Вариант 4
ТЕСТ
Что является объектом налогообложения акцизами?
· реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;
· ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта;
· вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта; передача прав собственности на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье одним лицом другому на безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате труда.
Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?
· Как сумма таможенной стоимости этих товаров
· Как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов
· Налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ не определяется
В каком порядке производится исчисление транспортного налога в случае регистрации транспортного средства или снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода?
· исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;
· исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период, независимо от снятия его с регистрации;
· исчисление суммы налога производится как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за налоговый период с учетом авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
4. 3
5. 3
6. 3
7. 2
8. Налоговые декларации по транспортному налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее:
1) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2) 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
9. Что предусматривает уплата единого налога на вмененный доход для организаций?
1) Замену уплаты таможенных пошлин, государственных пошлин, транспортного налога.
2)Замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес.
Замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций.
4)Замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, земельного налога.
10. Какие доходы физических лиц облагаются налогом по ставке 35%?
Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых;суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, а по заемным (кредитным) средствам, выраженным в иностранной валюте, исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
2)Дивиденды, суммы выигрышей и призов.
3)Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
4)Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ – при получении заемных средств в рублях и 9% годовых – получении заемных средств в иностранной валюте.
11. В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете НДФЛ?
1) 1000 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков; 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 руб.
Руб. или 500 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков; 1400 руб. на первого и второго ребенка и по 3000 руб. на третьего и последующих детей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 руб.
3) 1400 руб. или 3000 руб. за каждый месяц
12. Какой порядок исчисления транспортного налога организациями?
1) Сумма налога исчисляется налогоплательщиками самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки либо по согласованию с налоговыми органами сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
2) Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиками самостоятельно в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки; в случае регистрации транспортного средства или снятия с регистрации в течение отчетного или налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
13. Какие операции признаются объектом обложения НДС?
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в том числе через амортизационные отчисления; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
2) Реализация медицинских товаров и услуг; безвозмездная передача товаров (работ, услуг); услуги коллегии адвокатов.
3) Ввоз товаров на таможенную территорию РФ; вывоз товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта.
14. В какие сроки налогоплательщики обязаны зарегистрировать в налоговом органе изменения количества объект налогообложения налогом на игорный бизнес?
Не позднее, чем за 2 дня до даты их установки или выбытия.
2) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
3) Не позднее, чем за два рабочих дня после даты их установки или выбытия.
15. Кто освобожден от уплаты земельного налога?
1) Физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия, физические лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия; социально незащищенные категории граждан.
2) Физические лица, получившие земельные участки в порядке наследования.
3) Организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; организации народных художественных промыслов; физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%.
16. За нал.период организацией получена выручка от реализации продукции 9 440 000 руб.(с НДС). Материальные расходы составили 5 000 000 руб. Расходы на оплату труда 700 000 руб. Страховые взносы 210 000 руб. Амортизация ОС 40 000 руб. Мат.помощь работникам 50 000руб. Дивиденды 100 000руб. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 500 000руб. Организация является плательщиком: налога на имущества, НДС, налога на прибыль. Определить налог на прибыль за налоговый период.
Выручка от реализации:
1)Выручка = 9 440 000 НДС = 1 440 000
Доход = Выручка – НДС = 8 000 000 + 100 000 = 8 100 000
2)Расход = 5 000 000+ 700 000+ 210 000+ 40 000+(500 000*2.2%*1/13) = 5 950 000+846=5 950 846
3) Доход – Расход = 2 149 153
4) Налог на прибыль = 2 149 153 * 20% = 429 830 (в т.ч. в ФБ 3% от НБ; В РБ 17% от НБ)
17. Орг-ия получила и оплатила материалы от поставщика А стоимостью 7 080 000 руб. (с НДС). Отгружена продукция организации Б на сумму 944 000 руб. (с НДС), получены товары от организации Б по товарообмену на сумму 944 000 (с НДС). Получена выручка от реализации продукции от организации В на сумму 11 800 000 руб. Получена предоплата от заказчика на 354 000 руб (с НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
+
944 000 (отгружпродорг Б) НДС – 144 000
11 800 000 (получена выручка от реализпродук от орг Б) НДС – 1 800 000
354 000 (получена предоплата от заказчика) НДС- 54000
-
7 080 000 (оргполуч и оплат материалы от поставщ А) НДС- 1 080 000
944 000 (получена предоплата от орг Б) НДС – 144 000
НДС к уплате в бюджет = 144000+1800000+54000 – 1080000-144000 = 774000
18. Ежемесячнаязп работника организации составила 44 000руб. За расчетнвй период в соответствии с утвержденной системой премирования ему выдана премия в сумме 20 000 руб. В соответствии нормами Закона РФ работнику оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 6 000. Работнику оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000. Выдана мат помощь 6 000. Определить сумму страховых платежей, подлежащих уплате в ПФ, ФСС, ФФОМС за расчетный период.
