Задание 4
Рассчитать показатели ликвидности и оценить их динамику. Сгруппировать активы по уровню их ликвидности, а обязательства – по срочности оплаты, обосновать экономический смысл сложившихся неравенств.
Динамика показателей ликвидности оборотных активов
Таблица 5
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| Коэффициент текущей ликвидности | 7,89 | 3,58 |
| Коэффициент текущей реальной ликвидности | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,34 | 2,34 |
| Превышение (непокрытие) оборотных активов над краткосрочными обязательствами (превышение «+», непокрытие «-») |
Расчёт:
Вывод:
Группировка активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты (на начало года)
Таблица 6
| Группа | Группировка активов (А) | Сумма, тыс. руб. | Группа | Группировка пассивов (П) | Сумма, тыс. руб. |
| А1 | Наиболее ликвидные активы | П1 | Наиболее срочные обязательства | ||
| А2 | Быстрореализуемые активы | П2 | Краткосрочные обязательства | ||
| А3 | Медленнореализуемые активы | П3 | Долгосрочные обязательства | ||
| А4 | Труднореализуемые активы | П4 | Собственный капитал и другие постоянные пассивы | ||
| Баланс | А | тыс.руб. | Баланс | П | тыс.руб. |
| Группа | Группировка активов (А) | Сумма, тыс. руб. | Группа | Группировка пассивов (П) | Сумма, тыс. руб. |
| Строки баланса | Строки баланса | ||||
| А1 | П1 | ||||
| А2 | П2 | ||||
| А3 | П3 | ||||
| А4 | П4 | ||||
| Итог | Х | Х |
Баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения: (дописать)
Задание 5
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов. Дать оценку эффективности использования капитала. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения с предыдущим годом объёма реализации и среднегодовых остатков оборотных средств. Подсчитать сумму высвобожденных (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчётном году по сравнению с предыдущим годом.
Расчет эффективности использования оборотного капитала
Таблица 7
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
| А | ||
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | ||
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб. | ||
| 3. Оборачиваемость (с точностью до 0,1 сут.) | 384,6 | 539,7 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001) | 0,936 | 0,667 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года | Х | 0,955 |
| 6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости (-0.04): | Х | Х |
| а) объема реализации (п.5, гр. 2-п.4, гр.1) | Х | 0,019 |
| б) среднегодовых остатков оборотных активов (п.4, гр.2-п.5, гр.2) | Х | -0,288 |
| в) результата факторного анализа коэффициента оборачиваемости (+) | Х | -0,066 |
| 7. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, сут. | Х | +1,021 |
| 8. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости (п.3, гр.2 – п.3, гр. 1) * п.1, гр.2: 360, тыс. руб. | Х | 1120166,67 |
| 9. Однодневный оборот, тыс. руб. (стр. 1:360) | 7077,78 | 7222,22 |
Вывод:
Задание 6
Рассчитать систему показателей, оценку финансовой устойчивости, проанализировать их динамику и воздействие на финансовое состояние.
Динамика показателей финансовой устойчивости
Таблица 8
| Показатель | Остаток на начало | Остаток на конец | Отклонение |
| 1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А | 0,9 | 0,8 | -0,1 |
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП)/А | 0,9 | 0,8 | -0,1 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости: ЗК/А | 0,09 | 0,22 | +0,13 |
| 4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК | 9,53 | 3,57 | -5,96 |
| 5. Коэффициент инвестирования: СК/ВА | 3,62 | 3,63 | +0,01 |
| 6. Коэффициент постоянного актива: ВА/СК | 0,28 | 0,28 | |
| 7. Финансовый леверидж (рычаг): ЗК/СК | 0,1 | 0,28 | +0,18 |
| 8. Коэффициент маневренности: (СК-ВА)/СК | 0,72 | 0,72 | |
| 9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КООС: (СК-ВА)/ВА | 0,72 | 0,72 | |
| 10. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств: ОА/ВА | 2,998 | 3,643 | +0,645 |
| 11. Коэффициент соотношения активов с собственным капиталом: А/СК | 1,1 | 1,28 | +0,18 |
| 12. Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом: ОА/СК | 0,83 | +0,17 |
Вывод:
Задание 7
Оценить рентабельность капитала, вложенного в активы, а также сформированного за счет собственных источников. Рассчитать влияние основных факторов на рентабельность всех активов и рентабельность собственного капитала.
