В компании предусмотрены два подразделения: административный отдел (кадры и бухгалтерия) и отдел продаж. Штат компании будет состоять из 23 постоянных сотрудников: директора аптеки и провизора в каждой из 10 аптек, а также президента компании, главного бухгалтера и главного фармацевта. Директором аптеки будет работать Алексей Нарышкин, а главным фармацевтом — Марина Нарышкина.
Таблица 6. Штатное расписание
Штатное расписание | |||
Затраты на штат | Затраты на штат | Затраты на штат | |
Президент компании | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 60 000,00р. |
Главный фармацевт | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 60 000,00р. |
Главный бухгалтер | 15 000,00р. | 20 000,00р. | 60 000,00р. |
Директор аптеки | 200 000,00р. | 250 000,00р. | 400 000,00р. |
Провизор | 150 000,00р. | 200 000,00р. | 300 000,00р. |
Всего: | 425 000,00р. | 550 000,00р. | 880 000,00р. |
Менеджмент
Алексей Нарышкин: президент компании.
Алексей Нарышкин закончил Энский химико-технологический институт и более 20 лет работал фармацевтом в государственных аптеках. За годы работы Алексей приобрел большой опыт и широкие связи среди профессионалов.
Марина Нарышкина: вице-президент компании.
Марина Нарышкина закончила лечебный факультет Энского медицинского института и более 15 лет работала в центральной поликлинике города. Марина прекрасно знает структуру заболеваемости в городе и обладает превосходными знаниями в медицине.
7. Финансовый план
· Планируется быстрый рост доходов и расширение клиентской базы компании.
· Остаточная прибыль будут инвестироваться в расширение компании (оборудование новых аптечных киосков).
Плановый баланс
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
Плановый баланс | ||||
Активы | ||||
Изменение в значении | ||||
Денежные средства | 5 350 000,00р. | 6 700 000,00р. | 9 500 000,00р. | 4 150 000,00р. |
Ценные бумаги | 1 250 000,00р. | 1 500 000,00р. | 2 500 000,00р. | 1 250 000,00р. |
Дебиторская задолженность | 1 370 000,00р. | 2 400 000,00р. | 5 800 000,00р. | 4 430 000,00р. |
Товарно-материальные запасы | 4 500 000,00р. | 5 700 000,00р. | 7 500 000,00р. | 3 000 000,00р. |
Другие текущие активы | 500 000,00р. | 750 000,00р. | 1 000 000,00р. | 500 000,00р. |
Общие текущие активы | 12 970 000,00р. | 17 050 000,00р. | 26 300 000,00р. | |
Недвижимость и оборудование | 750 000,00р. | 900 000,00р. | 1 500 000,00р. | 750 000,00р. |
Минус накопленные амортизационные отчисления | 300 000,00р. | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 200 000,00р. |
Чистая недвижимость и оборудование | 450 000,00р. | 500 000,00р. | 1 000 000,00р. | 550 000,00р. |
Нематериальные активы | 1 440 000,00р. | 2 329 095,00р. | 3 179 095,00р. | 1 739 095,00р. |
Другие активы | 100 000,00р. | 370 000,00р. | 420 000,00р. | 320 000,00р. |
Общие активы | 14 960 000,00р. | 20 250 000,00р. | 30 900 000,00р. | 15 940 000,00р. |
Обязательства и капитал акционеров | ||||
Краткосрочные обязательства | 2 700 000,00р. | 2 800 000,00р. | 3 900 000,00р. | 1 200 000,00р. |
Кредиторская задолженность | 2 200 000,00р. | 2 400 000,00р. | 2 800 000,00р. | 600 000,00р. |
Налог на прибыль к уплате | 400 000,00р. | 600 000,00р. | 800 000,00р. | 400 000,00р. |
Начисленные расходы | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 600 000,00р. | 200 000,00р. |
Другие текущие обязательства | 250 000,00р. | 300 000,00р. | 400 000,00р. | 150 000,00р. |
Общие текущие обязательства | 5 950 000,00р. | 6 600 000,00р. | 8 500 000,00р. | |
Долгосрочные обязательства | 2 600 000,00р. | 2 700 000,00р. | 2 800 000,00р. | 200 000,00р. |
Другие долгосрочные обязательства | 500 000,00р. | 750 000,00р. | 950 000,00р. | 450 000,00р. |
Общие обязательства | 9 050 000,00р. | 3 450 000,00р. | 3 750 000,00р. | |
Обычные акции | 4 000 000,00р. | 6 000 000,00р. | 10 000 000,00р. | 6 000 000,00р. |
Займы | 1 910 000,00р. | 4 200 000,00р. | 8 650 000,00р. | 6 740 000,00р. |
Общий капитал акционеров | 5 910 000,00р. | 10 200 000,00р. | 18 650 000,00р. | 12 740 000,00р. |
Общие обязательства и капитал акционеров | 14 960 000,00р. | 20 250 000,00р. | 30 900 000,00р. | 15 940 000,00р. |
Прогноз прибылей и убытков
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков | |||
Чистая выручка от реализации продукции | 7 500 000,00р. | 11 000 000,00р. | 15 000 000,00р. |
Себестоимость реализованной продукции | 200 000,00р. | 260 000,00р. | 330 000,00р. |
Валовая прибыль | 7 300 000,00р. | 10 740 000,00р. | 14 670 000,00р. |
Общие расходы | 1 425 000,00р. | 1 700 000,00р. | 2 230 000,00р. |
Амортизация | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. |
Общие операционные расходы | 1 445 000,00р. | 1 730 000,00р. | 2 270 000,00р. |
Операционная прибыль | 5 855 000,00р. | 9 010 000,00р. | 12 400 000,00р. |
Расходы на уплату процентов | 735 000,00р. | 780 000,00р. | 1 005 000,00р. |
Другие неоперационные расходы | 20 000,00р. | 40 000,00р. | 20 000,00р. |
Общие неоперационные расходы | 755 000,00р. | 820 000,00р. | 1 025 000,00р. |
Прибыль до уплаты налога на прибыль | 5 100 000,00р. | 8 190 000,00р. | 11 375 000,00р. |
Налог на прибыль | 2 190 000,00р. | 3 222 000,00р. | 4 401 000,00р. |
Чистая прибыль | 2 910 000,00р. | 4 968 000,00р. | 6 974 000,00р. |
Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
Денежные потоки от операционной деятельности | |
Чистая прибыль | 6 974 000,00р. |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
Амортизация | 40 000,00р. |
Изменения в активах и обязательствах | |
Увеличение дебиторской задолженности | 4 430 000,00р. |
Увеличение товарно-материальных запасов | 3 000 000,00р. |
Увеличение кредиторской задолженности | 600 000,00р. |
Изменение других активов | 320 000,00р. |
Чистый денежный поток от операционной деятельности | 15 364 000,00р. |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
Капитальные затраты | 700 000,00р. |
Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. |
Другое | 0,00р. |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. |
Денежные потоки от финансовой деятельности | |
Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. |
Выплаченные дивиденды | 0,00р. |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 17 764 000,00р. |
Денежные средства в начале плана | 5 350 000,00р. |
Денежные средства в конце плана | 9 500 000,00р. |
Анализ безубыточности
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности | |
Безубыточный объем продаж, шт. | 2 667 |
Безубыточный объем продаж, руб. | 2 133 334р. |
Предположения: | |
Отпускная цена | 800,00р. |
Переменные затраты | 500,00р. |
Фиксированные затраты | 800 000,00р. |
Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11.
Таблица 1.11. Основные показатели
Название | Как считать | Результат |
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 37,39% |
Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 46,49% |
Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 22,57% |
Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 97,80% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,03 |
Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 | 141,13 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365 | 3 096,97 |
Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 15,00 |
Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 12,14% |
Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 3,09 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 2,21 |