Рентабельность
Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной. Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия.
Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам предприятия.
II РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Расчет численности работников
2.1.1 Расчет общей годовой трудоемкости работ по участку
Тобщ = (Т1+Т2+…+Т3) ∙ Суч / 100, чел-час.
где Т1,Т2,…,Т3 - годовая трудоемкость работ по маркам машин, чел-час.
Суч - процент выполнения работ на участке (отделении, зоне).
Тобщ= 19023 ∙ 38 / 100 = 7228,74 чел-час.
2.1.2 Расчет годового фонда рабочего времени одно рабочего
Фрв = Др ∙ tсм - Дпп ∙ 1час, час
где Др - число рабочих дней в году;
tсм - продолжительность смены, час.;
Дпп - число предпраздничных дней.
Фрв = 255 ∙ 8 - 3 ∙ 1 = 2037 часов
2.1.3 Расчет годового полезного фонда рабочего времени одного рабочего
|
|
Фпол = Фрв ∙ (1 - £ / 100), час.
где £ - плановые потери времени на отпуск, больничные, выполнение государственных обязанностей.
Фпол = 2037∙ (1 - 10 / 100) = 1833,3 часа
2.1.4 Расчет числа основных рабочих
Чосн.р = Тобщ / (Фпол · Кв), чел,
где Чосн.р - число основных ремонтных рабочих, чел
Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по участку (отделению, зоне), чел-час;
Фпол - годовой фонд рабочего времени одного рабочего, час;
Кв - коэффициент выполнения норм выработки, принимаем равным 1,01—1,1.
Чосн.р = 7228,74 / (1833,3 · 1,1) = 3,58 ≈ 4 человека
Таблица 1. Распределение рабочих по видам работ
| Профессия | Удельный вес от числа рабочих, % | Число рабочих, чел |
| Слесари | 64,5 % | |
| Станочники | 14,9 % | |
| Прочие | 20,6 % | |
| Итого | 100 % |
Таблица 2. Распределение рабочих по разрядам
| Разряды рабочих | |||||
| Тарифные коэффициенты | 1,16 | 1,35 | 1,57 | 1,73 | 1,9 |
| Проценты от общего числа рабочих | |||||
| Число рабочих, чел. | - | - | - |
2.1.5 Расчет численности других категорий работников производится в процентах от числа основных рабочих:
- вспомогательных рабочих (Чв) - 20-30%.
- руководителей (Чр) - 10%.
Вспомогательным рабочим и руководителям присваиваем разряды согласно ТКС РБ.
Чв = Чосн.р · 30 / 100, чел,
Чв = 4 · 30/100 = 1,2
Принимаем одного вспомогательного рабочего по 4 разряду
Чр = Чосн.р · 10 / 100, чел,
Чр = 4 · 10/100 = 0,4
Принимаем руководителя - мастера по 12 разряду
2.1.6 Расчет общей численность работников по участку
Чобщ = Чосн.р + Чв + Чр, чел
|
|
Чобщ = 4 + 1 + 1 = 6 человек
2.2 Расчет прямых затрат по ремонтной мастерской
2.2.1 Расчет заработной платы производственных рабочих
В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих включаются:
- оплата работ по сдельным нормам и расценкам, а также по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций;
- доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и приложениями об оплате труда, в том числе за неблагоприятные условия труда; работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объемов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.;
- премии рабочим за производственные результаты.
1. Расчет среднего тарифного разряда:
Рср = (ΣЧосн.рi ∙ Рi) / Чосн,
где Чрi - число рабочих соответственно 2…6 разряда;
Рi - разряды от 2 до 6.
Рср = (2∙ 4 + 2 ∙ 5) / 4 = 4,5
2. Расчет среднего тарифного коэффициента:
Тк.ср = Ткб - (Ткб - Тм) ∙ (Рб - Рср),
где Ктб - тарифный коэффициент большего разряда;
Ктм - тарифный коэффициент меньшего разряда;
Рб - разряд больший.
Тк.ср = 1,73 - (1,73 - 1,57) ∙ (5 - 4,5) = 1,65
3. Расчет часовой тарифной ставки:
Сч1 = Ст / ФРВ ∙ Кусл ∙ Котр, руб.
где Ст - месячная тарифная ставка рабочего 1- го разряда;
ФРВ - месячный фонд времени, ч. (Производственный календарь);
Котр - отраслевой коэффициент повышения ставок рабочих 1,1.
