Расчет прибыли от реализации продукции оформляется согласно таблице 4-15. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки. В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Здесь рассчитываются также чистый доход, равный сумме чистой прибыли и амортизации. Все показатели эффективности инвестиций рассчитываются на основании чистого дохода, а не прибыли.
Одним из важнейших показателей кредитоспособности и надежности инвестиционного проекта является коэффициент покрытия задолженности по кредитам, который рассчитывается делением чистого дохода на сумму основного долга и процентов по кредиту, которые необходимо выплатить за данный период времени.
Коэффициент покрытия задолженности по кредитам должен быть больше 1. Благополучным (проект с меньшим риском) считается коэффициент, больший 1,3.
Таблица 4-15 – Расчетприбыли от реализации
(валюта расчета)
№ п/п | Наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | |||
… | t | |||||
Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4-4) | ||||||
Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.1.1 табл. 4-16 + стр. 1.2 табл. 4-16 + стр. 1.3 табл. 4-16 + стр. 1.4 табл. 4-16) | ||||||
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 – стр. 2) | ||||||
3.1 | Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах | |||||
Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 4-9) | ||||||
Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 – стр. 4) | ||||||
Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 4-9) | ||||||
Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 – стр. 4 – стр. 6) | ||||||
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | ||||||
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | ||||||
Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) | ||||||
Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16) | ||||||
Расходы и платежи из прибыли | ||||||
Льготируемая прибыль | ||||||
Чистая прибыль (убыток) (стр. 10 – стр. 11 – стр. 12) | ||||||
В том числе по направлениям использования: | х | х | х | х | х | |
14.1 | резервный фонд | |||||
14.2 | на цели накопления | |||||
14.3 | на цели потребления | |||||
14.4 | прочие (указать) | |||||
Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль | ||||||
Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 4-8) | ||||||
Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 4-14) | ||||||
Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 – стр. 22 табл. 4-14) | ||||||
Коэффициент покрытия задолженности (стр. 16 / стр. 17) |
|
Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с таблицей 4-16.
|
Таблица 4-16 – Расчет налогов, сборов и платежей
(валюта расчета)
№ п/п | Виды налогов, сборов, платежей | Налог. база | Ставка | Баз. период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | |||
… | t | |||||||
Уплачиваемые из выручки от реализации: | ||||||||
1.1 | НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 – стр. 1.1.2): | |||||||
1.1.1 | НДС начисленный (стр. 3 табл. 4-4) | |||||||
1.1.2 | НДС к вычету | |||||||
1.1.2.1 | В том числе: по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 4-5 + стр. 7 табл. 4-6) | |||||||
1.1.2.2 | по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам | |||||||
1.1.2.3 | по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам* | |||||||
1.2 | отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать) | |||||||
1.3 | акцизы | |||||||
1.4 | прочие (указать) | |||||||
1.5 | итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки | |||||||
Уплачиваемые из прибыли (доходов): | ||||||||
2.1 | налог на недвижимость | |||||||
2.2 | налог на прибыль | |||||||
2.3 | налог на доходы | |||||||
2.4 | целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать) | |||||||
2.5 | прочие (указать) | |||||||
2.6 | итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) | |||||||
Относимые на себестоимость: | ||||||||
3.1 | платежи за землю | |||||||
3.2 | налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать) | |||||||
3.3 | отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь | |||||||
3.4 | отчисления по обязательному страхованию | |||||||
3.5 | отчисления в инновационный фонд | |||||||
3.6 | таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья | |||||||
3.7 | прочие (указать) | |||||||
3.8 | итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость | |||||||
Всего налогов, сборов и платежей (стр. 1.5 + стр. 2.6 + стр. 3.8) |
______________________________
|
*Данные заполняются по периодам (годам) принятия на учет основных средств, нематериальных активов, если действующим законодательством не установлено иное.
Примечания:
1. Все последующие изменения налогового законодательства должны быть учтены при разработке проектов.
2. В расчетах указываются иные налоги, сборы и платежи, уплачиваемые плательщиком, в зависимости от вида деятельности и условий хозяйствования. При льготном налогообложении приводится основание его применения.
Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта.
Накопительный остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается). Поток денежных средств оформляется согласно таблице 4-17-1. Упрощенная форма потока денежных средств приведена в таблице 4-17-2.
Таблица 4-17-1 – Расчет потока денежных средств по организации
(валюта расчета)
№ п/п | Наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | |||
… | t | |||||
I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||
1.1 | Приток: | |||||
1.1.1 | выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 4-15) | |||||
1.1.2 | прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 4-10) | |||||
1.1.3 | прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать) | |||||
1.1.4 | итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1–1.1.3) | |||||
1.2 | Отток: | |||||
1.2.1 | затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1 табл. 4-9 – стр. 1.4 табл. 4-9) | |||||
1.2.2 | НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 4-16) | |||||
1.2.3 | НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам (стр. 1.1.2.1 табл. 4-16 + стр. 1.1.2.2 табл. 4-16) | |||||
1.2.4 | отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 4-16) | |||||
1.2.5 | акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16) | |||||
1.2.6 | прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 4-16) | |||||
1.2.7 | налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16) | |||||
1.2.8 | расходы и платежи из прибыли (стр. 11 табл. 4-15) | |||||
1.2.9 | прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 4-10) | |||||
1.2.10 | прочие расходы по текущей деятельности (указать) | |||||
1.2.11 | итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1–1.2.10) | |||||
1.3 | Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4–1.2.11) | |||||
II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||
2.1 | Приток: | |||||
2.1.1 | поступления денежных средств от реализации основных средстви нематериальных активов | |||||
2.1.2 | прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать) | |||||
2.1.3 | итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2) | |||||
2.2 | Отток: | |||||
2.2.1 | капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл. 4-11) | |||||
2.2.2 | НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл. 4-11) | |||||
2.2.3 | долгосрочные финансовые вложения | |||||
№ п/п | Наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | |||
… | t | |||||
2.2.4 | другие расходы по инвестиционной деятельности (указать) | |||||
2.2.5 | итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1–2.2.4) | |||||
2.3 | Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 – стр. 2.2.5) | |||||
2.4 | Накопительный остаток по стр. 2.3 | |||||
III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||||
3.1 | Приток: | |||||
3.1.1 | дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать) | |||||
3.1.2 | заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 4-11) | |||||
3.1.3 | существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год) | х | х | х | х | |
3.1.4 | краткосрочные кредиты, займы | |||||
3.1.5 | возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл. 4-14) | |||||
3.1.6 | прочие источники (указать) | |||||
3.1.7 | итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1–3.1.6) | |||||
3.2 | Отток: | |||||
3.2.1 | погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл. 4-14) | |||||
3.2.2 | погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл. 4-14) | |||||
3.2.3 | погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл. 4-14) | |||||
3.2.4 | погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 15 табл. 4-14) | |||||
3.2.5 | погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 16 табл. 4-14) | |||||
3.2.6 | погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 20 табл. 4-14) | |||||
3.2.7 | погашение краткосрочных кредитов, займов | |||||
3.2.8 | выплата дивидендов | |||||
3.2.9 | использование финансовых средств на прочие цели (указать) | |||||
3.2.10 | итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1–3.2.9) | |||||
3.3 | Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 – стр. 3.2.10) | |||||
Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7) | ||||||
Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.11, 2.2.5 и 3.2.10) | ||||||
Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 – стр. 5) | ||||||
Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6) |
Примечание. Операционные, внереализационные доходы и расходы учитываются в составе прочих поступлений (расходов) по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности.
Таблица 4-17-2 – Расчет потока денежных средств по организации
(валюта расчета)
№ п/п | Наименование показателей | Базовый период (год) | По периодам (годам) реализации проекта | |||
… | t | |||||
ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||||
1.1 | Выручка от реализации продукции | |||||
1.2 | Государственное участие (указать) | |||||
1.2.1 | В том числе возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам | |||||
1.3 | Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по проекту (указать) | |||||
1.4 | Существующие долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по организации | |||||
1.5 | Краткосрочные кредиты, займы | |||||
1.6 | Прочие источники и поступления (указать) | |||||
1.7 | ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | |||||
ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ||||||
2.1 | Капитальные затраты с НДС | |||||
2.2 | Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) | |||||
2.2 1 | НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам | |||||
2.3 | Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки | |||||
2.4 | Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) | |||||
2.5 | Расходы и платежи из прибыли | |||||
2.6 | Прирост чистого оборотного капитала | |||||
2.7 | Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту | |||||
2.8 | Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту | |||||
2.9 | Погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам | |||||
2.10 | Погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам | |||||
2.11 | Погашение прочих долгосрочных обязательств организации | |||||
2.12 | Погашение краткосрочных кредитов, займов | |||||
2.13 | Прочие расходы в деятельности организации (указать) | |||||
2.14 | ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | |||||
ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (стр. 1.7 – стр. 2.14) | ||||||
НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (по стр. 3) |
Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как внеоборотные и оборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Данная ведомость оформляется согласно таблице 4-18.
Таблица 4-18 – Проектно-балансовая ведомость по организации
(валюта расчета)
№ п/п | Статьи баланса | На начало базов. периода (года) | На конец баз. периода (года) | На конец периода (года) реализации проекта | |||
… | t | ||||||
АКТИВ | |||||||
I | Внеоборотные активы | ||||||
Итого по разделу I | |||||||
II | Оборотные активы | ||||||
Запасы и затраты | |||||||
В том числе: сырье и материалы | |||||||
незавершенное производство | |||||||
готовая продукция и товары для реализации | |||||||
товары отгруженные | |||||||
Налоги по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность | |||||||
В том числе: поставщиков и подрядчиков | |||||||
покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
Итого по разделу II | |||||||
БАЛАНС | |||||||
ПАССИВ | |||||||
III | Капитал и резервы | ||||||
Уставный фонд | |||||||
Добавочный фонд | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Прочие источники (поступления) | |||||||
Итого по разделу III | |||||||
IV | Обязательства | ||||||
Долгосрочные кредиты и займы | |||||||
Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
В том числе: перед поставщиками и подрядчиками | |||||||
перед покупателями и заказчиками | |||||||
по оплате труда | |||||||
по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению | |||||||
разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность | |||||||
Прочие виды обязательств | |||||||
Итого по разделу IV | |||||||
БАЛАНС |