| Как было в 2018 году | Как стало в 2019 году |
| НДС НДС считайте и платите по новой повышенной ставке | |
| Компании рассчитывали НДС по ставке 18 процентов. Продовольственные, детские и другие товары из специальных перечней облагались по ставке 10 процентов. Экспортеры и некоторые другие организации применяли ставку 0 процентов | Ставка НДС выросла с 18 до 20 процентов (п. 3 ст. 164 НК). Льготную ставку 10 процентов сохранили. Также по-прежнему действует ставка 0 процентов |
| Оформлять возврат товаров стало проще | |
| Компании по-разному выставляли счета-фактуры при возврате товаров. Порядок зависел от того, какую систему применяет покупатель, принял ли он товары на учет, возвращает всю партию товаров или ее часть. Например, покупатель на общей системе при возврате товаров, принятых на учет, выставлял поставщику счет-фактуру (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392) | ФНС предложила применять с 1 января 2019 года новые правила возврата товаров. А именно поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667). Подробнее о новых правилах читайте в журнале «Главбух» № 2, 2019 |
| В правилах по вычетам и восстановлению НДС появилась выгодная оговорка для компаний, которые получают бюджетные субсидии | |
| Компания не заявляла вычеты по покупкам, приобретенным за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Если компания заявила вычет, а потом получила субсидию или инвестиции, налог нужно было восстановить. Такие правила действовали независимо от того, включали субсидии или инвестиции НДС или нет. Исключения из этих правил действовали для некоторых организаций, например сельхозпроизводителей (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) | Компания вправе заявить вычет, если документы о предоставлении субсидии или бюджетных инвестиций предусматривают возмещение затрат на покупку без учета НДС (п. 2.1 ст. 170 НК). Если компания приняла НДС к вычету, а затем получила субсидию или бюджетные инвестиции с такими условиями, восстанавливать налог не нужно (подп. 6 п. 3 ст. 170 НК) |
| Компании получили возможность отказаться от льготы по гарантийному ремонту | |
| Услуги по бесплатному гарантийному ремонту в период гарантийного срока эксплуатации товаров не облагались НДС (подп. 13 п. 2 ст. 149 НК). Отказаться от этой льготы компании не могли | Компания вправе отказаться от льготы по услугам бесплатного гарантийного ремонта (подп. 37 п. 3, п. 5 ст. 149 НК). В этом случае компания сможет заявить вычет входного НДС, например, со стоимости запчастей, использованных для ремонта. Кроме того, не понадобится вести раздельный учет НДС |
| Больше нет льготы по макулатуре | |
| Реализация макулатуры не облагалась НДС (подп. 31 п. 2 ст. 149 НК) | С 1 января продажа макулатуры облагается НДС (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 02.06.2016 № 174- ФЗ). НДС с реализации должен рассчитывать покупатель как налоговый агент в таком же порядке, как при покупке металлолома (п. 8 ст. 161 НК) |
| Компании и ИП на сельхозналоге теперь должны платить НДС | |
| Компании и предприниматели на ЕСХН платили НДС только при ввозе товаров и в качестве налоговых агентов | Компании и ИП на ЕСХН стали плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1 НК). Но они вправе получить освобождение от НДС, если выручка от реализации на этом спецрежиме за 2018 год составляет не более 100 млн руб. Также получить освобождение могут организации и предприниматели, которые переходят на ЕСХН с 2019 года (п. 1 ст. 145 НК). Чтобы не платить НДС с 1 января 2019 года, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 21 января |
| Не нужно удерживать НДС при покупке электронных услуг у иностранного продавца | |
| Российские компании и индивидуальные предприниматели, которые приобретали электронные услуги у иностранных организаций, должны были удерживать НДС в качестве налоговых агентов. Электронные услуги — это реклама в интернете, предоставление доступа к базам данных и т. д. (п. 9 ст. 174.2 НК) | Российские компании и предприниматели, которые приобретают электронные услуги, теперь не являются налоговыми агентами. Налог с реализации должен уплатить иностранный продавец (п. 3 ст. 174.2 НК) |
| Налог на прибыль Меньше компаний смогут платить региональную часть налога по льготной ставке | |
| Регионы могли снижать ставку по налогу на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, для отдельных категорий плательщиков. Ставку могли уменьшить максимум до 12,5 процента (п. 1 ст. 284 НК) | Регион вправе снижать ставку только в случаях, которые установлены в главе 25 Налогового кодекса. Например, для организаций, которые участвуют в региональных инвестиционных проектах. Льготные ставки, которые регионы установили до 3 сентября 2018 года, можно применять до окончания срока их действия, но не позднее чем до 2023 года (п. 1 ст. 284 НК). При этом регион в 2019 году вправе повысить ставку по налогу на прибыль |
