Рассматривая оперативно-тактическую характеристику как категорию оперативно-розыскной деятельности, надо учитывать, что она предусматривает отражение одного из направлений этой деятельности, в частности, поискового и информационного. Поэтому именно информационный поиск признаков подготовки, предупреждения и совершения преступлений более всего осуществляется на основе знания оперативно-тактической характеристики корыстных экономических преступлений.
Оперативно-тактическая характеристика — это научно обоснованная, на основе обобщения и глубокого анализа оперативно-розыскной практики, система типовых особенностей (способов) подготовки и совершения преступлений в сфере деятельности финансовых учреждений, которая используется сотрудниками правоохранительных органов с целью предупреждения и раскрытия экономических преступлений.
Далее возникает вопрос классификации экономических преступлений, совершенных в банковской и финансовой сферах в целом.
Сегодня в отечественной оперативно-розыскной и криминалистической науке не существует сколько-либо сводных данных для формирования понятий основных элементов характеристики экономических преступлений, в том числе с использованием компьютеров, совершенных в банковской системе.
Как показывают проведенные специалистами исследования, 55 процентов опрошенных респондентов не имеют об этих категории ни малейшего понятия, а 39 процентов — лишь частично знакомы с такой характеристикой лиц, склонных к совершению указанных преступлений, за ненаучными источниками, из которых 66% — средства массовой информации, 28 процентов — кино - и видеофильмы (как правило, зарубежного производства). Респондентами выступали курсанты-выпускники высших учебных заведений системы МВД Украины, которые, казалось бы, в первую очередь должны иметь соответствующую информацию о том, с чем им придется сталкиваться в своей непосредственной практической работе. Такое положение нельзя признать удовлетворительным. Поэтому очень актуальным, как с научной, так и с практической точки зрения, является решение проблемы криминалистической и оперативно-тактической характеристики данных видов преступных проявлений.
Классифицировать преступления — означает распределять их на отдельные группы по специфическим признакам. Цель классификации определяется основными задачами оперативной работы, главное из которых заключается в применении определенных оперативно-розыскных мероприятий, средств и методов предупреждения и раскрытия преступлений, которые происходят в процессе деятельности кредитно-финансовой и банковской учреждения.
Учитывая, что оперативно-тактические особенности профилактики и раскрытия преступлений тесно связаны с криминалистическими методиками их расследования, целесообразно опираться на классификацию преступлений в сфере финансовой и банковской деятельности в целом, что предполагает криминалистическая наука.
Проблемные вопросы классификации преступлений в основном заключаются в сочетании уголовно-правовых, оперативно-розыскных и криминалистических оснований для нее.
Так, обосновывая классификацию преступлений в банковской сфере за криминалистическими признаками, В. Д Ларічев отмечает, что уголовно-правовая классификация хотя и дает общее представление о характере и видах преступлений, которые происходят в этой сфере, однако не в состоянии обеспечить учет всех специфических условий экономической деятельности, имеющих важное значение для борьбы с ними.
По мнению Г. А. Матусовского, который исследует проблемы экономических преступлений, криминалистическая классификация имеет важное значение для совершенствования применяемых и разработки новых методик расследования отдельных видов (групп) преступлений. Исследования этой проблемы тесно связано с уголовно-правовой и криминалистической классификациями, системой норм уголовного законодательства.
Наиболее удачной, с точки зрения автора, определяется классификация преступлений в финансовых и банковских учреждениях, которую предлагает С. С. Чернявский.
Он связывает построение системы видов преступлений, в частности в сфере банковского кредитования, с их определением как элемента преступлений в банковской сфере — более широкого классификационного понятия, которое охватывает экономические преступления в целом. Таким образом, можно построить иерархию понятий, начиная от экономических преступлений, далее — в кредитно-финансовой и банковской сферах.
Понятие «экономические преступления» в криминалистическом значении понимается как совокупность предусмотренных уголовным законом, однородных по механизму совершения деяний, которые посягают на экономические отношения, регламентированные соответствующими уголовно-правовыми нормами, совершенные лицами, которые непосредственно включены в систему экономических связей и отношений, реализуют свои профессиональные функции в процессе экономической деятельности.
Таким образом, преступления в банковской сфере является разновидностью экономических преступлений, которые посягают на систему общественных отношений в сфере банковской деятельности, охраняемый государством. Отдельные банковские операции — кредитные, расчетно-кассовые, валютные, инвестиционные, операции с ценными бумагами и другие — могут служить основанием для криминалистической и оперативно-розыскной классификации преступлений, выступая широчайшим направлением формирования специальных методик их предупреждения и раскрытия.
