В таблице 15 рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции для этого воспользуемся ранее рассчитанными данными. Материальные расходы возьмем из таблицы 3, фонд оплаты труда из таблицы 14, амортизацию из таблицы 9. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитаем как 35,6% от годового фонда оплаты труда:
ЕСН= 
тыс.р.
Прочие затраты (ПЗ) по каждому году рассчитываются отдельно. Для периода полного использования мощности они составят:
ПЗ= 
тыс.р.
Все дальнейшие расчеты ведутся подобным образом.
Таблица 15 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности
| Элементы расходов | Полное использование мощности | |||||||
| 3 год | 4 год | 5 год | 6 год | |||||
| Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % | |
| 1Материальные расходы | 8085,7 | 8085,7 | 8085,7 | 8085,7 | ||||
| 2 Расходы на оплату труда | 2369,72 | 2369,72 | 2369,72 | 2369,72 | ||||
| 3 Суммы начисленной амортизации | 7319,201 | 7284,121 | 7310,421 | 588,997 | ||||
| 4 Прочие расходы: 4.1 Единый социальный налог; 4.2 Прочие затраты | 843,62 1188,398 | 6 % | 843,62 1186,159 | 6 % | 843,62 1187,838 | 6 % | 843,62 758,81 | 6 % |
| Итого текущие затраты на производство | 19806,639 | 19769,32 | 19797,299 | 12646,847 |
В таблице 16 мы представим итоги расчетов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмем из таблицы 3. При расчете затрат в период освоения учтем, что при и изменении объема производства переменные затраты изменяются прямопропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются. Из задания мы знаем, что в первый год освоения наша проектная мощность (Nосв.1) составит 40%, а во второй год мощность (Nосв.2) составит 80% от полной мощности.
|
|
Nосв.1= 
шт.
Nосв.2= 
шт.
Для расчета материальных затрат в период освоения составим пропорцию:
,
где Уп.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;
Уп.осв.- материальные расходы периода освоения;
Nпм.- объем производства, полная мощность;
Nосв.- объем производства, период освоения.
Все дальнейшие расчеты будем рассматривать на примере второго года освоения. Переменные материальные затраты составят:
Уп.осв2= 
тыс.р.
Остальные данные для периода освоения рассчитываются подобным образом, путем составления пропорций, с учетом проектной мощности.
Расходы на оплату труда для полного использования мощности возьмем из таблицы 14. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий- постоянными. Для периода освоения постоянные расходы на оплату труда мы переносим с периода полного использования производственной мощности, а переменные соответственно мощности первого и второго года пересчитываем:
Уп.осв2= 
тыс.р.
Сумму начисленной амортизации перенесем из таблицы 9, этот элемент относится к постоянным расходам. Прочие расходы перенесем из таблицы 15.Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 35,6% от расходов на оплату труда:
|
|
ЕСНпост.= 
тыс.р.
ЕСНпер.= 
тыс.р.
Прочие затраты относятся к постоянным расходам и переносятся с третьего года на период освоения.
В таблице 17 мы рассчитаем себестоимость единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование производственной мощности, мы выделим постоянную и переменную часть в составе затрат и рассчитаем себестоимость единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании производственной мощности. Зная, что производственная мощность в первый год составит 1000 шт., во второй год- 2000 шт., и при полном использовании мощности- 2500 шт., произведем расчеты. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 16.
Например, для второго года освоения материальные расходы(Sмз) составят:
Sмз= 
тыс.р.