| Плату за проезд большегрузов разрешили полностью включать в расходы | |
| Компании зачитывали плату за проезд большегрузов в счет уплаты транспортного налога. Если плата превышала сумму транспортного налога, разницу организация включала в расходы при расчете налога на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК) | Плату за проезд большегрузов компании полностью включают в прочие расходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). В то же время вычет по транспортному налогу на сумму указанной платы отменили |
| Компании чаще станут применять ускоренную амортизацию | |
| В законе не было специального коэффициента амортизации для технологического оборудования. Компании амортизировали такие основные средства по общим правилам | Компании вправе применять ускоренную амортизацию с коэффициентом 2 по основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий (подп. 5 п. 1 ст. 259.3 НК). Коэффициент можно применять, если оборудование есть в специальном перечне (утв. распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р) |
| С выплат участнику при выходе из ООО или ликвидации считайте налог на прибыль по пониженной ставке | |
| Минфин считал дивидендами превышение стоимости имущества, полученного при ликвидации организации, над оплаченной стоимостью акций или долей (письмо от 21.08.2017 № 03-03-06/1/53486). ФНС высказывала мнение, что такие доходы — это не дивиденды. Они облагаются налогом по общей ставке 20 процентов (письмо ФНС от 13.04.2009 № 3-2-06/39) | Доход в виде имущества, полученный участником при выходе из другой организации или ее ликвидации, в размере, превышающем фактически оплаченную стоимость акций или долей, считается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК). Значит, к таким доходам нужно применять ставки для дивидендов 13 или 0 процентов |
| Стало больше доходов, с которых можно не платить налог на прибыль | |
| Налогом на прибыль не облагались деньги, которые компания безвозмездно передавала участнику, если ему принадлежит более 50 процентов уставного капитала (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК) | Участник — юридическое лицо перечислил компании деньги в качестве вклада в имущество. Затем компания передала ему безвозмездно денежные средства в пределах суммы вклада. Эти средства не облагаются налогом на прибыль независимо от доли участника в уставном капитале компании (п. 11.1п. 1 ст. 251 НК) |
| При расчете налога теперь можно учитывать убыток, полученный при выходе из другой организации или ее ликвидации | |
| В Налоговом кодексе не было сказано, можно ли учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал: если доход участника при выходе из ООО меньше взноса в уставный капитал, то разница не учитывается при расчете налога на прибыль (письмо от 16.02.2017 № 03-03-РЗ/8695) | Компания-участник вправе учесть убыток при выходе из другой организации или ее ликвидации. Убыток — это отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены полученного имущества и оплаченной стоимостью доли (подп. 8 п. 2 ст. 265 НК) |
| Стало ясно, как учесть имущество, полученное при выходе из организации или ее ликвидации | |
| Закон не определял, по какой стоимости учесть имущество, полученное при выходе из другой организации или ее ликвидации. Минфин считал, что компания вправе учесть его по рыночной стоимости (письмо от 05.10.2018 № 03-03-06/2/71759) | Участник оценивает имущество, которое получил при выходе из другой организации или ее ликвидации, по рыночной стоимости (п. 2 ст. 277 НК) |
| Можно учесть расходы на путевки | |
| Компании не вправе были включать в расходы стоимость путевок для работников | При расчете налога на прибыль можно списать стоимость путевок на отдых на территории РФ для работников, их супругов, родителей, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся по очной форме обучения в образовательных организациях (п. 24.2 ст. 255 НК). В расходах можно учесть стоимость перевозки, проживания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий. Еще одно условие — договор на покупку путевки должна заключить компания, а не работник. Лимит — 50 000 руб. в год на одного человека. Кроме того, сумма расходов на путевки и ДМС не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК) |
| Бухучет Стало ясно, как считать стоимость актива в валюте, если ЦБ не установил курс | |
| Было не ясно, как пересчитывать в рубли стоимость активов или обязательств в валюте, по которой ЦБ не установил курс (п. 5 ПБУ 3/2006) | Если ЦБ не установил курс валюты, посчитайте стоимость актива или обязательств по кросс-курсу. Рассчитайте кросс-курс исходя из двух других курсов валют, которые ЦБ определил (приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н) |
| Изменили порядок пересчета в рубли непредъявленной начисленной выручки в валюте | |
| Строительные организации пересчитывали в рубли выраженную в валюте и не предъявленную к оплате начисленную выручку на дату ее начисления (ПБУ 3/2006) | Строительные организации пересчитывают в рубли непредъявленную начисленную выручку в валюте, которая превышает сумму полученного аванса, на дату начисления и на отчетную дату (приказ Минфина № 180н) |
| Зарубежные активы нужно пересчитывать в рубли по курсу на отчетную дату | |
| Компании пересчитывали в рубли те активы и обязательства, используемые в деятельности за пределами РФ, которые перечислены в пункте 7 ПБУ 3/2006 (п. 16 ПБУ 3/2006) | Пересчитывайте в рубли все активы и обязательства, которые используете в деятельности за пределами РФ, по курсу ЦБ на отчетную дату (приказ Минфина № 180н) |
| Можно выделить активы и обязательства в валюте в отдельный сегмент | |
| ПБУ 3/2006 не предусматривало учет в отдельном сегменте деятельности, которую компания ведет в валюте | Когда ведете часть бизнеса в валюте, можно применять правила учета активов и обязательств, установленные для деятельности за пределами РФ (приказ Минфина № 180н). Для этого деятельность выделите в сегмент (ПБУ 12/2010). При условии что деятельность способна приносить доходы и по ней будут расходы, а также можно сформировать финансовые показатели |
| Бухотчетность будут сдавать только в электронном виде и только в ФНС | |
| Компании сдавали бухотчетность в Росстат и ФНС. Отчитываться можно было электронно или на бумаге | Компании будут отправлять отчетность только налоговикам и только в электронном виде. Отправлять экземпляры в Росстат не придется. Компании, которые не являются малыми, обязаны будут сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год через спецоператора. Малые — за 2020 год (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ) |
| НДФЛ Вместо одной формы справки о доходах физлиц теперь две | |
| Компании и предприниматели заполняли 2-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19. Этот бланк использовали как для сдачи справок налоговикам, так и при выдаче работникам | Сдавать налоговикам и выдавать работникам нужно разные справки. В инспекцию компании и предприниматели должны направить обновленную форму 2-НДФЛ (приложение 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2018 год. Работникам потребуется выдать справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566) |
| Обновили 3-НДФЛ | |
| Физлица заполняли 3-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822 | Новый бланк 3-НДФЛ применяйте с отчетности за 2018 год (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Состав декларации переформировали. Количество страниц уменьшили с 20 до 13. Вместо листов А—И ввели нумерованные приложения 1—8. Расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов объединили в одно приложение 5. Теперь не нужно заполнять данные об исчисленном НДФЛ. Оставили только графу для удержанного налога |
| Установили норматив для НДФЛ по полевому довольствию | |
| Полевое довольствие не облагалось НДФЛ в полной сумме, которая установлена в коллективном договоре, локальном нормативном акте компании или трудовом договоре (письмо Минфина от 10.08.2017 № 03-15-06/51340) | Выплаты работникам полевого довольствия не облагаются НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день (п. 3 ст. 217 НК, Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ) |
| Страховые взносы Тарифы по взносам повышать не планируют | |
| Общий тариф страховых взносов планировали поднять с 2021 года с 30 до 34 процентов за счет повышения тарифа пенсионных взносов с 22 до 26 процентов | Законодатели отказались от планового повышения взносов с 2021 года. Общий тариф остается в размере 30 процентов. Тариф пенсионных взносов зафиксировали бессрочно — 22 процента в пределах базы и 10 процентов — сверх базы (подп. 1 п. 2 ст. 425, ст. 426 НК, Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) |
| Отменили льготные тарифы взносов на упрощенке | |
| Компании и предприниматели на упрощенке, которые вели производственную и другую деятельность из специального перечня, применяли пониженный тариф по взносам — 20 процентов | Пониженные тарифы вправе применять некоторые некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке. Остальные компании на упрощенке, а также аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года платят взносы по тарифу 30 процентов (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК, Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260) |
| Фиксированные взносы предпринимателя за себя выросли | |
| Предприниматели платят за 2018 год: — пенсионные взносы — 26 545 руб. с дохода не более 300 000 руб.; — медицинские взносы — 5840 руб. (п. 1 ст. 430 НК) | Предприниматели будут платить за 2019 год: — пенсионные взносы — 29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб.; — медицинские взносы — 6884 руб. (п. 1 ст. 430 НК) |
| Выросли лимиты для начисления взносов | |
| Предельная база для пенсионных взносов — 1 021 000 руб., для социальных взносов— 815 000 руб. Для медицинских взносов и взносов на травматизм лимита нет | Правительство утвердило новые лимиты предельной базы по страховым взносам: — 1 150 000 руб. — для пенсионных взносов. С доходов в пределах этой суммы надо платить взносы по тарифу 22 процента. Для выплат свыше лимита — по тарифу 10 процентов.; — 865 000 руб. — для социальных взносов по тарифу 2,9 процента. Начислять социальные взносы на выплаты свыше лимита не нужно. Для медицинских взносов и взносов на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426) |
| Пособия Изменился расчетный период по пособиям | |
| Для расчета пособий бухгалтеры брали заработок сотрудника за 2016 и 2017 годы | Для расчета пособий надо брать заработок сотрудника за 2017 и 2018 годы |
| Увеличился максимальный заработок для расчета пособий | |
| Для расчета среднего дневного заработка включали выплаты за два года: за 2016 год в пределах 718 000 руб., а за 2017 год — не больше 755 000 руб. | Максимальный заработок за 2017 год, который можно учесть при расчете пособий, — 755 000 руб. А за 2018 год — 815 000 руб. |
| Вырос максимальный средний дневной заработок | |
| Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составлял 2017,81 руб. ((718 000 ₽ + 755 000 ₽): 730 дн.) | Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составляет 2150,68 руб. ((755 000 ₽ + 815 000 ₽): 730 дн.) |
| Выросло максимальное пособие по беременности и родам | |
| Максимальное пособие по беременности и родам в 2018 году — 282 493,4 руб. (2017,81 ₽ × 140 дн.), при осложненных родах — 314 778,36 руб. (2017,81 ₽ × 156 дн.), при многоплодной беременности — 391 455,14 руб. (2017,81 ₽ × 194 дн.) | Максимальное пособие по беременности и родам в 2019 году — 301 095,2 руб. (2150,68 ₽ × 140 дн.), при осложненных родах — 335 506,08 руб. (2150,68 ₽ × 156 дн.), при многоплодной беременности — 417 231,92 руб. (2150,68 ₽ × 194 дн.) |
| Увеличилось максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет | |
| Максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет составляло 24 536,57 руб. (2017,81 ₽ × 30,4 дн. × 40%) | Теперь максимальное пособие по уходу за ребенком до полутора лет — 26 152,27 руб. (2150,68 ₽ × 30,4 дн. × 40%) |
| Вырос минимальный заработок за два года | |
| Минимальный заработок за два года для расчета пособий составлял 267 912 руб. (11 163 ₽ × 24 мес.) | Минимальный заработок за два года для расчета пособий составляет 270 720 руб. (11 280 ₽ × 24 мес.) |
| Увеличился минимальный дневной заработок | |
| Минимальный дневной заработок для расчета пособий составлял 367 руб. (11 163 ₽ × 24 мес.: 730 дн.) | Минимальный дневной заработок для расчета пособий составляет 370,85 руб. (11 280 ₽ × 24 мес.: 730 дн.) |
| Увеличилось минимальное пособие по беременности и родам | |
| Минимальное пособие в 2018 году по беременности и родам составляло 51 380 руб. (367 ₽ × 140 дн.), при осложненных родах — 57 252 руб. (367 ₽ × 156 дн.), при многоплодной беременности — 71 198 руб. (367 ₽ × 194 дн.) | Минимальное пособие по беременности и родам в 2019 году составляет 51 919 руб. (370,85 ₽ × 140 дн.), при осложненных родах — 57 852,6 руб. (370,85 ₽ × 156 дн.), при многоплодной беременности — 71 944,9 руб. (370,85 ₽ × 194 дн.) |
| Выросло минимальное пособие по уходу за первым ребенком | |
| Минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком составляло 4465,2 руб. (11 163 ₽ × 40%) | Минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком составляет 4512 руб. (11 280 ₽ × 40%) |
| Онлайн-кассы В чеках нужно отражать новую ставку НДС | |
| В чеках применялась ставка НДС в размере 18 процентов (приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605) | Чек должен содержать ставку 20 процентов вместо ставки 18 процентов |
| Отменили прежнюю версию формата фискальных данных | |
| Можно было использовать формат фискальных данных 1.0 | Используйте версии формата фискальных данных 1.1 или 1.05 (приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229) |
| Переименовали реквизит чека | |
| Правительство вправе было установить для некоторых категорий товаров дополнительный реквизит «Код товарной номенклатуры» (п. 5 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) | Дополнительный реквизит чека «Код товарной номенклатуры» переименовали в «Код товара» (Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ). Правительство вправе обязать компанию заполнять этот реквизит при продаже некоторых товаров, например товаров, которые подлежат обязательной маркировке |
| На новом спецрежиме можно не применять онлайн-кассы | |
| Спецрежима для самозанятых не было | Предприниматели и физлица, которые применяют налог на профессиональный доход, вправе не использовать онлайн-кассу (Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ). Формировать чеки нужно будет в приложении «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) |
| Налог на имущество организаций Утвердили новую отчетность по налогу на имущество | |
| За 2018 год компании сдавали декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 | За I квартал 2019 года компании отчитываются по налогу на имущество по новой форме (утв. приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575) |
| Налог на движимое имущество отменили | |
| Регионы решали, вводить ли льготу для движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года (ст. 381.1 НК). Если льготу не ввели, ставка налога не должна была превышать 1,1 процента. Регионы были вправе освободить от налога движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, если компания приняла его на учет после 1 января 2013 года | Налог на движимое имущество отменили (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Платить налог теперь нужно только с недвижимости |
| Транспортный налог Отменили льготу по «Платону» | |
| Транспортный налог можно было уменьшить на платежи в систему «Платон». Если платежи за большегрузы больше налога, доплачивать в бюджет было не нужно | С 1 января 2019 года уменьшать транспортный налог на платежи за большегрузы нельзя. Однако плату по «Платону» разрешили учесть в полном размере в расходах по налогу на прибыль (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ) |
| Упрощенка Плату за проезд большегрузов можно полностью учесть в расходах | |
| Плату за проезд большегрузов компании зачитывали в счет транспортного налога. В расходах компании учитывали сумму превышения платы за проезд большегрузов над суммой транспортного налога | В расходах можно полностью списать плату за проезд большегрузов (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ). При этом вычет по транспортному налогу отменили |
| Компании на упрощенке могут списать новые расходы | |
| Компании не учитывали в расходах путевки для работников | Если компания применяет объект «доходы минус расходы», можно учесть стоимость путевок для работников в расходах. Условия учета расходов такие же, как при расчете налога на прибыль |
| ЕНВД Вмененный налог для организаций и предпринимателей вырастет | |
| При расчете налога компании применяли коэффициент-дефлятор К1 — 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579) | Коэффициент-дефлятор К1 увеличили до 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595) |
| Патентная система Предприниматели больше заплатят за патент | |
| Коэффициент-дефлятор, на который индексировали потенциальный доход, — 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579) | Коэффициент-дефлятор для патентной системы вырос до 1,518. Поэтому стоимость патента может увеличиться (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595) |
| Торговый сбор Сбор для организаций и предпринимателей вырастет | |
| Коэффициент-дефлятор равен 1,285 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579) | Максимальная ставка торгового сбора на 1 кв. м площади розничного рынка индексируется на коэффициент-дефлятор 1,317 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595) |
| Налог для самозанятых Ввели новый спецрежим | |
| Спецрежима для самозанятых не было | С 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и в Республике Татарстан в экспериментальном режиме вводят налог на профессиональный доход для самозанятых. Ставка налога — 4 процента, если доходы поступили от других физлиц, 6 процентов — если доход перечислила организация или ИП. Применять спецрежим можно, если доходы за год не превышают 2,4 млн руб. (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) |
| Трудовые отношения МРОТ вырос | |
| МРОТ равен 11 163 руб. | С 1 января 2019 года МРОТ равен величине прожиточного уровня за II квартал предыдущего года. Этот показатель утвердили в сумме 11 280 руб. (приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н) |
| Появился дополнительный выходной | |