Известно, что новые исследования способов совершения преступлений в банковской системе начались одновременно с процессами реорганизации и образованием системы коммерческих банков. Анализ типичных признаков нарушений, имевших место в деятельности вновь созданной банковской системы, еще в начале 90-х годов ХХ века позволил Г. А. Матусовскому и О. П. Бушану впервые представить обоснованный прогноз ранее неизвестных способов злоупотреблений, присущих корыстным нарушением правил банковских расчетов и кредитования. Надо заметить, что представленный этими авторами перечень способов не претендовал на универсальность, поскольку не содержал четких оснований их классификации и выполнял главным образом информационную функцию.
Позже В. М. Попович по признаку способа попробовал распределить преступления в банковской сфере на хищение, взятки и другие общественно-опасные корыстные посягательства. Из приведенной структуры он выделил пять групп, которые непосредственно касаются сферы банковского кредитования.
Так, по данным министерства внутренних дел в сфере банковской деятельности только специальными подразделениями МВД Украины, в 2003 г. выявлено 3092 преступления, в 2004 г. — 3907, в 2005 г. — 3523, в 2006 г. — 3365, в 2007 г. — 3183, в 2008 г. — 3294. Из них непосредственно в банковских учреждениях в 2003 г. — 807 преступлений, в 2004 г. — 1113, в 2005 г. — 1259, в 2006 г. — 1180, в 2007 г. – 1316, в 2008 г. – 1547. В 2009 году только за 9 месяцев в финансовой сфере было раскрыто 3669 преступлений, из которых уже 1425 было совершено непосредственно в банках. Из них 139 — в государственных банках. Каждое шестое преступление причинив ущерб более 100 тыс. грн. Почти по 100 преступлениям они превысили 1 млн грн. В текущем году к уголовной ответственности привлечено 574 человек, из которых 74 — руководители банковских учреждений и филиалов, 128 — банковские работники, 239 — члены организованных преступных группировок, которые действовали с привлечением банковских учреждений.
Преступления в банковской сфере составляют различные уголовно-правовые деяния: «традиционные» (хищение денежных средств и служебные злоупотребления) и другие, в соответствии с отдельными нормами уголовного кодекса Украины (мошенничество с финансовыми ресурсами, легализация доходов, полученных преступным путем, уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей, фиктивное предпринимательство, сокрытие банкротства и др.)
Поэтому целесообразным отделить основные, характерные для банковской сферы преступления экономической направленности, что включает такие виды уголовно наказуемых деяний: мошенничество (ст. 190 УК Украины); присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением (ст. 191 УК); нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью (ст. 202 УК); фиктивное предпринимательство (ст. 205 УК); мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 222 УК); уклонение от уплаты налогов и сборов, других обязательных платежей (ст. 212 УК); уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте (ст. 207 УК); незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов (ст. 208 УК); легализация (отмывание) денежных средств и другого имущества, добытых преступным путем (ст. 209 УК); преступления, связанные с криминальным банкротством (ст. 218-221 УК); преступления в сфере использования компьютеров (ст. 364-366 УК); в сфере служебной деятельности (ст. 368-369 УК).Согласно данным МВД Украины количественные показатели преступных посягательств в текущем году: обвинения, выдвинутые по признакам преступлений, предусмотренных ст. 190 УК Украины, — 1882, по ст. 191 УК Украины — 929, по ст. 222 УК Украины — 126, по ст. 205 УК Украины — 66, по ст. 209 УК Украины — 90, по ст. 364-366 УК Украины — 1140, по ст. 368-369 УК Украины — 49.
Криминальная активность в банковской сфере на переходном этапе к рыночным отношениям характеризуется значительным ростом возникновения новых способов совершения преступлений, которые постоянно модернизируются преступниками с учетом изменений в социально-экономической сфере страны, развитием высоких технологий. Изучение оперативно-розыскной и следственной практики, научных и литературных источников, в том числе и за-рубежных, дает основание говорить о существенных изменениях в механизме совершения хищений и других посягательств, в том числе на кредитно-денежные ресурсы банков. Совершения корыстных преступлений в сфере предпринимательства с использованием банковских учреждений является одним из основных источников накопления криминального капитала.
Экономическое мошенничество как основной способ совершения финансовых преступлений
Среди преступных посягательств на экономические интересы субъектов хозяйствования преобладают мошеннические действия по завладению материальными ценностями, которые принадлежат как физическим, так и юридическим лицам.
Сегодня мы должны говорить об экономическом мошенничестве в широком умные. Вообще термин «экономическое мошенничество» («финансовое мошенничество», «коммерческое мошенничество») связан с общим криминалистическим. Мошеннический обман можно определить как искажение истины (ложь), сообщение заведомо ложных сведений о наличии или отсутствии каких-либо фактов или же намеренное сокрытие (умалчивание) обстоятельств, сообщение о которых необходимо делать.
Так, по данным МВД Украины, по фактам мошенничества с финансовыми ресурсами выявлено в 2005 году — 835 преступлений, в 2006 г. — 764, в 2007 г. — 697, в 2008 г. — 538, в том числе было возбуждено уголовных дел, совершенными организованными группами: в 2005 году — 89, в 2006 г. — 53, в 2007 г. — 43, в 2008 г. — 13.
