объект обслужи-вания | Норма обслу-живания | Численность | |
| 1 смена | 2 смены | |||||
| Механик универсального оборудования | - | |||||
| Механик специального оборудования | ||||||
| Электрик | 14,4 | - | ||||
| Контролер ОТК | ||||||
| Итого: |
Таблица №9. «Расчет численности ИТК, служащих младшего обслуживающего персонала»
| № п/п | Перечень специальностей | Численность | |
| В 1 смену | В 2 смены | ||
| ИТК: | |||
| 1. Начальник цеха | - | ||
| 2. Старший сменный мастер | |||
| 3. Технолог | |||
| 4. Нормировщик | |||
| 5. Мастер | |||
| Итого: | |||
| Служащие: | |||
| 1. Бухгалтер | - | ||
| 2.Учетчик | |||
| Итого: | |||
| МОТ: | |||
| 1. Уборщица |
Таблица №10. «Расчет фонда заработной платы основным рабочим»
| №п/п | Наименование изделия | Стоимость обработки (сдельная расценка) | Годовой выпуск | Прямой фонд з/п | Премия | Общий фонд | |
| % | Руб. | ||||||
| Женский костюм из шелковой ткани | 39,82 | 7683667,2 | 50% | 384183,36 | 8067850,56 |
Таблица №11. «Расчет фонда З/п вспомогательным рабочим»
| № п/п | Перечень | Разряд | Тарифная ставка | Кол-во раб. 2 см. | Кол-во отр. час. | Прямой фонд | Премия | Общий фонд | |
| % | Руб | ||||||||
| Механик универса-льного оборудо-вания | 9567,6 | 36903,6 | |||||||
| Механик специа-льного оборудо-вания | 20260,8 | 78148,8 | |||||||
| Электрик | 9567,6 | 36903,6 |
| Контро-лер ОТК | |||||||||
| Итого: |
Таблица №12. «Расчет доплаты резервным рабочим»
| №п/п | Перечень | Разряд | Тарифная ставка | Кол-во раб. 2 см. | Кол-во отр. час. | Прямой фонд | Премия | Общий фонд | |
| % | Руб. | ||||||||
| Швея-мотаристка | |||||||||
| Оператор спец. машин | |||||||||
| Ручница | |||||||||
| Утюжельница | |||||||||
| Прессовщица | |||||||||
| Итого: |
Таблица №13. «Расчетная структура заработной платы рабочих»
| № п/п | Наименование | Рубли |
| Прямой фонд З/п рабочих швейного цеха З/п вспомогательных рабочих Итого: | 7683667,2 8053507,2 | |
| Часовой фонд Прямой фонд Премия основным рабочим швейного цеха Премия вспомогательным рабочим Доплаты: - резервным рабочим - за ночные часы Д=Тсм.3*0,2*Др*N Итого: | 8053507,2 384183,36 11789566,56 | |
| Дневной фонд Часовой фонд Доплаты: - подростки Д=Тсм*1чNподр.Др Итого: | 11789566,56 11794792,56 | |
| Годовой (месячный) фонд Дневной фонд Доплаты: - очередной отпуск (дополнительный) - выполнение общественных и государственных обязательств Итого: | 11794792,56 1760416,80 117361,12 13672570,48 | |
| Средняя месячная заработная плата | 11868,55 |