Исходная информация для решения бухгалтерских задач в программных продуктах «1С: Бухгалтерия 8.2», «Галактика»
Методические указания:
1. Целью решения данного задания является овладение навыками компьютерной обработки данных бухгалтерского учета и получение итоговой информации для формирования квартальной (годовой) финансовой отчетности организации.
2. Данные предоставлены на 01.09.2011 г. – дата государственной регистрации организации.
3. Задание выполняется по вариантам.
4. В учебных целях в задании предусмотрены упрощенные формы учетных регистров, используются условные реквизиты и цифровые данные.
5. Первоначально вводится условно-постоянная информация: сведения об организации, элементы учетной политики, справочники. Затем вводятся хозяйственные операции. После проведения всех операций необходимо сформировать аналитические и синтетические регистры учета для расчета налогов и определения финансового результата деятельности организации, составления баланса и прочих квартальных (годовых) форм отчетности.
Раздел 1. Справочные данные по организации
1.1. Общие сведения об организации (см. таблица 1).
Таблица 1.
| Наименование организации | Название организации каждый студент выбирает самостоятельно. «Фамилия студента и номер группы». Например: ООО «Иванов412» | |
| ИНН/КПП | 1656058775 / 165601001 | |
| Юридический адрес | 420076, г. Казань, ул. Актанышская, д. 13, кв. 11. | Индекс, город, улица, дом |
| Свидетельство о постановке на учет | 16,006188809, 01.09.2011, Инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Казани 1656 | Серия, номер, дата, выдано, код |
| Код по ОКПО | Общероссийский классификатор предприятий и организаций | |
| Организационно-правовая форма | Код по ОКОПФ, общество с ограниченной ответственностью | |
| Территориальное расположение | Код по ОКАТО, г. Казань | |
| Форма собственности | Код по ОКФС, частная собственность | |
| Вид деятельности | 51.31 | Код по ОКВЭД Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем |
| ОГРН 1111690023873 | дата регистрации 01.09.2011 | |
| Расчетный счет | № 40702810000678001439 в АКБ "СПУРТ" (ОАО) г. Казань, БИК 049205858, кор.счет 30101810400999000858 | |
| Численность работников | Штатные работники с основным местом работы | |
| Регистрационный номер ПФР | 013-503-009091 | УПФР по Кировскому району г. Казани код 503 |
| Регистрационный номер в ФСС | Филиал №6 ГУ-РО ФСС РФ по РТ, код органа 1606, код подчиненности 16061 Ставка по страховым взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%. |
1.2.Организационная структура предприятия ООО «ХХХ» (см. таблица 2).
Таблица 2.
Подразделения
| Структурное подразделение | Назначение |
| Офис | Офис расположения административного персонала |
| Оптовая база-магазин | Товары для перепродажи |
Организационная структура предприятия имеет следующий вид (см. таблица 3).
Таблица 3.
Организационная структура ООО «ХХХ»
| Генеральный директор | ||||||
| - | Секретарь | - | ||||
| Главный бухгалтер | - | Старший продавец | Специалист по закупкам | |||
| Бухгалтер-материалист | Бухгалтер-кассир | - | - - | Продавец 1 | Продавец 2 | - |
| - | - | - | - | Кладовщик | - | - |
1.3. Основное направление деятельности
Оптовая база-магазин, где осуществляется продажа фруктов, овощей, картофеля оптовым покупателям. Товары для перепродажи закупаются у сторонних поставщиков, приходуются на склад (кладовщик– материально-ответственное лицо), реализуются по договору поставки оптовым покупателям. Деятельность осуществляется на базе складского помещения-магазина площадью 205 кв. м., сохранность имущества которого возложена на старшего продавца.В магазине находятся рабочие места Продавцов и Кладовщика, одновременно работает 2 человека (продавец и кладовщик). Предприятие имеет административный офис, где размещаются остальные сотрудники. Работа Продавцов организована посменно 2 дня через 2 дня с 08:00 до 20:00 5-ти дневная рабочая неделя. Работа кладовщика и остальных сотрудников – 8-часовой рабочий день, 5-ти дневная рабочая неделя. Материально-хозяйственное обеспечение административного офиса осуществляет секретарь, который является материально-ответственным лицом в офисе и контролирует сохранность офисного имущества.
