В компании предусмотрены два подразделения: административный отдел (кадры и бухгалтерия) и отдел продаж. Штат компании будет состоять из 23 постоянных сотрудников: директора аптеки и провизора в каждой из 10 аптек, а также президента компании, главного бухгалтера и главного фармацевта. Директором аптеки будет работать Алексей Нарышкин, а главным фармацевтом — Марина Нарышкина.
Таблица 6. Штатное расписание
| Штатное расписание | |||
| Затраты на штат | Затраты на штат | Затраты на штат | |
| Президент компании | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 60 000,00р. |
| Главный фармацевт | 30 000,00р. | 40 000,00р. | 60 000,00р. |
| Главный бухгалтер | 15 000,00р. | 20 000,00р. | 60 000,00р. |
| Директор аптеки | 200 000,00р. | 250 000,00р. | 400 000,00р. |
| Провизор | 150 000,00р. | 200 000,00р. | 300 000,00р. |
| Всего: | 425 000,00р. | 550 000,00р. | 880 000,00р. |
Менеджмент
Алексей Нарышкин: президент компании.
Алексей Нарышкин закончил Энский химико-технологический институт и более 20 лет работал фармацевтом в государственных аптеках. За годы работы Алексей приобрел большой опыт и широкие связи среди профессионалов.
Марина Нарышкина: вице-президент компании.
Марина Нарышкина закончила лечебный факультет Энского медицинского института и более 15 лет работала в центральной поликлинике города. Марина прекрасно знает структуру заболеваемости в городе и обладает превосходными знаниями в медицине.
7. Финансовый план
· Планируется быстрый рост доходов и расширение клиентской базы компании.
· Остаточная прибыль будут инвестироваться в расширение компании (оборудование новых аптечных киосков).
Плановый баланс
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
| Плановый баланс | ||||
| Активы | ||||
| Изменение в значении | ||||
| Денежные средства | 5 350 000,00р. | 6 700 000,00р. | 9 500 000,00р. | 4 150 000,00р. |
| Ценные бумаги | 1 250 000,00р. | 1 500 000,00р. | 2 500 000,00р. | 1 250 000,00р. |
| Дебиторская задолженность | 1 370 000,00р. | 2 400 000,00р. | 5 800 000,00р. | 4 430 000,00р. |
| Товарно-материальные запасы | 4 500 000,00р. | 5 700 000,00р. | 7 500 000,00р. | 3 000 000,00р. |
| Другие текущие активы | 500 000,00р. | 750 000,00р. | 1 000 000,00р. | 500 000,00р. |
| Общие текущие активы | 12 970 000,00р. | 17 050 000,00р. | 26 300 000,00р. | |
| Недвижимость и оборудование | 750 000,00р. | 900 000,00р. | 1 500 000,00р. | 750 000,00р. |
| Минус накопленные амортизационные отчисления | 300 000,00р. | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 200 000,00р. |
| Чистая недвижимость и оборудование | 450 000,00р. | 500 000,00р. | 1 000 000,00р. | 550 000,00р. |
| Нематериальные активы | 1 440 000,00р. | 2 329 095,00р. | 3 179 095,00р. | 1 739 095,00р. |
| Другие активы | 100 000,00р. | 370 000,00р. | 420 000,00р. | 320 000,00р. |
| Общие активы | 14 960 000,00р. | 20 250 000,00р. | 30 900 000,00р. | 15 940 000,00р. |
| Обязательства и капитал акционеров | ||||
| Краткосрочные обязательства | 2 700 000,00р. | 2 800 000,00р. | 3 900 000,00р. | 1 200 000,00р. |
| Кредиторская задолженность | 2 200 000,00р. | 2 400 000,00р. | 2 800 000,00р. | 600 000,00р. |
| Налог на прибыль к уплате | 400 000,00р. | 600 000,00р. | 800 000,00р. | 400 000,00р. |
| Начисленные расходы | 400 000,00р. | 500 000,00р. | 600 000,00р. | 200 000,00р. |
| Другие текущие обязательства | 250 000,00р. | 300 000,00р. | 400 000,00р. | 150 000,00р. |
| Общие текущие обязательства | 5 950 000,00р. | 6 600 000,00р. | 8 500 000,00р. | |
| Долгосрочные обязательства | 2 600 000,00р. | 2 700 000,00р. | 2 800 000,00р. | 200 000,00р. |
| Другие долгосрочные обязательства | 500 000,00р. | 750 000,00р. | 950 000,00р. | 450 000,00р. |
| Общие обязательства | 9 050 000,00р. | 3 450 000,00р. | 3 750 000,00р. | |
| Обычные акции | 4 000 000,00р. | 6 000 000,00р. | 10 000 000,00р. | 6 000 000,00р. |
| Займы | 1 910 000,00р. | 4 200 000,00р. | 8 650 000,00р. | 6 740 000,00р. |
| Общий капитал акционеров | 5 910 000,00р. | 10 200 000,00р. | 18 650 000,00р. | 12 740 000,00р. |
| Общие обязательства и капитал акционеров | 14 960 000,00р. | 20 250 000,00р. | 30 900 000,00р. | 15 940 000,00р. |
Прогноз прибылей и убытков
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
| План прибылей и убытков | |||
| Чистая выручка от реализации продукции | 7 500 000,00р. | 11 000 000,00р. | 15 000 000,00р. |
| Себестоимость реализованной продукции | 200 000,00р. | 260 000,00р. | 330 000,00р. |
| Валовая прибыль | 7 300 000,00р. | 10 740 000,00р. | 14 670 000,00р. |
| Общие расходы | 1 425 000,00р. | 1 700 000,00р. | 2 230 000,00р. |
| Амортизация | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. |
| Общие операционные расходы | 1 445 000,00р. | 1 730 000,00р. | 2 270 000,00р. |
| Операционная прибыль | 5 855 000,00р. | 9 010 000,00р. | 12 400 000,00р. |
| Расходы на уплату процентов | 735 000,00р. | 780 000,00р. | 1 005 000,00р. |
| Другие неоперационные расходы | 20 000,00р. | 40 000,00р. | 20 000,00р. |
| Общие неоперационные расходы | 755 000,00р. | 820 000,00р. | 1 025 000,00р. |
| Прибыль до уплаты налога на прибыль | 5 100 000,00р. | 8 190 000,00р. | 11 375 000,00р. |
| Налог на прибыль | 2 190 000,00р. | 3 222 000,00р. | 4 401 000,00р. |
| Чистая прибыль | 2 910 000,00р. | 4 968 000,00р. | 6 974 000,00р. |
Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
| Денежные потоки от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 6 974 000,00р. |
| Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
| Амортизация | 40 000,00р. |
| Изменения в активах и обязательствах | |
| Увеличение дебиторской задолженности | 4 430 000,00р. |
| Увеличение товарно-материальных запасов | 3 000 000,00р. |
| Увеличение кредиторской задолженности | 600 000,00р. |
| Изменение других активов | 320 000,00р. |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 15 364 000,00р. |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
| Капитальные затраты | 700 000,00р. |
| Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. |
| Другое | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. |
| Денежные потоки от финансовой деятельности | |
| Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. |
| Выплаченные дивиденды | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 17 764 000,00р. |
| Денежные средства в начале плана | 5 350 000,00р. |
| Денежные средства в конце плана | 9 500 000,00р. |
Анализ безубыточности
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
| Анализ безубыточности | |
| Безубыточный объем продаж, шт. | 2 667 |
| Безубыточный объем продаж, руб. | 2 133 334р. |
| Предположения: | |
| Отпускная цена | 800,00р. |
| Переменные затраты | 500,00р. |
| Фиксированные затраты | 800 000,00р. |
Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11.
Таблица 1.11. Основные показатели
| Название | Как считать | Результат |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 37,39% |
| Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 46,49% |
| Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 22,57% |
| Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 97,80% |
| Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,03 |
| Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 | 141,13 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365 | 3 096,97 |
| Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 15,00 |
| Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 12,14% |
| Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 3,09 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 2,21 |