Акт ревизионной комиссии
По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
И отчет о финансовой деятельности ТСН «Бригантина» за 2018 год
Мной, ревизором ТСН «Бригантина» Бондаренко Е.А. с 10.02.2019г. по 15.02.2019г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности и целевого использования средств в ТСН «Бригантина» (далее Товарищество) за 2018 год.
Проверка проводилась на основании информации, предоставленной правлением и бухгалтерией ТСН «Бригантина», а именно:
– документов бухгалтерского учета за 2018год,
– документов бухгалтерской отчетности за 2018год,
– сметы затрат на управление, содержание и ремонт общего имущества на 2018 год.
Проверка проведена по следующим разделам и документам бухгалтерского учета:
– денежные средства и денежные документы (касса и банк);
– сохранность, учет и расход материалов (приобретение и списание);
– правильность и обоснованность учета и выплаты заработной платы;
– целевое использование средств, поступающих на счет ТСН «Бригантина» (анализ сметы поступления денежных средств и расходов).
В результате проверки установлено:
Бухгалтерский учет в ТСН «Бригантина» ведется на должном уровне с применением бухгалтерской программы 1-С «Бухгалтерия» в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000г.
Учет и сохранность основных, средств и материально-производственных запасов
По данному разделу учета ревизионной комиссии были представлены все документы, подтверждающие приобретение Товариществом имущества и материалов, а именно: накладные и счета-фактуры, полученные от поставщиков при приобретении по безналичному расчету, товарные чеки с расшифровкой наименований материалов и чеки ККТ, подтверждающие приобретение материалов за наличный расчет.
Движение материально-производственных запасов оформлено первичными документами установленного образца. Оприходование в учете МПЗ производится на основании документов поставщиков (накладная на отпуск материалов форма Торг-12), с составлением унифицированной формы М-4 «Приходный ордер». Передача материалов в эксплуатацию оформляется требованием-накладной унифицированной формой М-11 «Требование – накладная».
Одновременно указанные первичные учетные документы используются и в качестве основания для списания стоимости МПЗ на счет учета затрат на эксплуатацию и ремонт зданий, оборудования и общедомовых коммуникаций, что соответствует п.93 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 года N 119н.
Все списание материалов оформлено актами на списание материалов на конкретные выполненные работы, связанные с текущим обслуживанием домового хозяйства. Акты на списание подписаны уполномоченным лицом.
Замечаний в порядке документооборота по движению материалов нет.
Учет и сохранность денежных средств, поступающих на расчетный счет
И в кассу Товарищества
Учет денежных средств на расчетном счете
В 2018 году движение денежных средств в Товариществе было связано с поступлением на расчетный счет следующих денежных средств:
- взносов на поддержание потребительских качеств жилого дома ТСН «Бригантина», пользование коммунальными ресурсами, эксплуатацию инженерных систем в соответствии с требованиями действующего законодательства — 8 957 237 рублей,
- средств по текущему ремонту, собранных и не использованных УК Рембыт — 1 986 047 рублей,
- возврат не использованных средств подотчетным лицом - 27 700 рублей,
- возврат средств поставщиком - 35 720 рублей,
Всего поступило в 2018 году на расчетный счет Товарищества 11 006 704 рубля.
Списание денежных средств проводилось на основании счетов ресурсоснабжающих организаций, поставщиков материалов, услуг (обслуживание лифтов, системы ППА, насосного оборудования, инженерных коммуникаций дома, вывоз ТКО, оператора связи) на основании заключенных с Товариществом договоров, а также связано с получением наличных денежных средств в кассу для выплаты зарплаты и выдачу денежных средств в подотчет. Все операции подтверждены выписками банка. Замечаний в порядке учета денежных средств на расчетном счете нет.
Всего списано с расчетного счета денежных средств 10 140 424 рубля,в том числе:
- на расчеты по договорам с ресурсоснабжающими организациями, прочими подрядчиками, поставщиками материалов, услуг 8 239 446 рублей,
- на расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами 455 604 рубля,
- на электронные отчетность и электронный документооборот 5 500 рублей,
- за услуги банка 36 874 рубля,
- на расчеты по оплате труда (включая договоры подряда) 1 182 052 рубля,
- наличные средства в подотчет 220 948 рублей.