Собственный капитал организации.
Зарегистрированный уставный капитал общества составляет 200 000,00 руб. Оплачен: 100%. В счет вклада в уставный капитал внесены:
1. Ноутбук AcerAspire 7745G – первоначальной стоимостью 45 000,00 руб. (Иванов Иван Иванович);
2. Денежные средства в размере 155 000,00 руб. (Петров Михаил Николаевич).
Выдержка из приказа об учетной политике:
Учетная политика для целей бухгалтерского учета.
1. Основные средствастоимостью не более 40 000,00 руб. за единицу отражаются в учете в составе материально-производственных запасов.
2. Установить линейный метод начисления амортизации для всех основных средств, введенных в эксплуатацию.
3. Установить учет материальных ценностей по фактической себестоимости.
4. Установить метод оценки ТМЦ, списываемых в производство, по средней себестоимости. Установить, что расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периоде, отражаются как расходы будущих периодов.
5. Установить, что услуги связи, отопления, водоснабжения, электроэнергии и прочие эксплуатационные расходы относятся на счет 44 с последующим отнесением на 90 счет.
Учетная политика для целей налогового учета формируется студентом самостоятельно.
1.5 Выписка из штатного расписания.
01.09.2011 Приняты на работу сотрудники организации по основному месту работы согласно формам оплаты труда (см. таблица 4).
Таблица 4.
Выписка из штатного расписания, штатной расстановке сил
| № п/п | Должность согласно штатного расписания | Ф. И. О. | Форма оплаты труда | Тариф, оклад, ставка |
| 1. | Генеральный директор | Определяется самостоятельно | Повременная | 40 000,00 руб. |
| 2. | Главный бухгалтер | ФИО студента | Оклад | 30 000,00 руб. |
| 3. | Бухгалтер-кассир | Определяется самостоятельно | Оклад | 25 000,00 руб. |
| 4. | Бухгалтер-материалист | Определяется самостоятельно | Оклад | 17 000,00 руб. |
| 5. | Специалист по закупкам | Определяется самостоятельно | Оклад | 23 000,00 руб. |
| 6. | Старший продавец | Определяется самостоятельно | Повременно-премиальная | 10 000,00 руб. + 2% от выручки (без НДС) |
| 7. | Продавец 1 | Определяется самостоятельно | Повременно-премиальная | 8 000,00 руб. + 2% от выручки (без НДС) |
| 8. | Продавец 2 | Определяется самостоятельно | Повременно-премиальная | 8 000,00 руб. + 2% от выручки (без НДС) |
| 9. | Кладовщик | Определяется самостоятельно | Оклад | 10 000,00 руб. |
| 10. | Секретарь | Определяется самостоятельно | Оклад | 12 000,00 руб. |
Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: 20 числа текущего месяца – за первую полвины месяца из расчёта 40% от окладной части; 5 числа следующего месяца – окончательный расчет за предыдущий месяц.
Хозяйственные операции
Уставный капитал:
01.09.2011 Начислен объявленный уставный капитал организации (см. раздел 1.4).
02.09.2011 Оплачен уставный капитал организации участником Петровым М. Н.
05.09.2011 Оплачен уставный капитал организации участником Ивановым И. И. (ноутбук предназначен для работы магазина).
Приобретены объекты внеоборотных активов и материалов (см. таблица 5).
Таблица 5.