Остальные показатели рассчитываются подобным образом.
| Таблица 16 –Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р. | ||||||||||||||||||
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||||||||||||||
| первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | шестой год | |||||||||||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | Всего | В том числе | Всего | В том числе | Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||||||
| переменные | постоянные | переменные | постоянные | переменные | постоянные | переменные | постоянные | переменные | постоянные | переменные | постоянные | |||||||
| 11.Материальные расходы, всего, в том числе: | 3598,14 | 2991,71 | 606,43 | 6589,85 | 5983,42 | 606,43 | 8085,7 | 7479,28 | 606,43 | 8085,7 | 7479,28 | 606,43 | 8085,7 | 7479,28 | 606,43 | 8085,7 | 7479,28 | 606,43 |
| 1.1 Основные материалы, комплектующие изделия | 2749,14 | 2749,14 | * | 5498,28 | 5498,28 | * | 6872,85 | 6872,85 | * | 6872,85 | 6872,85 | * | 6872,85 | 6872,85 | * | 6872,85 | 6872,85 | * |
| 1.2 Вспомогательные материалы, заработы и услуги производственного характера; | 331,51 | 48,51 | 380,03 | 97,03 | 404,29 | 121,287 | 404,29 | 121,287 | 404,29 | 121,287 | 404,29 | 121,287 | ||||||
| 1.3 Топливо, энергия со стороны. | 517,49 | 194,06 | 323,43 | 711,54 | 388,11 | 323,43 | 808,57 | 485,14 | 323,43 | 808,57 | 485,14 | 323,43 | 808,57 | 485,14 | 323,43 | 808,57 | 485,14 | 323,43 |
| 2. Расходы на оплату труда, всего,в том числе: | 1402,87 | 644,56 | 758,31 | 2047,44 | 1289,13 | 758,31 | 2369,72 | 1611,41 | 758,31 | 2369,72 | 1611,41 | 758,31 | 2369,72 | 1611,41 | 758,31 | 2369,72 | 1611,41 | 758,31 |
| - основных рабочих, | 644,56 | 644,56 | * | 1289,13 | 1289,13 | * | 1611,41 | 1611,41 | * | 1611,41 | 1611,41 | * | 1611,41 | 1611,41 | * | 1611,41 | 1611,41 | * |
| - вспомогательных рабочих, | 189,58 | * | 189,58 | 189,58 | * | 189,58 | 189,58 | * | 189,58 | 189,58 | * | 189,58 | 189,58 | * | 189,58 | 189,58 | * | 189,58 |
| - руководителей, | 331,76 | * | 331,76 | 331,76 | * | 331,76 | 331,76 | * | 331,76 | 331,76 | * | 331,76 | 331,76 | * | 331,76 | 331,76 | * | 331,76 |
| - специалистов, | 165,88 | * | 165,88 | 165,88 | * | 165,88 | 165,88 | * | 165,88 | 165,88 | * | 165,88 | 165,88 | * | 165,88 | 165,88 | * | 165,88 |
| - служащих, | 47,39 | * | 47,39 | 47,39 | * | 47,39 | 47,39 | * | 47,39 | 47,39 | * | 47,39 | 47,39 | * | 47,39 | 47,39 | * | 47,39 |
| - прочих | 23,7 | * | 23,7 | 23,7 | * | 23,7 | 23,7 | * | 23,7 | 23,7 | * | 23,7 | 23,7 | * | 23,7 | 23,7 | * | 23,7 |
| 3. Сумма начисленной амортизации | 7475,101 | * | 7475,101 | 7377,661 | * | 7377,661 | 7319,201 | * | 7319,201 | 7284,121 | * | 7284,121 | 7310,421 | * | 7310,421 | 588,997 | * | 588,997 |
| 4. Прочие расходы: 4.1 единый социальный налог, 4.2 прочие затраты. | 377,94 1188,398 | 107,98 * | 269,96 1188,398 | 485,93 1188,398 | 215,97 * | 269,96 1188,398 | 843,62 1188,398 | 573,66 * | 269,96 1188,398 | 843,62 1186,159 | 573,66 * | 269,96 1186,159 | 843,62 1187,838 | 573,66 * | 269,96 1187,838 | 843,62 758,81 | 573,66 * | 269,96 758,81 |
| Итого | 14042,449 | 3744,25 | 10298,199 | 17689,279 | 7488,52 | 10200,759 | 19806,639 | 9664,35 | 10142,289 | 19769,32 | 9664,35 | 10104,97 | 19797,299 | 9664,35 | 10132,949 | 12646,847 | 9664,35 | 2982,497 |
|
|
Таблица 17 - Себестоимость единицы продукции, р.