Вторым этапом внедрения и автоматизации управленческого учета является разработка специфических программных модулей. Как уже упоминалось в статье предыдущего номера, за базу была выбрана программа "1С: Предприятие 7.7" и, соответственно, для этого продукта было решено создавать надстройку.
На заметку. Распространена такая точка зрения на программное обеспечение: дешевле купить максимально "навороченную" программу и ее внедрить, чем взять "1С:" и отдельные блоки и написать надстройку под конкретную компанию. Почти в 100 процентах случаев это заблуждение. К примеру, что дешевле - купить пустую квартиру и сделать в ней ремонт по своему вкусу или приобрести квартиру с евроремонтом и встроенной мебелью и пытаться переделать ее под свой вкус свои запросы? Ответ очевиден. Так и с автоматизацией: большинство компаний на белорусском рынке пытаются продать свои надстройки и их внедрить, а не взять программу и блоки и построить систему управленческого учета.
Причины изменений
С момента предоставления первоначального технического задания (ТЗ) программистам разработанная консультантами система управленческого учета, как и само ТЗ, претерпела некоторые изменения. На причинах подобных изменений остановимся более подробно.
Несмотря на наличие нескольких десятков специализированных учебных заведений, выпускающих специалистов в области написания программного кода, курсов, обучающих специалистов конкретным технологиям либо языку программирования, на рынке IT-технологий наблюдается острый дефицит высококвалифицированных кадров. Данный факт приводит в уныние компании по разработке ПО, поскольку, во-первых, возникает необходимость переманивания специалистов из фирм-конкурентов, используя в качестве основного средства мотивации предложение большей зарплаты и лучших условий труда, а во-вторых, возникает ощутимое снижение качества конечного продукта и реальные задержки в сроках выполнения заказов. С данным явлением столкнулись и авторы данной статьи.
|
|
Перед тем как составлять подробное и детальное техническое задание, консультантов поставили перед фактом, что оно должно быть понятно обычному рядовому программисту "1С:", не имеющему никакого понятия об управленческом и бухгалтерском учетах. Конечно, тут же возникает вопрос, понимает ли программист вообще, что он кодирует?
Итак, в подробном техническом задании появились следующие документы:
План счетов с аналитикой (табл. 1). По настоянию разработчиков из плана были убраны почти все субсчета, кроме действительно необходимых - товаров на складе и в рознице. Чтобы компенсировать потерю субсчетов, консультанты увеличили количество рабочих субконто до четвертых. Этого оказалось вполне достаточно, чтобы получать полную и оперативную аналитику в любых разрезах.
Таблица 1
План счетов УУ
| Код | Наименование | Субконто 1 | Субконто 2 | Субконто 3 | Субконто 4 |
| Вспомогательный | |||||
| ОС и НА | ОСНА | ЦФО | |||
| Амортизация ОС и НА | ОСНА | ЦФО | |||
| Материалы | Материалы | ||||
| Затраты | Элементы затрат | ЦФО | Виды деятельности | ||
| Затраты прямо нераспределенные | Элементы затрат | ЦФО | |||
| Товары | Товары | ЦФО | Места хранения | Виды деятельности | |
| Касса | |||||
| Средства на счетах | Банковские счета | ЦФО | |||
| Средства на прочих счетах | Банковские счета | ЦФО | |||
| Аккредитивы | Банковские счета | ЦФО | |||
| Переводы в пути | ЦФО | ||||
| Расчеты с поставщиками | Контрагенты | ЦФО | |||
| Расчеты с клиентами | Контрагенты | ЦФО | |||
| Займы и кредиты полученные | Контрагенты | ЦФО | |||
| Расчеты по налогам и сборам | Вид налога | ||||
| Расчеты по соцстрахованию | Сотрудники | ЦФО | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | Сотрудники | ЦФО | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | Сотрудники | ЦФО | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | Сотрудники | ЦФО | |||
| Расчеты с акционерами | Акционеры | ЦФО | |||
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | Контрагенты | ЦФО | |||
| Уставной фонд | Акционеры | ||||
| ФА | Акционеры | ||||
| Резервный фонд | |||||
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | ЦФО | ||||
| Фонд развития | |||||
| Реализация товаров, услуг | Виды деятельности | ЦФО | Сотрудники | ||
| Операционные доходы и расходы | Операционные доходы/расходы | ЦФО | Контрагенты | Виды деятельности | |
| Внереализационные доходы и расходы | Внереализационные доходы/расходы | ЦФО | Контрагенты | Виды деятельности | |
| Реализация и выбытие ОС и НА | ОСНА | ЦФО | Виды деятельности | ||
| Расходы будущих периодов | Расходы будущих периодов | ЦФО | |||
| Балансовая прибыль | Виды деятельности | ЦФО | Сотрудники |
|
|
|
|
Справочники (табл. 2, 3). В описание каждого справочника входили следующие параметры: какая структура связей между данными (один к одному, один ко многим), что, соответственно, определяет наличие вложенной структуры и разных таблиц, набор атрибутов (с указанием типов данных для каждого) для каждой таблицы.