Сч1 = 170 000 / 169,8 ∙ 1,1 ∙ 1,65 = 1817,12 руб.
4. Расчет среднечасовой тарифной ставки:
|
|
Счср = Сч1 ∙ Тк.ср
Счср = 1817,12 ∙ 1,65 = 2998,24 руб.
1) Расчет тарифной части заработной платы:
Зт = Тобщ ∙ Сч, руб.
где Сч - часовая или среднечасовая тарифная ставка, руб.
Зт = 7228,74 ∙ 1 817,12 = 13 135 488,02 руб.
2) Расчет доплаты бригадиру, не освобожденному от основной работы, за руководство бригадой. Постановление Минтруда от 16.01.99г. №7
Дбр=Ст ∙ %д ∙ 11/100, руб.
где %д - 15% (5-10 человек)
Дбр=170 000 ∙ 15 ∙ 11/100 = 280 500 руб.
3) Расчет доплат за профессиональное мастерство. Постановление Минтруда от16.01.99г.№7. в зависимости от присвоенного разряда: 3 разряд - 12%, 4 разряд - до 16%, 5 разряд - до 20%, 6 разряд - до 20% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда
Дпроф = Ст ∙ %д ∙ 11 ∙ Чосн.р(3 - 6 разряд), руб.
Дпроф 4р. = 170 000 ∙ 1 ∙ 11 ∙ 16 / 100 = 598 400 руб.
Дпроф 5р. = 170 000 ∙ 2 ∙ 11 ∙ 20 / 100 = 748 000 руб.
∑Дпроф = 598 400 + 748 000 = 1 346 400 руб.
4) Расчет премии ремонтным рабочим (до 30%):
Пр = (Зт + Др + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб.
Пр = (13 135 488,02 + 280 500 + 1 346 400) ∙ 30 / 100 = 4 428 716,40 руб.
5) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 %. Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нс = Зт ∙ %д / 100, руб.
Нс = 13 135 448,02 ∙ 15 / 100 = 1 970 323,20 руб.
6) Итого основная зарплата производственных рабочих:
Зосн = Зт + Пр + Д, руб.
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Д = Дбр + Дпроф + Нс, руб.
Д = 280 500 + 1 346 400 + 1 970 323,20 = 1 735 476 руб.
Зосн = 13 135 488,02 + 4 428 716,40 + 3 597 223,2 = 21 161 427,62 руб.
5. Расчет дополнительной зарплаты:
Здоп = Зосн ∙ Кдз, руб.
прибыль рентабельность рабочий время
где Кдз - коэффициент дополнительной зарплаты - 0.14
(по данным ОАО Гомльоблавтотранса)
Здоп = 21 161 427,62 ∙ 0,14 = 2 962 599,86 руб.
В статью «Дополнительная зарплата производственных рабочих» включают выплаты за непроработанное на производстве (не явочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей, оплата учебных отпусков и дт., в процентах к основной зарплате работников.
2.2.1 Расчет затрат на материалы и запасные части
Затраты на материалы рассчитываются исходя из действующих норм затрат на ТО и ТР подвижного состава автомобильного транспорта. Стоимость материалов и запчастей на ТР рассчитывается на основании норм затрат на 1000 км пробега.
Зм = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
Змзч = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
МАЗ- 103
Зм1 = (3,97 ∙ 490 253) / 1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 1 848 989,18 руб.
Ззч1 = (2,33 ∙ 2 946 937) / 1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 12 011 443,62 руб.
Таблица 3. Расчет затрат на материалы и запчасти при выполнении ТР.
| Марка автомобиля | Годовой пробег км. | Нормы затрат на 1000 км. пробега, руб. | Кп | Затраты, руб. | ||
| материалы | запчасти | Материалы | запчасти | |||
| МАЗ-103 | 490 253 | 3,97 | 25,79 | 1 848 989,18 | 12 011 443,62 | |
| МАЗ -105 | 598 468 | 3,97 | 25,79 | 2 257 122,06 | 14 662 765,23 | |
| Икарус -280 | 849 241 | 2,94 | 21,12 | 2 371 930,11 | 43 713 380,28 | |
| Итого | - | - | - | - | 50 191 421,64 руб |
2.2.2 Отчисления от заработной платы (34% - фонд соцзащиты населения 0,4% - отчисления на обязательное страхование работников)
Озп = (Зосн+Здоп) ∙ 0,334, руб.
Озп = (21 161 427,62 + 2 962 599,86) ∙ 0,334 = 8 298 665,45 руб.
