Резюме
1.1. Резюме должно содержать следующую информацию:
- краткое описание стратегических целей акционерного общества и основных задач по их достижению;
- краткое описание планируемых крупных сделок и других юридически значимых действий;
- краткое содержание планируемых к реализации мероприятий;
- основные направления и объемы вложений средств для реализации поставленных целей (планируемый объем собственных средств акционерного общества и необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов);
- степень обеспеченности акционерного общества трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации поставленных стратегических целей;
- плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, и значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана.
1.2. При наличии инвестиционного (бизнес) плана у акционерного общества необходимо приложить копию к данному документу.
Сведения об акционерном обществе
2.1. Общая информация:
- идентификационный номер налогоплательщика;
- полное и сокращенное наименование акционерного общества, код ОКПО;
- дата регистрации акционерного общества, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего акционерное общество;
- почтовый и юридический адрес акционерного общества;
- вид деятельности (основной), коды ОКВЭД.
- количество работников акционерного общества (приводится среднесписочная численность работников акционерного общества, включая работников, работающих в его дочерних и зависимых обществах, размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение за предыдущий расчетный период. Стратегический бизнес-план составляется во второй половине года, предшествующего расчетному периоду, поэтому данные за предшествующий расчетный период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года и за первое полугодие текущего года представляются фактические данные, а также представляются прогнозные данные за третий год. Такой формат представления данных за предыдущий расчетный период сохранятся для всего раздела 2.
Таблица 2.1. Сведения о работниках акционерного общества и расходах акционерного общества на отплату труда и социальное обеспечение
Таблица 2.1
| Показатель | год 1 (факт) | год 2 (факт) | год 3, первое полугодие (факт) | год 3 (прогноз) |
| Среднесписочная численность работников | ||||
| Доля работников, имеющих высшее, среднее, неполное высшее образование, в процентах от среднесписочной численности работников | ||||
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс.руб. | ||||
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс.руб. | ||||
| Общий объем использованных денежных средств, тыс.руб. |
2.2. Данные об имущественном комплексе акционерного общества
2.2.1. Характеристика земельного участка акционерного общества.
Приводятся данные за последний завершенный финансовый год, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана.
Таблица 2.2.1. Сведения о земельном участке акционерного общества
Таблица 2.2.1
| Место нахождения земельного участка | |
| Права на земельный участок | |
| Общая площадь земельного участка, га | |
| Общая площадь, занятая под производственные здания и сооружения, га | |
| Сумма земельного налога, тыс.руб. | |
| Льгота по земельному налогу, тыс.руб. | |
| Сумма арендной платы за землю, тыс.руб. | |
| Льгота по арендной плате, тыс.руб. |
Прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный участок.
2.2.2. Нематериальные активы акционерного общества.
При наличии нематериальных активов акционерное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.
Таблица 2.2.2. Сведения о нематериальных активах акционерного общества
Таблица 2.2.2
| N пп | Наимено- вание группы нематери- альных активов | Полная стоимость до проведения переоценки, тыс.руб. | Величина начисленного износа до проведения переоценки, тыс.руб. | Дата проведения переоценки | Полная стоимость после проведения переоценки, тыс.руб. | Величина начисленного износа после проведения переоценки, тыс.руб. |
| Итого X |
2.2.3. Основные средства акционерного общества.
Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.
Раскрыть результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств (в формате, аналогичном представлению данных в таблице 2.1 стратегического бизнес-плана) с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.
Указать способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).
Таблица 2.2.3.1. Сведения об основных средствах акционерного общества
Таблица 2.2.3.1
| N пп | Наимено- вание группы основных средств | Полная стоимость до проведения переоценки, тыс.руб. | Остаточная (за вычетом износа) стоимость до проведения переоценки, тыс.руб. | Дата проведения переоценки | Полная стоимость после проведения переоценки, тыс.руб. | Остаточная (за вычетом износа) стоимость после проведения переоценки, тыс.руб. |
| Итого X |
Стоимость недвижимого имущества предприятия.
Необходимо представить укрупненный перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.
В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого предприятием, указать определенную им стоимость недвижимого имущества на дату не ранее шести месяцев до момента составления бизнес-плана. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества.
Таблица 2.2.3.2. Характеристика зданий и сооружений акционерного общества (по основным группам)
Таблица 2.2.3.2
| N пп | Наимено- вание группы | Общая площадь помещений, кв.м | Год постройки/ год реконструкции | Остаточная стоимость (указать, на какую дату), тыс.руб. | Место расположения | Примечание | |
| Итого X X X | |||||||
| Условия аренды площадей (если арендуются) | |||||||
Характеристика машин и оборудования по основным группам
Необходимо представить укрупненный перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость машин и оборудования.
Таблица 2.2.3.3. Характеристика машин и оборудования (по основным группам)
Таблица 2.2.3.3
| Наименование | Год установки | Страна- производитель | Остаточная стоимость/ дата, тыс.руб. | Величина износа, % | Срок службы, лет | |
| Итого, остаточная стоимость | ||||||
| Условия аренды площадей (если арендуются) | ||||||
2.2.4. Незавершенное строительство.
Необходимо представить укрупненный перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.
