Организационно-экономическая характеристика предприятия и условия его функционирования

Cначала указывается дата основания торговой организации, район ее деятельности, структура розничной торговой сети, ееместорасположение, торговая площадь всех вхо­дящих торговых объектов, характеристика и площадь имеющихся складских помещений, транспорта.Торговая организация (оптовая организация, предприятие) _________________________Магазины (торговые дома, оптовые базы, фирменная торговля, склады предприятий)

1._________________ м²

2._________________ м²

3._________________ м²

Итого торговая площадь ___________ м²

Примечание: количество и площадь магазинов учащийся устанавливает самостоятельно. Например: ОСП «Коопунивермаг» организовался 1 ию­ня 1986 г. Данная организация включает в себя магазины, расположенные в черте города Буда-Кошелево:

1) «Универмаг» с торговой площадью 1 650 м²;

2) магазин «Будауник» - 205 м²;

3) магазин «Уют» - 210 м²;

4) магазин «Артемида» - 80 м²; в черте г. п. Уваровичи:

1) «Промтовары» - 110 м²;

2) «Товары для дома» - 360 м²;

а также торговые объекты в следующих населенных пун­ктах:

1) Крывск - 108 м²;

2) Уза - 67 м²;

3) Калинина - 80 м²;

4) Коммунар - 57 м²;

5) Октябрь - 216 м²;

6) Потаповка - 86 м²;

7) Глазовка - 62 м².

Итого торговая площадь всех торговых объектов ООП «Коопунивермаг» составляет 3 691 м².Цель деятельности ОСП «Коопунивермаг» розничная торговля.

Форма собственности частная. Для ОСП «Коопунивермаг» присуща внешняя и внут­ренняя среда деятельности организации, так как оно рабо­тает как внутри своих торговых объектов, так и с внешни­ми поставщиками. Внешних поставщиков насчитывается около 315. Данная организация самостоятельно закупает товары и реализует их через свои торговые объекты. Так­же вОСП «Коопунивермаг» существует производственный отдел (швейный), производящий постельные принадлеж­ности, рабочие халаты и ритуальные изделия, которые от­пускаются и для сторонних организаций. Анализируются основные финансово-экономические по­казатели деятельности торговой организации, выявля­ются основные тенденции роста или снижения рознич­ного товарооборота, доходов и расходов на реализацию, прибыли от реализации, указываются причины измене­ния экономических показателей. Для анализа данные сво­дятся в приведенные ниже таблицы (табл. 5.1-5.6).

Таблица 1 – Исходные данные

Показатели	Вариант –
2015 год	2016 год
1. Товарооборот, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.
3. Среднесписочная численность, чел.
4. Валовая прибыль, тыс. руб.
5. ОПС на начало года, тыс. руб.
6. Поступило ОПС, всего
В т.ч. Введено
7. Выбыло ОПС, всего
В т.ч. Ликвидировано
8. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
9. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
10. Средняя зарплата на одного работающего, тыс.руб.
11. Расходы на реализацию продукции, тыс. руб.
12. Внереализационные доходы, тыс. руб.
13. Внереализационные расходы, тыс. руб.
14. Структура розничного товарооборота, в %	-	-
В т.ч. Продовольственные
В т.ч. Непродовольственные
15. Доля активной части ОПС, в %
16. Товарооборот в 2014 году, тыс. руб.

Рассчитаем основные экономические показатели деятельности предприятия.

1.Определяем производительность труда рабочих (ПТ) по формуле:

ПТ=То/СЧ, (1)

Где To-товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.;

СЧ - среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.

ПТ₂₀₁₅=

ПТ₂₀₁₆=

2. Определяем фондоотдачу основных средств (Ф_о)по формуле:

Ф_о=Т_о/ОПСср.год, (2)

где ОПС - среднегодовая стоимость основных производственных средств,

тыс. руб.;

Ф_{о 2015}=

Ф_о2016 =

3. Определяем фондовооруженность работников (Фв)по формуле:

Ф_в=ОПСср.год./СЧ, (3)

Ф_в2015 =

Ф_в2016 =

4. Определяем рентабельность основных средств(R) в процентах по формуле:

R=П_в/OПCср.год.× 100, (4)

Где П_в-валовая прибыль, тыс. руб.

R₂₀₁₅ =

R₂₀₁₆ =

5. Определяем коэффициент обновления основных производственных средств (Коб) по формуле:

Коб=Свв/Скг, (5)

где Свв- стоимость введенных ОПС, тыс. руб.;

Скг - стоимость ОПС на конец года, тыс. руб.

Для этого определим стоимость основных фондов на конец года (Скг) по формуле: Скг = Снг + Сп - Свыб, (6)

где Снг - стоимость ОПС на начало года, тыс. руб.;

Сп - стоимость поступивших ОПС, тыс. руб.;

Свыб - стоимость выбывших ОПС за год, тыс. руб.