Итого прямых затрат: Зпр = Зосн + Здоп + Зм.зч + Озп, руб.
Зпр = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 50 191 421,64 + 8 298 665,45 =
= 82 614 114,57 руб.
2.3 Расчет накладных расходов
2.3.1 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей:
Зэ = [(Nу ∙ Фоб ∙ Кс ∙ Кз) / (Кд ∙ Ки)] ∙ Цэ, руб.
где Nу - установленная мощность всех потребителей, кВт
(см. Приложение Г)
Кз - коэффициент загрузки оборудования (0,7-0,8);
Кс - коэффициент спроса учитывает одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);
Кд - КПД электродвигателей (0,85-0,9);
Ки - коэффициент потерь в сети (0,96);
Фоб - действительный фонд времени работы оборудования, час.
Фоб = Др ∙ tсм ∙ Псм ∙ Ки - 1 ∙ Дпп, час.,
где Ки - коэффициент использования оборудования (0,95- 0,97);
Псм- количество смен работы;
Цэ- цена одного кВт∙час, руб.
Фоб = 255 ∙ 8 ∙ 1 ∙ 0,95 - 1 ∙ 3 = 1935 час.
Зэ = [(13,1 ∙ 1935 ∙ 0,6 ∙ 0,8) / (0,9 ∙ 0,96)] ∙ 470 = 4 940 889,06 руб.
2.Расчет суммы амортизационных отчислений:
2.1 Расчет первоначальной (балансовой) стоимости основных средств:
Сзд = V ∙ Цзд., руб.,
где V - объем помещения, м3;
Цзд - цена 1 м3 здания.
V = S ∙ h, м3
где h - высота производственных помещений - 6м;
S - площадь помещения, м2
V = 450 ∙ 6 = 2 700 м3
Сзд. = 2 700 ∙ 279 000 = 753 300 000 руб.,
Стоимость других объектов основных средств производится в про центах от стоимости здания (оборудования (Соб) принимается из расчета 65% от стоимости здания; стоимость инструментов и приспособлений (Сип) - 8% от стоимости здания; стоимость инвентаря (Си) - 4% от стоимости здания).
Соб = 50 160 000 + 10 892 800 + 4 275 000 + 8 280 000+ 6 565 000 + +1 155 000+ 2 070 000 + 3 823 200 = 42 077 000 руб.
Си = Сзд ∙ 4 / 100 = 753 300 000 ∙ 4 / 100 = 30 132 000 руб.
Сип = Сзд ∙ 8 / 100 = 753 300 000 ∙ 8 / 100 = 60 264 000 руб.
Балансовая (первоначальная) стоимости основных средств включает: стоимость здания (Сзд), оборудования, инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.
Итого первоначальная (балансовая) стоимость основных средств:
Сосп = Сзд + Соб + Сип + Си, руб.
Сосп = 753 300 000 + 42 077 000 + 60 264 000 + 30 132 000 =
= 831 535 400 руб.
2.2 Расчет суммы амортизационных отчислений по видам основных средств
Нормы амортизации на: здания - 3,35%; оборудование - 10%; инструмент и приспособления - 16,67%; производственный и хоз. инвентарь - 10%.
Зам = (Наj ∙ Сj) / 100, руб.
где На - норма амортизационных отчислений, %;
Сj - первоначальная (балансовая) стоимость основных средств.
Замзд = (3,35 ∙ 753 300 000) / 100 = 25 235 550 руб.
Замоб = (10 ∙ 42 077 000) / 100 = 4 207 700 руб.
Замип = (16,67 ∙ 60 264 000) / 100 = 10 046 008 руб.
Зами = (10 ∙ 30 132 000) / 100 = 3 013 200 руб.
∑Зам = Замзд + Замоб + Замип + Зами, руб.
∑Зам = 25 235 550 + 4 207 700 + 10 046 008 + 3 013 200 =
= 42 502 458 руб.
1. Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования:
(по документам Гомльоблавтотранс составляет примерно 2,5% от стоимости оборудования в т. ч. условно 50% затрат на зарплату и 50% - на материалы.)
Зстр = 0,025 ∙ Соб, руб.
Зстр = 0,025 ∙ 42 077 000 = 1 051 925 руб.
2. Отчисления от заработной платы:
О’зп = Зстр ∙ 0,5 ∙ 0,344, руб.
О’зп = 1 051 925 ∙ 0,5 ∙ 0,344 = 180 931,1 руб.
Итого затрат на содержание и ремонт оборудования:
Зэк = Зэ + Замоб + Зстр + О’зп, руб.
Зэк = 4 940 889,06 + 4 207 700 + 1 051 925 + 180 931,1 =
= 10 381 445,16 руб.
2.3.2 Расчет общепроизводственных расходов
В статью «Общепроизводственные расходы» включаются:
1. затраты по оплате труда специалистов и служащих по ремонтной мастерской (участку, зоне);
2. затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;
3. затраты на охрану труда и технику безопасности;
4. амортизационные отчисления по восстановлению инструментов, инвентаря, приспособлений;
5. расходы на содержание зданий, инвентаря, инструментов, приспособлений;
6. расходы на хозяйственные нужды (стоимость отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.
1) Расчет зарплаты по тарифу:
Зт = Фпол ∙ Чв ∙ Счв, руб.,
Зт = 1 833 ∙ 1,2 ∙ 1 729 = 3 803 108 руб.
где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;
Счв = Ст /ФРВ ∙ Котр ∙ Кч ∙ Кт, руб.,
Счв = 170 000 / 169,8 ∙ 1 ∙ 1,1 ∙ 1,57 = 1 729,03 руб.
2) Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г. №7.
Д проф = Ст ∙ %проф ∙ 11 ∙ Чв (3-6 разряд) / 100, руб.,
Д проф = 170 000 ∙ 15 ∙ 11 ∙ 1,2 / 100 = 336 600 руб.
3) Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:
Пр = (3т + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб,
Пр = (3 803 108 + 336 600) ∙ 30 /100 = 1 241 912,4 руб.
4) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127:
Нс = 3т ∙ %д / 100, руб.,
Нс = 3 803 108 ∙ 20 / 100 = 760 621,6 руб.
Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих:
3в = (3т + Пр + Д) ∙ (1 + Кдз), руб.,
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.
3в = (3 803 108 + 1 241 912,4 + 3 597 223,2) ∙ (1 + 0,14) = 9 852 157,7 руб.
2. Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда:
1) Расчет месячного должностного оклада мастера:
Ом = См ∙ Ктар ∙ Котр, руб.,
Ом = 170 000 ∙ 2,84 1,1 ∙ 0,4 = 212 432 руб
2) Расчет премии руководителям до 30%:
Пм = Ом ∙ %пр / 100, руб.
Пм = 212 432 ∙ 30 / 100 = 63 729,2 руб;
3) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 %. Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нсм = Ом ∙ %д / 100, руб.,
Нсм = 212 432 ∙ 20 / 100 = 44 486,4 руб;
Итого основная и дополнительная зарплата руководителя
Зр = 11 ∙ Ом ∙ (1 + Кдз), руб.,
Зр = 11 ∙ 318 648 ∙ (1 + 0,14) = 3 995 845,92 руб.
3. Расчет затрат на освещение:
В производственных помещениях предусматривается естественное и искусственное освещение.
Расчет естественного освещения:
Естественное освещение обеспечивается установкой окон (боковое освещение). Расчет естественного освещения сводится к нахождению суммарной площади световых проемов, которая ориентировочно определяется по формуле:
∑Fок = Fп ∙ α / τ, м2
где Fп - площадь пола участка, зоны, м2;
α - удельная площадь окон, находящихся на 1 м2 пола (0,20 - 0,30 для отделений топливной аппаратуры и электротехнического; 0,15 - механическое, сборочное; 0,10 - остальные участки).
τ - коэффициент, учитывающий потери света от загрязнения остекления:
0,8 - 0,9 - для помещений с незначительным выделением пыли и газа;
0,6 - 0,7 - для помещений с интенсивным выделением пыли и газа).
∑Fок = 450 ∙ 0,10 / 0,7 = 64,28 м2.
1) Расчет числа окон ведется по формуле:
nок = ∑Fок / Fок
где Fок - площадь одного окна, м2.
Fок = B ∙ hок, м2;
Fок = 2 ∙ 1,2 = 2,4 м2.
nок = 64,28 / 2,4 = 26,78 ≈ 27
2. Расчет искусственного освещения:
1) Определение суммарной мощности ламп:
∑Nл = Pу ∙ Fп, Вт,
где Pу - удельная мощность осветительной установки, Вт/м2;
Fп - площадь пола помещения, м2.
∑Nл = 10,6 ∙ 450 = 4770 Вт.
2) Выбираем люминесцентные лампы, мощностью 200 Вт.
3) Расчет числа ламп (светильников):
nл = ∑Nл / Nл
где Nл - мощность одной лампы, Вт.
nл = 4770 / 200 = 24 лампы
4) Расчет расхода электроэнергии на освещение:
Wосв = Тосв ∙ ∑Nл, кВт-ч,
где Тосв - годовое время работы освещения (ч), которое зависит от географической ширины. Для Беларуси: при работе в одну смену - 800 ч., при работе в две смены - 2500 ч.
Wосв = 800 ∙ 4770 = 3 816 000 кВт-ч,
Зос = Wосв /1000 ∙ Цэ, руб.,
Зос = 3 816 000 /1000 ∙ 470 = 1 793 520 руб.
4. Расчет затрат на холодную и горячую воду и канализацию:
Звд,к = ((д ∙ Чобщ ∙ Др) / 1000) ∙ Цв,к, руб.
где д - норма расхода (холодная-25л, горячая-40л, канализация-50л.);
Цв - цена за м3 воды, руб.
Звдх = ((25 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 3 600 = 183 600 руб.
Звдг = ((40 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 7 200 = 587 520 руб.
Звдк = ((50 ∙ 8 ∙ 257) / 1000) ∙ 2 340 = 238 680 руб.
∑ Звд,к = Звдх + Звдг + Звдк, руб.
∑ Звд = 183 600 + 587 520 + 238 680 = 1 009 800 руб.
5. Расчет затрат на отопление:
Зо = ((V ∙ Нт ∙ m) / 1000) ∙ Цт, руб.
где V - объем помещения, м3;
Нт - норма расхода условного топлив - 8кг/м3;
Цт - цена за одну тонну условного топлива, руб.
m - длительность отопительного сезона, 5 месяцев.
Зо = ((2700 ∙ 8 ∙ 5) / 1000) ∙ 558 720 = 60 341 760 руб.
6. Расчет затрат на содержание и текущий ремонт зданий (по данным Гомльоблавтотранса составляют примерно 2% от стоимости здания), в том числеусловно 50% - затраты на зарплату и 50% - на материалы.
Зср = 0,02 ∙ Сзд, руб.
Зср = 0,02 ∙ 753 300 000 = 15 066 000 руб.
7. Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности, в том числе
условно 50% - затрат на зарплату и 50% - на материалы:
Зохр = (Нохр ∙ Зпр) / 100, руб.
где Нохр - норматив расходов на охрану труда и технику безопасности, 9%.
Зохр = (9 ∙ 82 614 114,57) / 100 = 7 435 270,31 руб.
8. Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов, в том числе условно 50% затрат на зарплату и 50% - на материалы.
Зпроч = 0,03 ∙ (Зв + Зр + Зо + Звд + Зос + Зср + За + Зохр), руб.
где За - затраты на амортизацию зданий, инструментов и приспособлений, инвентаря, руб.
Зпроч = 0,03 ∙ (9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 60 341 760 + 1 009 800 +
+ 1 793 520 +15 066 000 + 38 294 758 + 7 435 270,31) = 4 133 673,35 руб.
9. Расчет налога на недвижимость:
Нн = Сосо ∙ ст / 100, руб.
где ст - ставка налога на недвижимость, %.
Сосо - остаточная стоимость недвижимого имущества (зданий);
Сосо = Сзд - Износ, руб.
Износ = (Сзд ∙ %изн) / 100, руб.
где %изн - процент износа недвижимого имущества (зданий).
Износ = (753 300 000 ∙ 38) / 100 = 286 254 000 руб.
Сосо = 753 300 000 - 286 254 000 = 467 046 000 руб.
Нн = 467 046 000 ∙ 1 / 100 = 4 670 460 руб.
10. Отчисления от заработной платы:
Озп’’= [Зв + Зр + 0,5 ∙ (Зср + Зохр + Зпроч)] ∙ 0,344, руб.
Озп’’= [9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 0,5 ∙ (15 066 000 +
+ 7 435 270,31 + 4 133 673,35)] ∙ 0,344 = 9 344 923,55 руб.
Итого общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Зоп = Зпроч + Зв + Зр + Зо + Звд + Зос + Зср + За + Зохр + Нн + О’’зп, руб.
Зоп = 4 133 673,35 + 9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 60 341 760 + 1 009 800 + 1 793 520 + 15 066 000 + 38 294 758 + 7 435 270,3 + 4 670 460 + 9 344 923,55 = 155 938 168,8 руб.