Таблица 2.2.4. Сведения о незавершенном строительстве акционерного общества
Таблица 2.2.4
| N пп | Наимено- вание группы | Общая планиру- емая площадь помещений, кв.м | Год начала строи- тельства | Год завер- шения строи- тельства | Объем вложенных средств, тыс.руб. | Сменная стоимость строи- тельства, тыс.руб. | Приме- чание |
| Итого | X | X | X |
2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества
2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей В данном анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и Отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ.код строки))
Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты деловой активности;
- коэффициенты рентабельности.
2.3.1.1. Анализ коэффициентов ликвидности
Ликвидность характеризует способность акционерного общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные инвестиции (Б.250)) / Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)) (абзац в редакции, введенной в действие с 29 августа 2008 года постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2008 года N 697-ПП.
Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2-0,5.
2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым.
Коэффициент срочной ликвидности = (Денежные средства (Б.260) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.250) + НДС по приобретенным ценностям (Б.220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Прочие оборотные активы (Б.270)) / Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660)) (абзац в редакции, введенной в действие с 29 августа 2008 года постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2008 года N 697-ПП.
3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.
Рекомендуемые значения: >0.
Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов акционерного общества.
Рассчитывается по формуле:
Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.290) - Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) - Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.610) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (Б.630) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.660).
Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в таблицу 2.3.1.1.
Таблица 2.3.1.1. Показатели ликвидности
Таблица 2.3.1.1
| Наименование | Рекомен- дуемые значения | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | ||||
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,7-1 | ||||
| Чистый оборотный капитал, тыс.руб. | > 0 |
2.3.1.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Коэффициенты отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования акционерного общества, т.е. характеризуют степень финансовой независимости акционерного общества от кредиторов. Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели.
1. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует зависимость акционерного общества от внешних займов (кредиторов). Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у акционерного общества, тем выше риск неплатежеспособности.
Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:
Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив
Где:
Собственный капитал = Уставный капитал (Б.410) + Собственные акции, выкупленные у акционеров (Б.411) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244) + Добавочный капитал (Б.420) + Резервный капитал (Б.430) + Фонд социальной сферы (Б.440) + Целевые финансирования и поступления (Б.450) + Нераспределенная прибыль прошлых лет (Б.460) - Непокрытый убыток прошлых лет (Б.465) + Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года (Б.470) + Доходы будущих периодов (Б.640) + Резервы предстоявших расходов (Б.650) (абзац в редакции, введенной в действие с 29 августа 2008 года постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2008 года N 697-ПП.
Суммарный пассив = Баланс (Б.700) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244).
Рекомендуемые значения: 0,5-0,8.
2. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое показывает, какая доля активов акционерного общества финансируется за счет суммарных обязательств.
Рассчитывается по формуле:
Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.300) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (Б.244).
Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.
3. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу, которое показывает отношение кредитных и собственных источников финансирования.
Рассчитывается по формуле:
Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Долгосрочные обязательства (Б.590) + Текущие обязательства) / Собственный капитал.
Рекомендуемые значения: 0,25-1.
Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в таблицу 2.3.1.2.
Таблица 2.3.1.2. Показатели финансовой устойчивости
Таблица 2.3.1.2
| Наименование | Рекомен- дуемые значения | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,5-0,8 | ||||
| Отношение суммарных обязательств к суммарным активам | 0,2-0,5 | ||||
| Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу | 0,25-1 |
2.3.1.3. Анализ коэффициентов деловой активности
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно акционерного общества использует свои средства. Основные показатели деловой активности:
1. Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно акционерное общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует чистый оборотный капитал.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) / Чистый оборотный капитал.
2. Оборачиваемость Основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует основные средства.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные средства (Б.120).
3. Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы
4. Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020)/ Запасы (Б.210).
5. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств акционерного общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = (Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) / Выручка (ПУ.010)) · 360.
Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в таблицу 2.3.1.3.
Таблица 2.3.1.3. Показатели деловой активности
Таблица 2.3.1.3
| Наименование | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
| Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз | ||||
| Оборачиваемость основных средств, раз | ||||
| Оборачиваемость активов, раз | ||||
| Оборачиваемость запасов, раз | ||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
2.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность акционерного общества.
В общем случае коэффициент рентабельности рассчитывается по формуле:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая Прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы (Итого внеоборотные активы (Б.190) + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230)) (абзац в редакции, введенной в действие с 29 августа 2008 года постановлением Правительства Москвы от 5 августа 2008 года N 697-ПП.
Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства).
Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и т.д.).
Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества сводится в таблицу 2.3.1.4.
Таблица 2.3.1.4. Показатели рентабельности
Таблица 2.3.1.4
| Наименование | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
| Рентабельность внеоборотных активов, % | ||||
| Рентабельность заемного капитала, % | ||||
| Рентабельность собственного капитала, % |
После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений рекомендуемым. После чего делается вывод о финансовом состоянии акционерного общества.
2.4. Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за предшествующие периоды.
Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности деятельности акционерного общества представляются в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достигнутые за трехлетний период, предшествующий планируемому с разбивкой по годам
Таблица 2.4
| КПЭ | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
2.5. Состав руководства
В данном разделе необходимо описать структуру органов управления акционерного общества и организации акционерного общества, распределение обязанностей.
Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации акционерного общества.
2.6. Ключевые события за прошедший период
В данном разделе необходимо описать значимые события производственного, финансового, организационного характера, имевшие место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее.