РАЗДЕЛ «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»




 

Расчет прибыли от реализации продукции оформляется согласно таблице 4-15. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки. В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.

Здесь рассчитываются также чистый доход, равный сумме чистой прибыли и амортизации. Все показатели эффективности инвестиций рассчитываются на основании чистого дохода, а не прибыли.

Одним из важнейших показателей кредитоспособности и надежности инвестиционного проекта является коэффициент покрытия задолженности по кредитам, который рассчитывается делением чистого дохода на сумму основного долга и процентов по кредиту, которые необходимо выплатить за данный период времени.

Коэффициент покрытия задолженности по кредитам должен быть больше 1. Благополучным (проект с меньшим риском) считается коэффициент, больший 1,3.

 

Таблица 4-15 – Расчетприбыли от реализации

(валюта расчета)

№ п/п Наименование показателей Базовый период (год) По периодам (годам) реализации проекта
    t
  Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4-4)          
  Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.1.1 табл. 4-16 + стр. 1.2 табл. 4-16 + стр. 1.3 табл. 4-16 + стр. 1.4 табл. 4-16)          
  Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 – стр. 2)          
3.1 Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах          
  Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 4-9)          
  Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 – стр. 4)          
  Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 4-9)          
  Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 – стр. 4 – стр. 6)          
  Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов          
  Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов          
  Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)          
  Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16)          
  Расходы и платежи из прибыли          
  Льготируемая прибыль          
  Чистая прибыль (убыток) (стр. 10 – стр. 11 – стр. 12)          
  В том числе по направлениям использования: х х х х х
14.1 резервный фонд          
14.2 на цели накопления          
14.3 на цели потребления          
14.4 прочие (указать)          
  Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль          
  Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 4-8)          
  Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 4-14)          
  Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 – стр. 22 табл. 4-14)          
  Коэффициент покрытия задолженности (стр. 16 / стр. 17)          

 

Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с таблицей 4-16.

 

 

Таблица 4-16 – Расчет налогов, сборов и платежей

(валюта расчета)

№ п/п Виды налогов, сборов, платежей Налог. база Ставка Баз. период (год) По периодам (годам) реализации проекта
    t
  Уплачиваемые из выручки от реализации:              
1.1 НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 – стр. 1.1.2):              
1.1.1 НДС начисленный (стр. 3 табл. 4-4)              
1.1.2 НДС к вычету              
1.1.2.1 В том числе: по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 4-5 + стр. 7 табл. 4-6)              
1.1.2.2 по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам              
1.1.2.3 по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам*              
1.2 отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать)              
1.3 акцизы              
1.4 прочие (указать)              
1.5 итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки              
  Уплачиваемые из прибыли (доходов):              
2.1 налог на недвижимость              
2.2 налог на прибыль              
2.3 налог на доходы              
2.4 целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать)              
2.5 прочие (указать)              
2.6 итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)              
  Относимые на себестоимость:              
3.1 платежи за землю              
3.2 налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать)              
3.3 отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь              
3.4 отчисления по обязательному страхованию              
3.5 отчисления в инновационный фонд              
3.6 таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья              
3.7 прочие (указать)              
3.8 итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость              
  Всего налогов, сборов и платежей (стр. 1.5 + стр. 2.6 + стр. 3.8)              

______________________________

*Данные заполняются по периодам (годам) принятия на учет основных средств, нематериальных активов, если действующим законодательством не установлено иное.

 

Примечания:

1. Все последующие изменения налогового законодательства должны быть учтены при разработке проектов.

2. В расчетах указываются иные налоги, сборы и платежи, уплачиваемые плательщиком, в зависимости от вида деятельности и условий хозяйствования. При льготном налогообложении приводится основание его применения.

 

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта.

Накопительный остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается). Поток денежных средств оформляется согласно таблице 4-17-1. Упрощенная форма потока денежных средств приведена в таблице 4-17-2.

 

Таблица 4-17-1 – Расчет потока денежных средств по организации

(валюта расчета)