Таблица 3 Сводная таблица затрат на производство
| № | Статьи затрат | Сумма, руб. | в том числе, руб. | |||
| зарплата | амортизация | материальные | ||||
| затраты | Отчисления от зарплаты | |||||
| Основная зарплата ремонтных рабочих, Зосн | 21162427,62 | 21162427,62 | Х | Х | Х | |
| Дополнительная зарплата ремонтных рабочих, Здоп | 2962599,86 | 2962599,86 | Х | Х | Х | |
| Стоимость материалов и запчастей, Зм/зч | 50191 421,64 | Х | Х | 50191421,64 | Х | |
| Отчисления от зарплаты, Озп | 8298665,45 | Х | Х | Х | 8298665,45 | |
| Итого прямых затрат Зр | 82614114,57 | 24124027,48 | Х | 50191421,64 | 8298665,45 | |
| Накладные расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк | 10381445,16 | 525962,5 | 2996407,03 | 180931,1 | ||
| Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, Зоп | 155938168,8 | 27165475,45 | 79066175,16 | 9344923,55 | ||
| Итого накладных расходов (НР) | 27691437,95 | 82062582,19 | 9525854,65 | |||
| Всего затрат | 248933728,6 | 51815465,43 | 132254003,8 | 17824520,1 | ||
| Отчисления в инновационный фонд (ставка 0,25 % от себестоимости) | 622334,32 | Х | Х | Х | Х | |
| Полная себестоимость (Сп) | 249 556 062,9 | Х | Х | Х | Х |
Расчет отчислений в инновационный фонд:
Оиф = (Зпр + Зэк + Зоп) ∙ 0,25 /100, руб.
Оиф = (82 614 114,57 + 10 381 445,16 + 155 938 168,8) ∙ 0,25 /100 =
= 622 334,32 руб.
2.4 Расчет сметы затрат
Таблица 4 Смета затрат на производство по ремонтной мастерской
| № | Статьи затрат | Методика расчета | Сумма, руб. |
| 1. | Материальные затраты | Змзч+Зо+Зэ+Звд+Зос | 118 277 390,7 |
| 2. | Расходы на оплату труда | Зосн+Здоп+Зв+Зр | 37 972 031,1 |
| 3. | Расходы на социальные нужды | Озп+О’зп+Озп’’ | 17 824 520,1 |
| 4. | Амортизационные отчисления | Замзд+Замоб+Зами+Замип | 42 502 458 |
| 5. | Прочие затраты | Зстр+Зср+Зохр+Оиф+Нн | 32 979 662,98 |
| Итого затрат | Зпр+Зэк+Зоп+Оиф | 249 556 062,9 |
Уровень накладных расходов:
Унр = (НР / Зосн + Здоп) ∙ 100, %
Унр = (166 319 614 / 21 161 427,62 + 2 962 599,86) ∙ 100 = 689,43%
2.5 Расчет стоимости одного нормо-часа на услуги по ТР
Производится на основании Инструкции о порядке формирования тарифов на услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, утвержденной Министерством экономики РБ 28.01.2008 № 23.
Таблица 5. Расчет стоимости нормо-часа на услуги по ТР
| № | Статьи калькуляции | ед. изм. | Сумма |
| Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего | руб. | 1 817,12 | |
| Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%). | руб. | 1 526,38 | |
| Зарплата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг (сумма строк 1-2) | руб. | 3 343,5 | |
| Отчисления в Фонд социальной защиты населения и социальной защиты РБ. | руб. | 1 136,79 | |
| Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | руб. | 13,37 | |
| Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг | % | 689,43 | |
| Накладные расходы (строка 3 ∙ строка 6 / 100) | руб. | 23 051,09 | |
| ИТОГО себестоимость (сумма строк 3-5,7) | руб. | 26 407,96 | |
| Рентабельность | % | ||
| Прибыль (строка 8 ∙ строка 9 / 100) | руб. | 7 130,14 | |
| Стоимость нормо-часа без НДС (сумма строк 8, 10) | руб. | 33 538,1 | |
| НДС (строка11∙ ставку налога / 100) | руб. | 6 707,62 | |
| Итого стоимость нормо-часа с НДС (стр.11 + 12) | руб. | 40 245,72 |
Расчет технико-экономических показателей работы ремонтной мастерской (участка, зоны, отделения)
2.6.1 Расчет валового дохода:
ВД = Сн-ч с ндс ∙ Тобщ + З'м/зч, руб.,