Задание 6
Таблица 13
Кассовая консолидированная смета на период с января по июнь (руб.)
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | |
| Баланс на начало месяца | ||||||
| Инвестиции капитала | ||||||
| Поступления налич-ных денежных средств | ||||||
| Выручка от продаж | ||||||
| Поступления от должников | ||||||
| Выплата наличными | ||||||
| Оплата кредиторской задолженности | ||||||
| Зарплата | ||||||
| Реклама | ||||||
| Автомобиль | ||||||
| Оборудование | ||||||
| Баланс на конец месяца |
Таблица 14
Смета текущих расходов за январь-июнь
| Показатель | Сумма, руб. |
| Суммарная смета запасов | |
| Запас на начало периода | |
| Производство (по себестоимости) | |
| Продажи по себестоимости | |
| Запас на конец периода | |
| Суммарная смета дебиторской задолженности | |
| Дебиторская задолженность на начало периода | |
| Продажа в кредит | |
| Поступления от должников | |
| Дебиторская задолженность на конец периода | |
| Суммарная смета кредиторской задолженности | |
| Кредиторская задолженность на начало периода | |
| Закупка в кредит | |
| Плата кредиторской задолженности | |
| Кредиторская задолженность на конец периода |
Таблица 15
Сметный отчет о прибылях и убытках за январь-июнь
| Показатели | Сумма, руб. |
| Объем продаж | |
| Себестоимость проданной продукции | |
| Валовая прибыль | |
| Расходы | |
| Зарплата | |
| Реклама | |
| Амортизация | |
| Чистая прибыль | |
| Изъятие капитала | |
| Нераспределенная прибыль |
Таблица 16
Сметный баланс на конец июня
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Внеоборотные активы - всего | Собственный капитал | ||
| в том числе автомобиль | Нераспределенная прибыль | ||
| оборудование | Долгосрочные банковские кредиты | ||
| Оборотные активы –всего в том числе запасы | Краткосрочная кредиторская задолженность | ||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| Баланс | Баланс |
Тема: «Учет влияния изменения цен при анализе финансовой отчетности»
Задание 7
Таблица 17
Расчет себестоимости израсходованных материалов в текущих ценах
| Показатели | В ценах приобретения, тыс.руб. | Коэффициент корректировки | В текущих ценах, тыс.руб. | Отклонение, тыс.руб. |
| Запасы на начало периода | ||||
| Себестоимость заготовления материалов | ||||
| Запасы на конец периода | ||||
| Себестоимость израсходованных материалов |
Таблица 18
Расчет амортизационный отчислений (тыс.руб)
| Объекты, группы основных средств | Первоначальная стоимость | Годовая норма амортизации, % | Начисленная амортизация | Текущая стоимость | Отклонение | |
| Восстанови тельная стоимость | Накопленная амортизация | |||||
| Основные средства, приобретенные в 20 __г. | ||||||
| Основные средства, приобретенные в 20__г. | ||||||
| Основные средства, приобретенные в 20__г. | ||||||
| Всего | - |
Таблица 19
Расчет прибыли (убытка) отчетного периода в текущих ценах
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| Прибыль (убыток) в ценах приобретения до налогообложения | |
| Корректировки: амортизация | |
| себестоимость | |
| Прибыль (убыток) в текущих ценах до налогообложения | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль (убыток) в текущих ценах |
Таблица 20
Расчет резерва пересчета в текущие цены
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| Корректировка себестоимости продаж | |
| Корректировка амортизации | |
| Итого сумма резерва |
Таблица 21
Изменение стоимости материальных активов
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| Увеличение первоначальной стоимости основных средств | |
| Увеличение накопленной амортизации | |
| Увеличение стоимости запасов | |
| Итого изменение стоимости материальных активов |
Таблица 22
Бухгалтерский баланс (тыс.руб.)
| Статьи баланса | Традици-онный метод | Метод восстанови- тельной стоимости | Отклоне-ние |
| АКТИВ | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| БАЛАНС | |||
| ПАССИВ | |||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резерв переоценки активов | - | ||
| Резерв изменения текущих цен | - | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| БАЛАНС |
Таблица 23
Сравнительный анализ результата расчета коэффициентов рентабельности
| Показатели | Расчет на основе нескорректирован-ных данных | Расчет на основе скорректирован-ных данных | Отклонение |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. | |||
| Собственный капитал, тыс. руб. | |||
| Активы, тыс. руб. | |||
| Накопленный капитал в составе капитала, тыс. руб. | |||
| Доля накопленного капитала в составе собственного капитала, % | |||
| Рентабельность капитала, % | |||
| Рентабельность активов, % |
Тема: «Сегментарная отчетность»
Задание 8
Таблица 24
Отчет раскрытия информации по операционным сегментам (млн.руб.)
| Показатели | Производство продукции: | Другие операции | Общие показатели организации | ||
| А | Б | В | |||
| Общая выручка от продаж | |||||
| в т.ч. от продажи внешним покупателям | |||||
| Финансовый результат (прибыль или убытки) | |||||
| Общая балансовая стоимость активов | |||||
| Общая сумма обязательств | |||||
| Сумма капитальных вложений | |||||
| в основные средства | |||||
| в нематериальные активы | |||||
| Сумма амортизационных отчислений за период | (4) | (2) | (1,5) | (2,5) | |
| Доходы от процентов | - | - | - | 0,8 | |
| Расходы от процентов | - | - | - | (1,1) | |
| Общие расходы организации. не распределенные по сегментам | - | - | - | (3,5) | |
| Прочие доходы | - | - | - | 4,8 | |
| Прочие расходы | - | - | - | (2) | |
| Прибыль (убыток до налогообложения) | - | - | - | - | |
| Расходы по налогу на прибыль | - | - | - | - | (20,7) |
| Чистая прибыль (убыток) | - | - | - | - |