№ п/п Наименование показателей Базовый период (год) По периодам (годам) реализации проекта
    t
  I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ          
1.1 Приток:          
1.1.1 выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 4-15)          
1.1.2 прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 4-10)          
1.1.3 прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)          
1.1.4 итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1–1.1.3)          
1.2 Отток:          
1.2.1 затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1 табл. 4-9 – стр. 1.4 табл. 4-9)          
1.2.2 НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 4-16)          
1.2.3 НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам (стр. 1.1.2.1 табл. 4-16 + стр. 1.1.2.2 табл. 4-16)          
1.2.4 отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 4-16)          
1.2.5 акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16)          
1.2.6 прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 4-16)          
1.2.7 налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 4-16)          
1.2.8 расходы и платежи из прибыли (стр. 11 табл. 4-15)          
1.2.9 прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 4-10)          
1.2.10 прочие расходы по текущей деятельности (указать)          
1.2.11 итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1–1.2.10)          
1.3 Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4–1.2.11)          
  II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ          
2.1 Приток:          
2.1.1 поступления денежных средств от реализации основных средстви нематериальных активов          
2.1.2 прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать)          
2.1.3 итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2)          
2.2 Отток:          
2.2.1 капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл. 4-11)          
2.2.2 НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл. 4-11)          
2.2.3 долгосрочные финансовые вложения          
№ п/п Наименование показателей Базовый период (год) По периодам (годам) реализации проекта
    t
2.2.4 другие расходы по инвестиционной деятельности (указать)          
2.2.5 итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1–2.2.4)          
2.3 Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 – стр. 2.2.5)          
2.4 Накопительный остаток по стр. 2.3          
  III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ          
3.1 Приток:          
3.1.1 дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать)          
3.1.2 заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 4-11)          
3.1.3 существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год)   х х х х
3.1.4 краткосрочные кредиты, займы          
3.1.5 возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл. 4-14)          
3.1.6 прочие источники (указать)          
3.1.7 итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1–3.1.6)          
3.2 Отток:          
3.2.1 погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл. 4-14)          
3.2.2 погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл. 4-14)          
3.2.3 погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл. 4-14)          
3.2.4 погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 15 табл. 4-14)          
3.2.5 погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 16 табл. 4-14)          
3.2.6 погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 20 табл. 4-14)          
3.2.7 погашение краткосрочных кредитов, займов          
3.2.8 выплата дивидендов          
3.2.9 использование финансовых средств на прочие цели (указать)          
3.2.10 итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1–3.2.9)          
3.3 Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 – стр. 3.2.10)          
  Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7)          
  Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.11, 2.2.5 и 3.2.10)          
  Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 – стр. 5)          
  Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)          

 

Примечание. Операционные, внереализационные доходы и расходы учитываются в составе прочих поступлений (расходов) по текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности.

 

Таблица 4-17-2 – Расчет потока денежных средств по организации

(валюта расчета)

№ п/п Наименование показателей Базовый период (год) По периодам (годам) реализации проекта
    t
  ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ          
1.1 Выручка от реализации продукции          
1.2 Государственное участие (указать)          
1.2.1 В том числе возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам          
1.3 Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по проекту (указать)          
1.4 Существующие долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по организации          
1.5 Краткосрочные кредиты, займы          
1.6 Прочие источники и поступления (указать)          
1.7 ИТОГО ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ          
  ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ          
2.1 Капитальные затраты с НДС          
2.2 Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации)          
2.2 1 НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам          
2.3 Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки          
2.4 Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов)          
2.5 Расходы и платежи из прибыли          
2.6 Прирост чистого оборотного капитала          
2.7 Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту          
2.8 Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту          
2.9 Погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам          
2.10 Погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам          
2.11 Погашение прочих долгосрочных обязательств организации          
2.12 Погашение краткосрочных кредитов, займов          
2.13 Прочие расходы в деятельности организации (указать)          
2.14 ИТОГО ОТТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ          
  ИЗЛИШЕК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (стр. 1.7 – стр. 2.14)          
  НАКОПИТЕЛЬНЫЙ ОСТАТОК (ДЕФИЦИТ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (по стр. 3)          

 

 

Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как внеоборотные и оборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Данная ведомость оформляется согласно таблице 4-18.

 

Таблица 4-18 – Проектно-балансовая ведомость по организации

(валюта расчета)

№ п/п Статьи баланса На начало базов. периода (года) На конец баз. периода (года) На конец периода (года) реализации проекта
    t
  АКТИВ            
I Внеоборотные активы            
  Итого по разделу I            
II Оборотные активы            
  Запасы и затраты            
  В том числе: сырье и материалы            
  незавершенное производство            
  готовая продукция и товары для реализации            
  товары отгруженные            
  Налоги по приобретенным ценностям            
  Дебиторская задолженность            
  В том числе: поставщиков и подрядчиков            
  покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность            
  Денежные средства            
  Прочие оборотные активы            
  Итого по разделу II            
  БАЛАНС            
  ПАССИВ            
III Капитал и резервы            
  Уставный фонд            
  Добавочный фонд            
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)            
  Прочие источники (поступления)            
  Итого по разделу III            
IV Обязательства            
  Долгосрочные кредиты и займы            
  Краткосрочные кредиты и займы            
  Кредиторская задолженность            
  В том числе: перед поставщиками и подрядчиками            
  перед покупателями и заказчиками            
  по оплате труда            
  по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению            
  разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность            
  Прочие виды обязательств            
  Итого по разделу IV            
  БАЛАНС            

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-27 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: