Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность, непосредственно зависит от того, насколько быстро средства вложенные в активы, превращаются в деньги.
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивость.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым на превращение их в денежные средства. Чем меньше времени требуется для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства называется ликвидностью баланса, а точнее это степень покрытия долговых обязательств, предприятия его активами.
Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.
Таким образом, ликвидность это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы делятся:
А1 = Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения (стр.250 + стр.260).
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240)
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС+ Прочие оборотные активы (стр. 210 + стр.220 + стр.230 + стр.270)
А4 = Внеоборотные активы (стр.190)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 = Кредиторская задолженность (стр.620)
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр.630 + стр.660)
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов+ Резервы предстоящих расходов и платежей (стр. 590 + стр. 640 + стр. 650)
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал предприятия) (стр.490)
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 
П1, А2 П2, А3 П3, А4 
П4.
Показатели ликвидности призваны продемонстрировать степень платежеспособности предприятия по краткосрочным долгам. Смысл этих показателей состоит в сравнении величины текущих обязательств предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности.
Коэффициент покрытия или текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств, или покрываются краткосрочные обязательства оборотными средствами или нет. Рассчитывается как отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам).
Коэффициент быстрой или срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена предприятием немедленно, если его положение станет критическим, за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, поступлений по расчетам.
Или прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рассчитывается отношением денежных средств, краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизированных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам.
Низкие значения этого показателя указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.
.