Механизм совершения мошенничеств, несмотря на снижение количественных показателей, постоянно претерпевает существенных изменений. В условиях рыночной экономики основным элементом новизны стало использование в преступных целях вывески хозяйствующего субъекта — юридического лица, различных гражданско-правовых отношений, что позволяет маскировать преступление под легальную финансово-хозяйственную деятельность, по которой иногда очень трудно распознать преступную комбинацию. Мошенники в большинстве случаев не прячутся, завладев имуществом, а всячески демонстрируют желание работать над возмещением ущерба. Как отмечается в литературе, в основе использования конкретного способа совершения шах-райских действий в сфере банковского кредитования лежит прежде всего знание преступником психологии банковских служащих, умение разбираться в людях, нравиться им, внушать доверие, а кроме этого, иметь в своем распоряжении конфиденциальную информацию о банке и методах его работы.
В большинстве случаев на этапе подготовки к мошенничеству разрабатывается схема будущей операции, проводятся организационные и технические мероприятия по ее практической реализации. Главная задача подготовительного этапа — создание условий для успешного осуществления всех последующих этапов преступной деятельности. Важная особенность этого этапа — практическая неуязвимость от преследования правоохранительных органов, поскольку начальный этап почти всегда формально совпадает с законной экономической деятельностью и соответствует нормативным предписаниям.
Технические подготовительные мероприятия связаны с изготовлением необходимых документов (бланков, типовых договоров, визитных карточек, сертификатов, лицензий и тому подобное), приобретением необходимого офисного оборудования и компьютерной техники и принятием других мер по материальному обеспечению преступных деяний. К числу организационных мероприятий на этапе подготовки к незаконному получению кредита можно отнести:
— создания фиктивного предприятия;
— открытие счетов в коммерческих банках;
— аренду офисов и обеспечения другой деловой атрибутики;
— установление необходимых деловых связей и контактов.
Важной задачей этого этапа для преступников есть приискания личного подхода к руководству банка, избежания статуса «клиента с улицы» и создание представления о себе как надежного и респектабельного клиента. С этой целью преступники используют много способов.
Во-первых, мошенники активизируют личные связи с другими постоянными клиентами банка (чаще всего такими посредниками выступают руководители фирм, имеющих положительную репутацию, но претерпевают временные финансовые проблемы), которые подтверждают банкирам достоверность сведений о «солидность» будущего заемщика.
Во-вторых, преступниками открывается расчетный счет в банке и в течение двух-трех недель их обеспечиваются предприятием «приличные» денежные обороты по этому счету. В противном случае возможно получение начального кредита в одном банке и использование полученных средств для обеспечения кредита в другом (так называемое «перекредитование»).
В-третьих, для «солидности» мошенники нередко предоставляют руководству банковского учреждения фиктивные документы о якобы включении их фирмы к определенной целевой программы органов государственной или исполнительной власти. Ощутимый «эффект» преступники также получают, «играя» на отраслевых интересах банка (например, соглашаются взять в аренду заложен промышленный комплекс в обмен на кредит, обещают создать рекламу банка и тому подобное).
Особое место среди финансовых преступлений занимает компьютерная преступность в банковской и кредитно-финансовой системах. Мы особенно подчеркиваем этот вопрос потому, что в Украине уже достаточно развита система электронной связи, которая не может быть абсолютно надежной и защищенной. Такая ситуация предоставляет возможность преступникам получать несанкционированный доступ к компьютерным информационным системам для проведения незаконных манипуляций с корыстной целью, при этом ущерб от таких преступных действий достигают сотен тысяч гривен и больше, в то время как выявлять и раскрывать их очень трудно.
К сожалению, сегодня в отечественной криминалистической науке не существует сводных данных для формирования понятий основных элементов криминалистической и оперативно-розыскной характеристики компьютерных преступлений, совершенных в банковской системе, и это в то время, когда способы совершения банковских преступлений с использованием информационных технологий очень разнообразны, а количество значительно.
Таким образом, важное место в оперативно-розыскной характеристики занимает установление способа совершения любого преступления, в том числе и совершенных в банковских и кредитно-финансовых учреждениях. Он состоит из комплекса специфических действий правонарушителя по подготовке, совершению и маскировке преступления. Действия эти проявляются в определенной системности и последовательности и находят отражение во внешних обстоятельствах.
Анализ оперативно-розыскных и имеющихся материалов по разоблачению преступлений, связанных с нарушением законодательства о кредитно-финансовую систему, дает основания считать, что наиболее характерными основными способами, которые происходят в банковской и кредитно-финансовой сфере, являются: незаконное получение кредитов; противоправная конвертация денежных средств; преступления в сфере использования банковских платежных карточек.