Факторный анализ рентабельности активов
Таблица 9
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1. Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб. | |||
| 2. Средние остатки всех активов, тыс. руб. | |||
| 3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. | |||
| 4. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, (тыс. руб.) | |||
| 5. Рентабельность активов, % | |||
| 6. Рентабельность продаж, % | |||
| 7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | |||
| 8. Коэффициент автономии | |||
| 9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов: | Х | Х | |
| А) рентабельности продаж, % | Х | Х | |
| Б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала, % | Х | Х | |
| В) коэффициента автономии, % | Х | Х | |
| Г) баланс отклонений, % | Х | Х |
Расчет:
Вывод:
Анализ рентабельности собственного капитала и оценка влияния факторов и ее изменение
Таблица 10
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1. Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб. | |||
| 2. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. | |||
| 3. Средние остатки заемного капитала, тыс. руб. | |||
| 4. Средние остатки всех активов, тыс. руб. | |||
| 5. Выручка от реализации (нетто), тыс. руб. | |||
| 6. Рентабельность продаж (п.1: п.5), % | |||
| 7. Коэффициент оборачиваемости активов (п.5: п.3) | |||
| 8. Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэф. (п.4: п.3) | |||
| 9. Коэффициент соотношения заемного капитала с собственным – леверидж (п.3: п.2) | |||
| 10. Рентабельность собственного капитала, % | |||
| 11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов: | Х | Х | |
| А) рентабельности продаж | Х | Х | |
| Б) коэффициента оборачиваемости активов | Х | Х | |
| В) доли активов на 1 руб. заемного капитала | Х | Х | |
| Г) левериджа | Х | Х | |
| Д) баланс отклонений, % | Х | Х |
Расчет:
Вывод:
Задание 8
Дать итоговую оценку деловой активности исходя из показателей финансового состояния и финансовых результатов.
Показатели оценки деловой активности
Таблица 11
| Показатель | Абсолютное значение | |
| В отчетном году | За предыдущий год или нормативное значение показателя | |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (на конец года) | ||
| 2. Коэффициент текущей ликвидности (на конец года) | ||
| 3. Коэффициент реальной текущей ликвидности (на конец года) | ||
| 4. Коэффициент восстановления платежеспособности | ||
| 5. Коэффициент утраты платежеспособности | ||
| 6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (на конец года), КОСС | ||
| 7. Коэффициент финансовой устойчивости (на конец года) | ||
| 8. Коэффициент финансирования (на конец года) | ||
| 9. Коэффициент инвестирования (на конец года) | ||
| 10. Коэффициент независимости (автономности) (на конец года) | ||
| 11. Коэффициент маневренности (на конец года) | ||
| 12. Коэффициент оборачиваемости всех активов | ||
| 13. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | ||
| 14. Рентабельность всего капитала (активов) | ||
| 15. Рентабельность собственного капитала, % | ||
| 16. Рентабельность продаж, % | ||
| 17. Доля просроченной задолженности в составе всей дебиторской задолженности, % | ||
| 18. Доля просроченной задолженности в составе всей кредиторской задолженности, % | ||
| 19. Превышение (снижение) дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью, тыс. руб. (+,-) | ||
| 20. Прирост прибыли от обычной деятельности за отчетный период, тыс. руб. (+,-) | ||
| 21. Прирост прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (+,-) | ||
| 22. Превышение (снижение) между притоком и оттоком денежных средств в отчетном периоде, тыс. руб. (+,-) | ||
| 23. Прирост чистых активов, тыс. руб. (+,-) | ||
| 24. Уровень запаса финансовой прочности, % |