ЛЕКЦІЯ 5. Особенности пре ступлений совершаемых в отдельных отраслях экономики.
ВОПРОС:
Злоупотребление в сфере оборота ценных бумаг.
Взяточничество и злоупотребление служебным положением при предоставлении кредитно-финансовых услуг.
Преступления в сфере деятельности кредитных союзов.
Злоупотребление в сфере оборота ценных бумаг
Надо остановиться также на способах совершения преступлений непосредственно в финансовых учреждениях, чья деятельность связана с оборотом ценных бумаг.
В этом направлении противоправным деяниям есть нарушение порядка выпуска эмиссии и оборота ценных бумаг в таких формах:
1. Выпуск гражданином или должностным лицом СПД ценных бумаг в форме их открытого размещения без регистрации эмиссии в установленном порядке.
2. Внесение гражданином или должностным лицом СПД к документам, которые подаются для регистрации эмиссий и ценных бумаг, завідома неправдивой информации, а так же утверждение таких документов, если эти действия нанесли материальный вред инвестору.
3. Изготовление с целью сбыта или использования другим путем подделанных негосударственных ценных бумаг.
Завершают эту группу преступлений уклонения от уплаты налога. По оценкам экспертов НБУ, каждое пятое учреждение кредитно-финансовой сферы существенно занижает прибыли с целью уклонения от уплаты налогов. Совершение этого противоправного деяния провоцируется несовершенством налогового законодательства и соответствующей политики государства. Мы не будем обстоятельно сосредоточиваться на этих видах преступлений, потому что это отдельная большая тема, которая нуждается в самостоятельном отображении.
|
|
Да, по данным МВД Украины, на рынке ценных бумаг в 2008 году выявлено 112 преступлений. Действия злоумышленников квалифицированно за несколькими статьями Криминального кодекса Украины. Да, за ст. 190 КК Украины - 3 преступления, за ст. 191 КК Украины - 3, за ст. 205 КК Украины - 1, за ст. 209 КК Украины - 16, за ст. 223-224 КК Украины - 2, за ст. 364-367 КК Украины - 68. Общая сумма убытков складывает 10,8 млн грн.
В кредитно-финансовой сфере широкого распространения приобрели преступления с использованием ценных бумаг, связанных с механизмом противоправного перевода в наличность денег с применением обращения простых векселей, авальованих банком, то есть гарантированных к оплате. Векселя гасятся по фиктивному договору, а потом наличность снимается из долговых счетов подставных физических лиц под видом выдачи последним потребительских кредитов. Денежные средства, которые необходимо перевести в наличность, засчитываются на счет подставной коммерческой структуры. От ее имени на указанную сумму выписывается простой вексель, авальований обслуживающим банком на основе договора о погашении ценных бумаг. Согласно соответствующему акту, он передается другой подставной фирме, якобы в качестве платы за произведенные работы. Такой механизм дает основания перечислять денежные средства из расчетного счета фирмы на внутренний банковский счет № 2909 ("Учет сумм другой кредитной задолженности за операциями с клиентами банка"). В дальнейшем банк наличностью выдает подставному физическому лицу потребительский кредит на сумму, которая указана в векселе. В качестве держателя кредита выступает другая фиктивная фирма - владелец векселя. Со временем она погашает задолженность заемщика перед кредитором, то есть банком, векселем, полученным от первой фиктивной коммерческой структуры. Фактически банк списывает средства из счета № 2909 на сумму, отмеченную в векселе, как погашение выданного потребительского кредита. Одним из способов совершения преступлений в кредитно-финансовых учреждениях, что применяется преступниками в последнее время, является уклонением от уплаты задолженности с платежами в бюджет с помощью вексельных расчетов.
|
|
Примером этому есть уголовное дело, которое нарушено относительно председателя управления ОАО "Стахановский завод ферросплавов" К. и главного бухгалтера этого же предприятия Ш. за ч. 3 в. 365 УК Украины, которые с целью неуплаты задолженностей в бюджет открыли дополнительный расчетный счет в Луганском отделении коммерческого банка "Финансы и кредит" и получили на этот счет от СП "Керос-Киев" 15,5 млн грн за переработку феросиліція как предыдущую плату за свою продукцию. Указанные денежные средства в дальнейшем были перечислены на погашение задолженности перед бюджетом ОАО "Луганськобленерго" как оплату по векселям, какие выданные в счет погашения задолженности за использованную электроэнергию.
Рядом с нарушениями, связанными с использованием векселей, существуют злоупотребления в расчетных сертификатах. Да, в Донецкой области в АКБ "Недра" выявленный механизм перевода в наличность денег с помощью депозитных сертификатов. Сертификаты эмитировались банком под денежные средства фиктивной коммерческой структуры. Дальше фирма рассчитывалась ими с подставным физическим лицом якобы за произведенные работы. Таким образом, в банке при участии только одной подставной коммерческой структуры переведено в наличность 11 млн грн.
|
|
Кассиры и другие должностные лица кредитно-финансовых учреждений могут присваивать ценные бумаги при их покупке. Совершение такого преступления предусматривает частичное приходование нео ценных бумаг и неотображение кассиром или контролером в документах кредитно-финансового учреждения. В дальнейшем неоприходованные ценные бумаги продаются населению, а деньги присваиваются. Да, прокуратурой Октябрьского района г. Мариуполь за материалами СДСБЕЗ Мариупольского МУ возбуждено уголовное дело за ч. 2 в. 366 КК Украины в отношении заместителя начальника отдела ценных бумаг Донецкой областной дирекции "Укрсоцбанка", который, вступив в преступный заговор с председателем правления ОАО "Плодоовоч" С. и главным бухгалтером, злоупотребляя своим служебным положением, незаконно сложил распоряжение о переходе права собственности на акции ОАО "Плодоовоч" на основании фиктивных договоров покупки-продажи, чем нанес вред ОАО "Плодоовоч" на сумму 30,5 тис. грн. В Тернопольской области за материалами работников ДС БЕЗ возбуждено уголовное дело за ч. 2 в. 364 КК Украины относительно должностных лиц коммерческого предприятия, которые подработали протокол общих собраний о распределении безвозмездно переданные 70 тыс. акций и не включили их в перечень имущества, которое подлежит разделению на паи, чем повлекли членам общества тяжелые последствия на сумму свыше 100 тис. грн.