Зп 44 000 +
Премия 20 000 +
Оплачена дорога 6000 –
Оплачено повышение квалиф. 8000 –
Мат помощь 6000 + (тк больше 4000)
Всего = 70 000
ПФ= 70000*22%=15400
ФСС=70000*2,9%=2030
ФФОМС= 70000*5,1%=3570
Всего уплачено =21 140
19. Рассчитать налог на имущество организаций за отчетные и налоговый периоды по следующим данным. (тыс.руб.)
| Сальдо по бух.сч. | 1.01 | 1.03 | 1.04 | 1.05 | 1.05 | 1.06 | 1.07 | 1.08 | 1.09 | 1.10 | 1.11 | 1.12 | 31.12 |
| - | - | - | - | - | - | ||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | |||||||
| Итого |
Налоговый период
1. 12 месяцев = (1350+1390+1440+1460+1440+…+2220+2282): (12+1) = 1731,6923
Отчетный период
1. 1 квартал =(1350+1390+1440+1460): (3+1) = 1410
2. Полугодие = (1350+1390+1440+ … + 1520): (6+1) = 1440
3. 9 месяцев = (1350+1390+1440+…+1542+2084+2136): (9+1) =1584,2
20. В орг, осуществляющей предпр-уюдеят-ть в сфере игорного бизнеса, на 1 марта имелось на балансе 14 игровых автоматов 3 игровых стола, каждый из которых имеет 2 игровых поля. 10 марта организация продала 2 игровых автомата, 10 марта в налоговый орган ыло подано заявление о регистрации изменения кол-ва объектов игорного бизнеса. Ставка налога: 7500 руб за 1 игровой автомат, 125 000 руб за 1 игровой стол. Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа за март
14*7 500 =105 000 игр автоматы
(3*2)*125 000 = 750 000 игр столы не надо
12*7500 = 90000 (так как 2 автомата продали)
6*125000= 750 000(потому что в каждом столе 2 поля)
2*1/2*7500 = 7500 (1/2 это ставка по кодексу)
Итого: 222 500
2*1/2*(7500*3)= 22 500 штраф
Итого к улпате= 222 500 +22 500= 245 000
21. НДФЛ. Ежемесячная з/п работника организации составила 25 000 р. В соответствии с утвержденной системой премирования в мае ему выдана премия в сумме 8000 р. В июне оплачено по листку о временной нетрудоспособности за счет средств ФСС 1200 р. В соответствии с нормами закона РФ в августе работнику оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 9000 р. В сентябре оплачена мат. помощь 5000 р. Детей -2. Определить сумму НДФЛ за налоговый период.
Нал.период – год.
1) Доход (год) = 25 000*12+8000+1200+1000 = 310 200<350 000
2) НВ ст. за детей = 1400*2*12 = 33600
3) НБ = 310 200 – 33 600 = 276 600
4) НДФЛ к упл. = 276 600*13% = 35 958
22. УСН. Организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доход от реализации продукции составил 6 500 000 р. Приобретены и оплачены материалы на сумму 3 540 000 р. (с НДС), расходы на оплату труда составили 500 000 р., страховые взносы 150 000 р., мат. помощь работникам 50 000 р., расходы на содержание служебного транспорта 200 000 р., в т. ч. на сумму 140 000 р. впределах установленных норм. Организация приобрела основные средства на сумму 600 000 р., из которых на сумму 400 000 р. ввела в эксплуатацию в налоговом периоде. Определить сумму единого налога при УСН.
Доходы: 6 500 000 р.
Расходы: 3 540 000 + 500 000 + 150 000 + 140 000 + 400 000 = 4 730 000 р.
НБ (год) = 6 500 000 – 4 730 000 = 1 770 000 р.
min налог = 6 500 000*1% = 65 000 р.
Сумма налога = 1 770 000*15% = 265 000 р.
Сумма налога к уплате = 265 000
23. Транспортный налог. На балансе организации на 1 января числились следующие автомобили: 4 легковых автомобиля мощностью 75 л. с. (нал.ставка – 5 руб.). В марте снят с регистрации и продан 1 легковой автомобиль мощностью 75 л. с. В июле приобретены 5 легковых автомобилей мощностью 230 л. с. (нал.ставка – 7,5 руб.). Определить сумму транспортного налога за налоговый период.
Нал.период – год
| Вид ТС | Расчет за период |
| Легк. авт. №1, 4 шт. | 5*75*3 + 5*75*1/4 (или 1/6 – по условию непонятно, считается ли март за полный месяц) = 1125 + 93,75 |
| Легк. авт. №2, 5 шт. | 7,5*230*5*1/2 (или 5/12 – по условию непонятно, считается ли июль за полный месяц) = 4 312,5 |
| Итого | 93,75 + 4 312,5 = 4 406,25 |
Сумма налога за нал.период = 4 406,25
24. Материальная выгода. Работнику организации был предоставлен беспроцентный заем в сумме 300 000 р. сроком на 5 мес. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых. Определить НДФЛ с материальной выгоды.
1)Сумма процентов из расчета ст. реф. ЦБ = 8,25*2/3*300 000*5/12 = 6875
2) Сумма процентов по договору = 300 000*5/12*0 = 0
3) НБ = 6875 – 0 = 6875
4) НДФЛ = 6875*35% = 2406
25. Акцизы. Организация за налоговый период произвела 600 010 л. спирта этилового 84% (ст. акциза – 102 р. за 1 л. безводного этилового спирта), из кот. 100 000 л. было передано другому структурному подразделению этой организации для производства алкогольной продукции, 200 000 л. продано покупателям в Финляндию, 300 000 л. продано покупателям в России, 10 л. использовано для внутренних нужд организации. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
НБ: 600 010 – 100 000 – 200 000 – 10 = 300 000 л.
Сумма налога к упл.: 300 000 *0,84*102 = 25 704 000 р.