Поступление внеоборотных активов и материалов
| № п/п | Дата поступления | Наименование актива | Кол-во, шт. | Стоимость приобретения за единицу, руб. (в. т. ч. НДС) | Поставщик | Входящий документ |
| 1. | 05.09.2011 | Стол офисный (для магазина) | 12 000,00 | ООО «Веста» | №128 от 05.09.2011 | |
| Стул офисный (для магазина) | 6 000,00 | ООО «Веста» | №128 от 05.09.2011 | |||
| 2. | 06.09.2011 | Витринная установка (для магазина) | 45 000,00 | ООО «Беркут» | №56 от 06.092011 | |
| 3. | 07.09.2011 | Бумага «Снегурочка» в пачках (для офиса) | 130,00 | ООО «Канцлер» | №32 от 07.09.2011 | |
| Ручка шариковая | 15,00 | ООО «Канцлер» | №32 от 07.09.2011 |
Все основные средства, приобретенные организацией за плату и в качестве взноса в уставный капитал, введены в эксплуатацию на дату принятия к учету соответствующих внеоборотных активов и амортизируются в порядке, предусмотренном законодательством. Материально-производственные запасы переданы в хозяйственное использование с полным отнесением их стоимости на расходы организации так же на дату принятия их к учету.
В сентябре 2011 г. осуществлялись хозяйственные операции по расчетному счету (см. таблицу 6).
Таблица 6.
Операции по расчетному счету
| № плат. документа | Дата | Вид движения денежных средств | Контрагент | Сумма, руб. | Основание |
| Платежное поручение № 1. | 05.09.2011 | Расход, в т.ч. НДС | ООО «Веста» | 18 000,00 | Оплата по счету №128 от 05.09.2011 за мебель офисную |
| Платежное поручение №2. | 06.09.2011 | Расход, в т.ч. НДС | ООО «Беркут» | 45 000,00 | Оплата по счету №56 от 06.09.2011 за витринную установку |
| Платежное поручение №3. | 07.09.2011 | Расход, в т.ч. НДС | ООО «Канцлер» | 4 050,00 | Оплата по счету №32 от 07.09.2011 за офисные принадлежности |
| Платежное поручение №4. | 12.09.2011 | Расход, в т.ч. НДС | ООО «ФРУТО-шоп» | 85 000,00 | Оплата по счету №394-к от 12.09.2011 за поставку фруктов |
| Платежное поручение №5. | 13.09.2011 | Расход | (Ф. И. О. секретаря) | 2 000,00 | Выдано подотчет на хозрасходы. |
| Платежное поручение № 12. | 13.09.2011 | Приход, в т.ч. НДС | ООО «Конти» | 96 000,00 | Оплата по счету №1 от 13.09.2011 г. за фрукты |
| Платежное поручение № 56. | 16.09.2011 | Приход, в т.ч. НДС | ООО «Орнамент» | 87 000,00 | Оплата по счету №25 от 16.09.2011 г. за фрукты |
| Платежное поручение № 367. | 16.09.2011 | Приход (кредит на 6 месяцев) | АКБ «БТА-Казань» (ОАО) | 300 000,00 | Согласно кредитного договора №375 от 15.09.2011 г. |
| Приходный кассовый ордер №1. | 20.09.2011 | Расход | - | Определить самостоятельно | Снятие наличных денежных средств по чеку АВ №305412 на выдачу заработную платы за первую половину сентября 2011 г. [1] |
20.09.2011 г. выдан аванс за сентябрь 2011 г. сотрудникам организации через кассу, расходный кассовый ордер №1 выписан на бухгалтера-кассира, выдача заработной платы осуществлена бухгалтером-кассиром по платежной ведомости в тот же день всем сотрудникам.
Получены 13.09.2011 г. от поставщика ООО «ФРУТО-шоп» товары для перепродажи (см. табл. 7).
Таблица 7.