Таблица 2
Справочники
| Тип данных | Название атрибута | Атрибуты вложенной структуры 1 |
| Контрагенты: | ||
| строка | контрагенты | |
| строка | полное наименование | |
| справочник "Банковские счета" | р/с | |
| число | УНН | |
| Материалы: | ||
| число | № номенкл. | |
| строка | наименование | |
| справочник "Единица Измерения" | ед. измерения | |
| цена в EUR | цена | |
| ОСНА: | ||
| число | инвентарный номер | |
| строка | группа ОСНА | |
| строка | объект ОСНА | |
| цена в EUR | первоначальная стоимость | |
| в годах | срок службы | |
| Места хранения ТМЦ: | ||
| строка | наименование | |
| Типы цен: | ||
| строка | наименование (покупная и т.д.) | |
| строка | вид цены (оптовая и т.д.) | |
| строка | комментарий | |
| Виды деятельности: | ||
| строка | наименование | |
| справочник Сотрудники | МОЛ | |
| ЦФО: | ||
| строка | ЦФО | |
| справочник "Сотрудники" | МОЛ | |
| Расходы будущих периодов: | ||
| строка | наименование | |
| план счетов УУ | счет затрат | |
| Внереализацонные расх./дох.: | ||
| строка | наименование | |
| Затраты, прямо не распределенные: | ||
| строка | наименование | |
| справочник "Элементы затрат" | группа затрат | |
| справочник "Базы распределения" | база распределения | |
| Единицы измерения: | ||
| строка | единицы измерения | |
| Наценки: | ||
| строка | вид наценки | |
| Акционеры: | ||
| строка | акционеры | |
| % | % акции | |
| Валюты: | ||
| строка | валюта | |
| строка | наименование | |
| число | кратность | |
| число | округление | |
| число | курс Нацбанка РБ | |
| число | собственный курс | |
| Банковские счета: | ||
| справочник "Контрагенты" | контрагент | |
| строка | наименование | |
| число | номер | |
| строка | банк | |
| справочник "Валюты" | валюта | |
| Сотрудники: | ||
| строка | ФИО | |
| справочник ЦФО | ЦФО | |
| день, месяц, год | дата принятия на работу | |
| строка | должность | |
| Операционные расходы/доходы: | ||
| строка | наименование | |
| Налоги: | ||
| строка | вид налога | |
| строка | налог | |
| Базы распределения: | ||
| справочник "Элементы затрат" | прямо не распределяемый элемент затрат | |
| справочник "Виды деятельности" | виды деятельности | |
| число | коэффициент распределения |
Таблица 3
Справочники
| Тип данных | Название атрибута | Атрибуты вложенной структуры 1 | Атрибуты вложенной структуры 2 |
| Элементы затрат: | |||
| строка | группа затрат | ||
| строка | вид затрат | ||
| строка | элемент затрат | ||
| Товары: | |||
| строка | товарная группа | ||
| строка | брэнд | ||
| строка | наименование | ||
| цена в EUR | первая цена | ||
1. Так же были использованы некоторые нестандартные подходы для решения технологических вопросов, такие как внесение собственной организации в справочник контрагентов в виде константы, что позволяет оперировать данными гораздо быстрее и исключает лишние справочники и связи.
После уточнения ТЗ разработчик предоставил для тестирования первичную версию программного обеспечения. В ходе тестирования возник ряд вопросов и замечаний, которые оформлялись протоколами претензий и передавались разработчику.
Пример записей в протоколе:
30.04
1) Во всех справочниках, имеющих древовидную структуру, проверить, чтобы папки имели в названии внесенные слова, а не код (1, 2 и т.д.). То же касается и момента, когда вносятся данные в таблицу из других справочников в форму (см. форму для заполнения значений для справочника "Базы распределения" в строчке "Виды деятельности").
2) Справочник "Налоги" - не вводится название группы налогов.
3) Справочник "ЦФО" - отсутствуют МОЛ.
4) Справочник "Виды деятельности" - отсутствуют МОЛ.
5) Справочник "ОСНА" - где вносится "объект ОСНА". Обязательно указать в сроке службы, что он в годах. Отсутствует группа ОСНА для названия папочек.
6) Справочники "ОСНА", "Товары", "Элементы затрат", "ЦФО" - неправильные таблицы. Смысл в следующем: внешняя таблица должна отражать дерево папок слева (как у Вас и сделано, причем внимание на название папок там должно быть словесным, а не код) и таблицу с атрибутами только для этой папки справа. Например, для ОСНА: папки (название группы ОСНА) - слева, таблица с атрибутами "инвентарный номер", "группа ОСНА" - справа. При открытии какой-либо папки: слева те же папки, только развернутое дерево (как у Вас и есть), а справа - таблица уже для внесения объектов ОСНА с атрибутами "объект ОСНА", "Первоначальная стоимость", "Срок службы (лет)".
Третий этап внедрения и автоматизации управленческого учета
Третий этап внедрения управленческого учета связан с постановкой технического задания для отчетности и основных документов. Параллельно с этим было проведено восстановление отчетности за 2003 год (годовой отчет о прибылях и убытках) и 2004 год (ежемесячные отчеты о прибылях и убытках). Для полного восстановления отчетности планируется провести всеобъемлющую инвентаризацию.
Обратите внимание! При ведении записей о доходах и расходах необходимо четко формулировать, на что были потрачены средства предприятия, поскольку зачастую сами заказчики не могут вспомнить цели расходования тех или иных сумм. Четко и правильно сформулированные пояснения - залог минимальных искажений вашей отчетности и, соответственно, максимальной эффективности поставленного управленческого учета.
На практике приходилось сталкиваться с ситуацией, когда исходя из записей о расходах невозможно было правильно определить, к какой статье расходов относятся определенные суммы. Более того, первоочередные трактовки некоторых записей были настолько далеки от реальности, что это приводило к повторным перепроверкам отчетов с целью устранить возможные ошибки. Подобные действия неизбежно приводят к дополнительной потере времени клиента на объяснение и уточнение тех или иных записей.
Что касается технического задания по отчетности, то для большей гибкости дальнейшего формирования результатов хозяйственной деятельности в выбранных периодах названия статей расходов вносятся самим пользователем и могут быть изменены в случае необходимости. Это позволяет и исключить потенциально нулевые, и добавить какие-либо новые статьи расходов и доходов.
При разработке основных документов за основу были взяты стандартные документы надстройки компании-разработчика. Специфика разрабатываемого консультантами учета позволяет использовать более универсальные документы для ввода информации, которые совмещают реквизиты сразу нескольких стандартных бухгалтерских документов и могут использоваться для ряда дополнительных операций. Все это дает возможность значительно сократить количество основных документов.
Обратите внимание! Уровень квалификации персонала компании-разработчика программного обеспечения можно определить из требований, предъявляемых им к постановке технического задания. Если приемлемым уровнем техзадания для документации является полное описание конструкции документа, включая типы данных, определения основных терминов и назначения документа, - стоит задуматься о правильности сделанного выбора. Профессионал никогда не станет переписывать код "с нуля" для модулей, базирующихся на его собственных разработках.
В нашем случае для ускорения процесса внедрения автоматизации были разработаны документы по подробному формату, перечисленные ниже.
Описание документа "Товарно-транспортная накладная" для системы управленческого учета
ТТН НА ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРА Шапка
- Номер документа.
- Дата документа.
- Склад (из справочника складов).
- Поставщик (из справочника контрагентов).
- Валюта (по умолчанию - Константа Базовая валюта).
Табличная часть
- Товар (из справочника товаров).
- Количество.
- Цена.
- % скидки (наценки).
- Цена со скидкой (= Цена по прайсу х (1 - - % скидки / 100)).
- Сумма со скидкой (= Количество х Цена со скидкой).
- Сумма по учетному курсу (= Сумма со скидкой х Валюта. Курс учетный).
Проводки документа
| Дт | Кт | Сумма | Текст | Субконто Дт | Субконто Кт | Количество | Валюта | Сумма в валюте |
| Контрактная цена | Текст проводки | Брэнд | Контрагенты | Количество | Валюта | Итог ("Сумма в валюте") | ||
| Товар | Условия расчетов | |||||||
| Партия | Товар, услуга | |||||||
| ЦФО | ЦФО |
ТТН НА РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРА Шапка
- Номер документа.
- Дата документа.
- Склад (из справочника складов).
- Покупатель (из справочника контрагентов).
- Валюта (по умолчанию - Константа Базовая валюта).
Табличная часть
- Товар (из справочника товаров).
- Количество.
- Вариант цены (из справочника вариантов цен).
- Цена по прайсу (из справочника товаров).
- % скидки (наценки).
- Цена со скидкой (= Цена по прайсу х (1 - - % скидки / 100)).
- Сумма со скидкой (= Количество х Цена со скидкой).
- Сумма по учетному курсу (= Сумма со скидкой х Валюта. Курс учетный).
Для реализации ОС и материалов воспользуемся ручной операцией.
Проводки документа
| Дт | Кт | Сумма | Текст | Субконто Дт | Субконто Кт | Количество | Валюта | Сумма в валюте |
| Итог ("Сумма по учетному курсу") | № ТТН + Покупатель | Покупатель | Вид деятельности | Количество | Валюта | Итог ("Сумма в валюте" | ||
| Себестоимость | "Себестоимость товара" | Вид деятельности | Склад | Количество | Валюта | Итог ("Сумма в валюте" | ||
| Номенклатура | ||||||||
ОПИСАНИЕ ДОКУМЕНТА "ВЫПИСКА БАНКА" ДЛЯ СИСТЕМЫУПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА Шапка
- Номер документа.
- Дата документа.
- Валюта (из справочника валют, по умолчанию - валюта РБ).
Табличная часть
- Вид движения (приход / расход).
- Корреспондентский счет (из плана счетов).
- Субконто 1, субконто 2, субконто 3 (аналитика корреспондентского счета).
- Сумма в валюте операции.
- Сумма в учетной валюте.
- Назначение платежа (текст).
- Максимальное количество субконто - 4.
| Вид движения | Дт | Кт | Сумма в валюте операции | Сумма в учетной валюте | Текст | Субконто Дт | Субконто Кт |
| Приход/расход | 51 (приход); корсчет (расход) | 51 (расход); корсчет (приход) | Сумма операции | Сумма операции в учетной валюте | Назначение платежа | Субконто 1 | Субконто 1 |
| Субконто 2 | Субконто 2 | ||||||
| Субконто 3 | Субконто 3 |
ОПИСАНИЕ ДОКУМЕНТА "ВЫПИСКА ИЗ КАССЫ" ДЛЯ СИСТЕМЫУПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА Шапка
- Номер документа.
- Дата документа.
- Валюта (из справочника валют, по умолчанию - валюта РБ).
Табличная часть
- Вид движения (приход / расход).
- Корреспондентский счет (из плана счетов).
- Субконто 1, субконто 2, субконто 3 (аналитика корреспондентского счета).
- Сумма в валюте операции.
- Сумма в учетной валюте.
- Назначение платежа (текст).
- Максимальное количество субконто - 4.
На данный момент осуществляется тестирование программных разработок управленческого учета и разработка вторичных документов.
| Вид движения | Дт | Кт | Сумма в валюте операции | Сумма в учетной валюте | Текст | Субконто Дт | Субконто Кт |
| Приход/расход | 50 (приход); корсчет (расход) | 50 (расход); корсчет (приход) | Сумма операции | Сумма операции в учетной валюте | Назначение платежа | Субконто 1 | Субконто 1 |
| Субконто 2 | Субконто 2 | ||||||
| Субконто 3 | Субконто 3 |
Напомним, что данная статья является заключительной в серии материалов, посвященных постановке и автоматизации управленческого учета. Нижепубликуемый материал представляет собой описание четвертого (заключительного) этапа этого процесса. Автоматизация проходила одновременно по бухгалтерскому и управленческому учету в реально существующей небольшой фирме (сфера ее деятельности - торговля и оказание двух видов услуг).
ОПЫТ ВНЕДРЕНИЯ И АВТОМАТИЗАЦИИ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА *
Четвертый этап внедрения и автоматизации управленческого учета
На четвертом - заключительном - этапе постановки управленческого учета были разработаны основные специфические документы, а также сделаны необходимые исправления в предыдущей разработке.
Специфическими документами явились акт выполненных работ, отчет мастера и отчет администратора. Дадим более полную характеристику этим документам.
АКТ выполненных работ
Акт выполненных работ - специфический документ учета оказанных услуг и использованных при этом материалов. Документ состоит из двух частей. Первая часть - учет оказанных услуг по прейскуранту, с которых начисляется сдельная зарплата основному персоналу (рис. 1).
Рисунок 1. Первая часть акта выполненных работ
Вторая часть - прикрепленная накладная на списание используемых товаров и материалов в процессе оказания тех или иных услуг. Расход материалов производится по граммам и миллилитрам, поэтому для справочника "Товары" были созданы единицы пересчета из базовых в дополнительные. Таким образом,здесь имеет место дробное списание товара (например, 1/10 штуки) (рис. 2).
Рисунок 2. Вторая часть акта выполненных работ
Отчеты мастера и администратора
Отчет мастера является одновременно и разработкой для внутренней отчетности мастера перед бухгалтером по количеству использованного материала, и базой для начисления ему заработной платы. Ставки процентов для начисления заработной платы указываются для каждого мастера и администратора в справочнике "Сотрудники". Таким образом, заработная плата для основного персонала рассчитывается автоматически (рис. 3).
Рисунок 3. Отчет администратора
Кроме заработной платы, отчеты мастера и администратора включают другую полезную информацию, позволяющую оценить эффективность работы сотрудника в целом. Это процент использования материалов, среднее время, потраченное на одного клиента, средняя прибыль с одного клиента, коэффициент полезного действия работы. К тому же имеется возможность отслеживать постоянных клиентов и заносить их в списки контрагентов, имеющих постоянную скидку (рис. 4).
Рисунок 4. Отчет мастера
В довершение ко всему были доработаны документы на начисление амортизации по пробегу (для группы основных средств - автопарк) и закрытие месяца. На данный момент финальная версия программы проходит последнее тестирование, после чего можно приступить к инвентаризации и вводу остатков.