Скг₂₀₁₅=

Скг₂₀₁₆ =

Коб₂₀₁₅=

Коб₂₀₁₆=

6. Определяем коэффициент выбытия основных производственных средств (Кв)по формуле:

Кв=Свыб/Снг, (7)

Кв₂₀₁₅=

Кв₂₀₁₆=

7. Определяем коэффициент годности основных производственных средств (Кгод)по формуле:

Кгод=Скг/Снг, (8)

Кгод₂₀₁₅=

Кгод₂₀₁₆=

8. Определяем динамику товарооборота (∆Т₀) в процентах по формуле:

∆Т₀=Т_{0 2016}/Т_{0 2015}×100, (9)

где Т_{0 2016} - товарооборот за отчетный год, тыс. руб.;

Т_{0 2015} - товарооборот за предыдущий год, тыс. руб.

∆Т₀=

Определим динамику других показателей таблицы 2 аналогично:

∆ОПСср.год. =

∆СЧ =

∆ПТ =

∆Ф_о=

∆Ф_в=

∆П_в=

∆R =

∆Коб =

∆Кв =

∆Кг=

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 2.

Таблица 2 – Экономические показатели деятельности организации

Показатель	2015 год	2016 год	Динамика, %
1.Товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. (То)
2.Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. (ОПСср.год.)
3.Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел. (СЧ)
4.Производительность труда, тыс. руб. (ПТ)
5.Фондоотдача основных средств, тыс. руб. (Фо)
6.Фондовооруженность работников, тыс. руб.(Фв)
7.Валовая прибыль, тыс. руб. (Пв)
8.Рентабельность основных средств, % (R)
Коэффициенты: - обновления - выбытия - годности

Произведем расчет показателей движения основных производственных средств.

1.Определяем стоимость активной части основных производственных

средств на начало года по формуле:

ОПСа.н.г=Снг× Д_а/100, (10)

где ОПСн.г - стоимость активной части основных средств на начало года, тыс. руб.; Д_а - доля активной части ОПС, %.

ОПСа.н.г₂₀₁₅=

ОПСа.н.г₂₀₁₆=

2. Расчет стоимости активной части других показателей таблицы 3 производится аналогично.

Поступило ОПС, в т. ч. активная часть (ОПСп):

ОПСа.п₂₀₁₅ =

ОПСа.п₂₀₁₆=

Введено ОПС, в т. ч. активная часть (ОПСвв):

ОПСвв₂₀₁₅ =

ОПСвв₂₀₁₆=

Выбыло ОПС, в т. ч. активная часть (ОПСвыб):

ОПСа.выб₂₀₁₅=

ОПСа.выб₂₀₁₆ =

Ликвидировано, в т. ч. активная часть (ОПФлик):

ОПСа.лик₂₀₁₅=

ОПСа.лик₂₀₁₆=

Стоимость активной части основных средств на конец года (ОПСкг):

ОПСа.к.г₂₀₁₄=

ОПСа.к.г₂₀₁₆=

3. Определяем динамику ОПС на конец года по сравнению с началом, по формуле:

∆ОПСк.г.=Ск.г₂₀₁₆/Ск.г₂₀₁₅×100, (11)

∆ОПСк.г.=.

Определяем динамику активной части ОПСк.г. аналогично:

∆ОПСа.к.г.=

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 3 (Приложение Б).

Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств.

1. Определяем однодневный объем реализации (О)по формуле:

О=ВР/365, (12)

где ВР - Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

О₂₀₁₅=

О₂₀₁₆=

2. Определяем число оборотов(Ко)по формуле:

Ко=ВР/ОС, (13)

где ОС - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Ко₂₀₁₅ =

Ко ₂₀₁₆=

3. Определяем продолжительность одного оборота (Тоб)по формуле:

Тоб=365/Ко, (14)

Тоб₂₀₁₅=

Тоб₂₀₁₆=

4. Определяем абсолютное отклонение выручки от реализации продукции по сравнению с предыдущим годом (∆ВР(абс))по формуле:

∆ВР (aбc)=ВР₂₀₁₆ – ВР₂₀₁₅, (15)

где ВР₂₀₁₆ - выручка от реализации продукции за 2016 год, тыс. руб.;

ВР₂₀₁₅- выручка от реализации продукции за 2015 год, тыс. руб.

∆ВР (aбc)=

Определим абсолютное отклонение других показателей таблицы 4 аналогично:

∆ОС (aбc)=

∆О (aбc)=

∆Ко (aбc)=

∆Тоб (aбc)=

5. Определяем динамику выручки от реализации продукции (∆ВР) в процентах по формуле:

∆ВР=ВР₂₀₁₆/ВР₂₀₁₅*100, (16)

где ВР₂₀₁₆ - выручка от реализации продукцииза 2016 год, тыс. руб.;

ВР₂₀₁₅- выручка от реализации продукцииза 2015 год, тыс. руб.;

∆ВР=

Определим динамику других показателей таблицы 4 аналогично:

∆ОС(%)=

∆О(%)=

∆Ко(%)=

∆Тоб(%)=

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 4.

Таблица 4 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	2015 год	2016 год	Отклонение (+;-)	Динамика,%
1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (ВР)
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (ОС)
З.Однодневный объем реализации, тыс. руб. (О)
Показатели оборачиваемости: -число оборотов, раз (оборотов) (Ко) -продолжительность оборота, дн. (Тоб)

Рассчитаем показатели по труду и заработной плате.

1. Определяем фонд заработной платы (ФЗП)по формуле: ФЗП=ЗП ×СЧ, (17)

где ЗП - средняя заработная плата на одного работника, тыс. руб.

ФЗП₂₀₁₅=

ФЗП₂₀₁₆ =

2. Определяем удельный вес заработной платы в товарообороте (УЗПто) в процентах по формуле:

УЗПто= ФЗП/То×100, (18)

УЗПто₂₀₁₅=

УЗПто₂₀₁₆ =

3. Определяем удельный вес заработной платы в реализации (УЗПвр) в процентах по формуле:

УЗПвр= ФЗП/ВР×100, (19)

УЗПвр₂₀₁₅ =

УЗПвр₂₀₁₆=

4. Определяем абсолютное отклонение товарооборота по сравнению с предыдущим годом (∆Т_о(абс))по формуле:

∆T_о(aбc)=Т_{0 2016} – Т _{0 2015}, (20)

где Т_{0 2016} - товарооборот за 2016 год, тыс. руб.;

Т_{0 2015} - товарооборот за 2015 год, тыс. руб.

∆Т_о(_абс)=

Абсолютное отклонение других показателей таблицы 5рассчитывается по аналогии:

∆ВР(_абс)=

∆ПТ(_абс)=

∆СЧ(_абс)=

∆ФЗП(_абс)=

∆ЗП(_абс)=

∆УЗПто(_абс)=

∆УЗПвр(_абс)=

5. Определяем относительное отклонение товарооборота по сравнению

с предыдущим годом (ДТо(%)) по формуле:

∆То(%)=То₂₀₁₆/То₂₀₁₅ × 100 - 100, (21)

∆Tо(%)=

Относительное отклонение других показателей таблицы 5рассчитывается по аналогии:

∆ВР(%)=

∆ПТ(%)=

∆СЧ(%)=

∆ФЗП(%)=

∆ЗП(%)=

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 5.

Таблица 5 - Показатели по труду и заработной плате

Показатель	год	год	Отклонение(+;-)
Сумма	%
1.Товарооборот, тыс. руб.
2.Выручка от реализации, тыс. руб.
3.Производительность труда
4.Численность работников, чел.
5.Фонд заработной платы, тыс. руб.
6.Удельный вес заработной платы в товарообороте, %			-
7.Удельный вес заработной платы в реализации, %			-
8.Средняя заработная плата на одного работника, тыс. руб.

Рассчитаем рентабельность торговой деятельности предприятия.

1.Определяем прибыль(П) в денежном выражении по формуле:

П=(Вр-Рр)+(Вд-Вн), (22)

где Вр - выручка от реализации, тыс. руб.;

Рр - расходы на реализацию, тыс. руб.;

Вд - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Вн - внереализационные расходы,тыс. руб.

П₂₀₁₅=

П₂₀₁₆=

2. Определяем удельный вес выручки от реализации (Увр) в процентах в розничном товарообороте по формуле:

Увр=Вр/Т_о × 100, (23)

Увр₂₀₁₅=

Увр₂₀₁₆=

Удельный вес других доходов и расходов в розничном товарообороте в таблице 6 рассчитывается по аналогии:

Урр₂₀₁₅=

Урр₂₀₁₆=

Увд₂₀₁₅=

Увд₂₀₁₆=

Увн₂₀₁₅=

Увн₂₀₁₆=

Уп₂₀₁₅=

Уп₂₀₁₆=

Уопс к.г.₂₀₁₅=

Уопс к.г.₂₀₁₆=

3. Определяем прибыль в процентах к сумме основных производственных средств (Пос) по формуле:

Пос=П/ОПСкг × 100, (24)

Пос₂₀₁₅=

Пос₂₀₁₆=

4. Определяем абсолютное отклонение других показателей таблицы 6по аналогии.