Товары для перепродажи
| № п/п | Наименование товара | Количество, кг. | Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) | Стоимость, руб. (в т.ч. НДС) |
| 1. | Яблоки «Фуджи» | 360,00 | 35,00 | 12 600,00 |
| 2. | Груши «Конференс» | 620,00 | 36,00 | 22 320,00 |
| 3. | Грейпфрут | 304,00 | 42,00 | 12 768,00 |
| 4. | Киви | 357,00 | 28,00 | 9 996,00 |
| 5. | Апельсины | 240,00 | 39,00 | 9 360,00 |
| 6. | Мандарины | 280,00 | 41,00 | 11 480,00 |
| 7. | Виноград зеленый | 165,00 | 39,00 | 6 435,00 |
| ИТОГО: | 84 959,00 |
Переплата поставщику ООО «ФРУТО-шоп», возникшая вследствие недопоставки по счету, возвращена на расчетный счет организации 22.09.2011 г. (сумма определяется самостоятельно).
Произведена реализация товаров для перепродажи оптовым покупателям ООО «Конти» и ООО «Орнамент» согласно выставленным ранее соответствующим счетам (см. табл. 8, табл. 9).
Таблица 8.
Реализация товаров для перепродажи ООО «Конти»
| № п/п | Наименование товара | Количество, кг. | Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) | Стоимость, руб. (в т.ч. НДС) |
| 1. | Яблоки «Фуджи» | 178,00 | 77,00 | 13 706,00 |
| 2. | Груши «Конференс» | 352,00 | 79,20 | 27 878,40 |
| 3. | Грейпфрут | 140,00 | 92,40 | 12 936,00 |
| 4. | Киви | 168,00 | 61,60 | 10 348,80 |
| 5. | Апельсины | 78,00 | 85,80 | 6 692,40 |
| 6. | Мандарины | 134,00 | 90,20 | 12 086,80 |
| 7. | Виноград зеленый | 143,00 | 85,80 | 12 269,40 |
| ИТОГО: | 95 917,80 |
Таблица 9.
Реализация товаров для перепродажи ООО «Орнамент»
| № п/п | Наименование товара | Количество, кг. | Цена за единицу, руб. (в т.ч. НДС) | Стоимость, руб. (в т.ч. НДС) |
| 1. | Яблоки «Фуджи» | 182,00 | 77,00 | 14 014,00 |
| 2. | Груши «Конференс» | 268,00 | 79,20 | 21 225,60 |
| 3. | Грейпфрут | 155,00 | 92,40 | 14 322,00 |
| 4. | Киви | 180,00 | 61,60 | 11 088,00 |
| 5. | Апельсины | 140,00 | 85,80 | 12 012,00 |
| 6. | Мандарины | 146,00 | 90,20 | 13 169,20 |
| 7. | Виноград зеленый | 13,00 | 85,80 | 1 115,40 |
| ИТОГО: | 86 946,20 |
30.09.2011 г. начислена заработная плата сотрудникам организации, исчислен и удержан налог на доходы физических лиц, начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (20% - взносы направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии, 6% - взносы, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии), обязательное медицинское страхование (3,1% - взносы в ФФОМС, 2,0% - взносы в ТФОМС), взносы на обязательное социальное страхование (2,9% - ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнском, 0,2% - ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Принят авансовый отчет секретаря (дата утверждения авансового отчета 29.09.2011 г.) по следующим хозяйственным расходам:
1. Оплачены услуги сотовой связи руководителя на сумму 1 500,00 руб. (чек №5685 от 15.09.2011 г.), без НДС.
2. Приобретены почтовые конверты 50 шт. по цене 12,00 руб. на сумму 60,00 руб., почтовые конверты находятся на хранении у секретаря и будут использованы впоследствии.
3. Приобретен стационарный телефонный аппарат SAMSUNGдля приемной руководителя на сумму 440,00 руб., телефонный аппарат принят к учету, но по состоянию на 29.09.2011 г. не передан в эксплуатацию.
Начислены на конец месяца проценты по кредитному договору №375 от 15.09.2011 г.из расчета 24% годовых (начисление за 15 календарных дней).
Списано в пользу банка на конец месяца с расчётного счета организации за обслуживание расчётного счета 135,00 руб. (банковский ордер №879 от 30.09.2011 г.).
На 30.09.2011 г. произведено закрытие месяца по счетам бухгалтерского учета.
[1] Сентябрь 2011 г. всеми сотрудниками отработан полностью.