| Оплачиваемый день на медосмотр выделяли только тем, кто по закону обязан его проходить (ст. 185 ТК). Например, это работники в возрасте до 18 лет | Работодатель обязан предоставлять всем работникам раз в три года дополнительный выходной день для диспансеризации. Предпенсионерам и работающим пенсионерам на диспансеризацию надо выделять два рабочих дня ежегодно (Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ) |
| Пенсионный возраст повысили | |
| Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 лет (ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | Пенсионный возраст для мужчин – 65 лет, для женщин – 60 лет. Повышать его будут поэтапно. В 2019 году пенсионный возраст для мужчин — 60,5 лет, для женщин — 55,5 лет (Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ) |
| Расчеты по налогам и проверки Налоговики получат от аудиторов документы и информацию о компаниях | |
| Аудиторы были не обязаны передавать в инспекцию документы по своим клиентам | Налоговики вправе запросить у аудиторов документы или информацию о деятельности клиентов, по которым проводят выездную проверку. При условии что проверяемая компания не предоставила эти документы по запросу инспекции (Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ) |
| Можно уточнить платеж и при неверном номере счета казначейства | |
| Налоговики уточняли платежи только по заявлению компании (п. 7 ст. 45 НК). Если в платежке указали неверный номер счета Федерального казначейства, уточнить платеж было нельзя. В этом случае налог перечисляли еще раз, а ошибочный платеж возвращали по заявлению | Уточнить платеж можно и в том случае, когда бухгалтер указал неверный счет Федерального казначейства. При условии что платеж поступил в бюджет. Кроме того, налоговики вправе уточнить платеж, если сами обнаружат ошибку в платежном поручении. В любом случае уточнить платеж теперь можно в течение трех лет после перечисления денег (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ) |
| Ввели новую форму уведомления о контролируемых сделках | |
| Уведомление о контролируемых сделках сдавали по форме, утвержденной приказом ФНС от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524. Цену сделки в отчете указывали только в рублях. Процентную ставку для договоров по кредитам и займам не указывали | Сдавайте уведомление о контролируемых сделках по новой форме. Цену сделки теперь можно указать и в иностранной валюте, но итоговая сумма будет в рублях. Годовую ставку по кредитам и займам отразите в отдельном поле. Кроме того, уточнили, как заполнять уведомление по посредническим сделкам (приказ ФНС от 07.06.2018 № ММВ-7-13/249) |
| Регистрация компаний и ИП Зарегистрировать и закрыть бизнес можно бесплатно | |
| За регистрацию компании госпошлина составляла 4000 руб. Если нужно было зарегистрировать изменения в уставе, компании платили 800 руб. Такую же сумму госпошлины перечисляли, чтобы зарегистрировать ликвидацию компании. Предприниматели при регистрации платили госпошлину в сумме 800 руб., при прекращении деятельности — 160 руб. | Открыть, ликвидировать организацию, внести изменение в устав, стать предпринимателем или зарегистрировать прекращение деятельности можно бесплатно через интернет (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ) |
| Личный интерес Физлица могут перечислить налоги одним платежом | |
| Каждый налог физлица перечисляли отдельной квитанцией | Можно оплатить все имущественные налоги одним перечислением — единым налоговым платежом. Платеж перечисляется авансом. Затем инспекторы самостоятельно зачитывают его в счет уплаты налогов или задолженности (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ) |
| При изменении кадастровой стоимости увеличивать налог на имущество за прошлые годы не будут | |
| Если исправили ошибку в кадастровой стоимости имущества, налог за предыдущие годы могли пересчитать (п. 2 ст. 403 НК) | Исключили пересчет налога задним числом, если корректировка приводит к увеличению платежа (Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ) |
| Безработным заплатят больше | |
| Размер пособий по безработице: минимальный — 850 руб., максимальный — 4900 руб. (постановление Правительства от 24.11.2017 № 1423) | С 1 января минимальная величина пособия по безработице составит 1500 руб., максимальная — 8000 руб. Исключение — граждане предпенсионного возраста. Для них минимальная величина этого пособия также составит 1500 руб., а максимальная будет выше — 11 280 руб. (постановление Правительства от 15.11.2018 № 1375) |
| Скидку на госпошлину продлили | |
| Скидка 30 процентов на госпошлину при оплате через портал Госуслуг действовала до 2019 года (ч. 4 ст. 333.35 НК) | Скидка в размере 30 процентов при оплате госпошлины через портал gosuslugi.ru будет действовать до 2021 года (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ) |