∆То(абс)=

∆Вр(абс)=

∆Рр(абс)=

∆Вд(абс)=

∆Вн (абс)=

∆П(абс)=

∆ОПСкг(абс)=

5. Определяем отклонение в процентахпоказателей таблицы 6

∆Пос(%)=

∆Уп(%)=

∆УВр (%)=

∆УРр(%)=

∆Увд(%)=

∆Увн(%)=

∆УОПС(%)=

∆То(%)=То ₂₀₁₆ / То₂₀₁₅×100-100 (25)

 

∆То(%)=

∆П(%)=П₂₀₁₆ / П ₂₀₁₅ × 100-100 (26)

 

∆П(%)=

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 6.

Таблица 6 – Рентабельность торговой деятельности (тыс. руб.)

Показатель	2015 год	2016 год	Отклонение(+;-)
Сумма	Уд.в. %	Сумма	Уд.в. %	Сумма	%
1.Розничный товарооборот (РТО), тыс.руб.
2.Выручка от реализации (Вр), тыс.руб.
3.Расходы на реализацию (Рр), тыс.руб.
4.Внереализационные доходы (Вд), тыс.руб.
5.Внереализационные расходы (Вн), тыс.руб.
6.Прибыль (П), тыс.руб.в сумме		-		-
- прибыль в процентах к розничному товарообороту	-		-		-
- прибыль в процентах к сумме ОПСк.г.	-		-		-
7.Основные производственные средства (ОПСк.г.), тыс.руб.

Исходя из данных таблицы 6, определим влияние на размер прибыли различных факторов.

1. Определяем влияние на прибыль розничного товарооборота(П(рто))

П(рто)=∆Т_о(абс) × Уп₂₀₁₅/100, (27)

П(рто)=

2. Определяем влияние на прибыль расходов на реализацию(П(рР)):

П(Рр)=(Урр₂₀₁₆ – Урр₂₀₁₅) ×Т _{0 2016}/100, (28)

П(Рр)=

3. Определяем влияние на прибыль выручки от реализации (П(Вр)):

П(Вр)= (УВр₂₀₁₆ – Увр₂₀₁₅) × То₂₀₁₆/100, (29)

П(Вр)=

Определим структуру розничного товарооборота за 2015-2016 г.г.

1. Определяем товарооборот за 2014 год (То₂₀₁₃) по формуле:

То₂₀₁₄ =То₂₀₁₅ ×80/100, (30)

То₂₀₁₄ =

2. Определяем товарооборот продовольственных товаров (Топ.т.) по формуле:

Топ.т=То ×Дп.т/100, (31)

где Дп.т- удельный вес продовольственных товаров в структуре розничного

товарооборота, тыс. руб.

Топ.т.₂₀₁₄=

Топ.т ₂₀₁₅ =

Топ.т₂₀₁₆ =

3. Определяем товарооборот непродовольственных товаров (Тон.т.) по формуле:

Тон,. =То ×Дн.т/100, (32)

где Дн.т-удельный вес непродовольственных товаров в структуре

розничного товарооборота, тыс. руб.

Тонт.₂₀₁₄ =

Тон.т.₂₀₁₅=

Тон.т.₂₀₁₆ =

4. Сумма отклонения рассчитывается как разность между показателями 2016 и 2015 года или разность между показателями 2015 и 2014 года

- сумма отклонения всего товарооборота

∆То_2015-2014=

∆То_2016-2015=

- сумма отклонения товарооборота продовольственных товаров

∆То.п.т._2015-2014 =

∆То.п.т._2016-2015=

- сумма отклонения товарооборота непродовольственных товаров

∆То.н.т._2015-2014=

∆То.н.т._2016-2015=

- процент отклонения всего товарооборота

∆То_2015-2014= × 100 - 100 =

∆То_2016-2015= × 100 - 100 =

- процент отклонения продовольственных товаров

∆То.п.т._2015-2014= × 100 - 100 =

∆То.п.т._2016-2015= × 100 -100 =

- процент отклонения непродовольственных товаров

∆То.н.т._2015-2014= × 100 - 100 =

∆То.н.т._2016-2015= × 100 - 100 =

Результаты выполненных расчетов заносим в таблицу 7 (Приложение В).

Проанализировав результаты проделанных расчётов, исходя из таблицы 7, можно сделать вывод, ……

Например: что ежегодно сумма товарооборота существенно росла, соответственно 2014 - 2015 года на тыс. руб. и 2015 - 2016 на тыс. руб. Так же возрос товарооборот продовольственных и непродовольственных товаров: соответственно 2014 - 2015 на тыс. руб. для продовольственных товаров и тыс. руб. для непродовольственных товаров, а в 2015 - 2016 продовольственных на тыс. руб., и на тыс. руб. для непродовольственных товаров.