Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.
Таблица 1
Формирование агрегированного баланса (тыс. руб.)
| Наименования позиций | Принцип агрегирования через коды строк баланса | Значение показателей | ||
| На начало отчетного года | На конец отчетного года | |||
| АКТИВ | ||||
| Внеоборотные (постоянные) активы: | ||||
| - нематериальные активы | ||||
| - основные средства | 120 + 135 | |||
| - незавершенное строительство | ||||
| - долгосрочные финансовые вложения | ||||
| - прочие внеоборотные активы | 145 + 150 + 230 | |||
| Итого внеоборотные активы | 190 + 230 | |||
| Оборотные (текущие) активы: | ||||
| - производственные запасы | ||||
| - незавершенное производство | ||||
| - готовая продукция и товары | ||||
| - дебиторская задолженность | 215 + 240 | |||
| - прочие оборотные активы | 212 + 216 + 217+ 220 + 270 | |||
| - денежные средства | 250+260 | |||
| Итого оборотные активы | 290 – 230 -244 | |||
| ИТОГО АКТИВОВ | 300 – 244 | |||
| ПАССИВ | ||||
| Собственный капитал: | ||||
| - уставный капитал | 410 - 244 | |||
| - добавочный капитал | ||||
| - накопленный капитал | 430+470 | |||
| Итого собственный капитал | 490 - 244 | |||
| Заемный капитал: | ||||
| Долгосрочные обязательства: | ||||
| - займы и кредиты | ||||
| - прочие долгосрочные обязательства | 515 + 520 | |||
| Итого долгосрочные обязательства | ||||
| Краткосрочные обязательства (текущие пассивы): | ||||
| - краткосрочные кредиты | ||||
| - кредиторская задолженность | 620 – 624 - 625-626 | |||
| - расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами | 625 + 626 | |||
| - расчеты с персоналом | ||||
| - прочие краткосрочные обязательства | 630 + 640 + 650 + 660 | |||
| Итого краткосрочные обязательства | ||||
| Итого заемный капитал | 590 + 690 | |||
| ИТОГО ПАССИВОВ | 700 - 244 | |||
| Справочно | ||||
| Износ основных средств | ||||
| Износ нематериальных активов |
Таблица 2
Динамика и структура активов организации
| Наименования позиций | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | Абсолютные | Относительные | |
| АКТИВ | ||||||
| Внеоборотные (постоянные) активы: | ||||||
| - нематериальные активы | ||||||
| - основные средства | ||||||
| - незавершенное строительство | ||||||
| - долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| - прочие внеоборотные активы | ||||||
| Итого внеоборотные активы | ||||||
| Оборотные (текущие) активы: | ||||||
| - производственные запасы | ||||||
| - незавершенное производство | ||||||
| - готовая продукция и товары | ||||||
| - дебиторская задолженность | ||||||
| - денежные средства | ||||||
| - прочие оборотные активы | ||||||
| Итого оборотные активы | ||||||
| ИТОГО АКТИВОВ |
Таблица 3
Динамика и структура пассивов организации
| Наименования позиций | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Изменение | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | Абсолютные | Относительные | |
| ПАССИВ | ||||||
| Собственный капитал: | ||||||
| - уставный капитал | ||||||
| - добавочный капитал | ||||||
| - накопленный капитал | ||||||
| Итого собственный капитал | ||||||
| Заемный капитал: | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства (текущие пассивы): | ||||||
| - краткосрочные кредиты | ||||||
| - кредиторская задолженность | ||||||
| - расчеты с бюджетом | ||||||
| - расчеты с персоналом | ||||||
| - прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого заемный капитал | ||||||
| ИТОГО ПАССИВОВ | ||||||
| Собственные оборотные средства | ||||||
| Доля собственных оборотных средств в общих активах |
Таблица 4
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности
| На начало года | На конец года | |
| А1= с. 260+250 | ||
| А2= с.240+270 | ||
| А3= с.210+220+230 | ||
| А4= с.190 | ||
| П1= с.620 | ||
| П2 =с.610+630+660 | ||
| П3 = с.490 |
Условие абсолютной ликвидности?
Таблица 5
Финансовые коэффициенты платежеспособности
| Показатель | способ расчета | нормальное ограничение | Значение показателя | |
| на начало года | на конец года | |||
| 1.Общий показатель платежеспособности |  К= 
| >= 1 | ||
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | К= 
| >= 0,1-0,7 | ||
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | К= 
| 1,5 оптимальное 2,0-3,5 | ||
| 4. коэффициент маневренности функционального капитала |
К= 
| желательно уменьшение значения | ||
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
К= 
| >=0,1 чем больше, тем лучше |
Рассчитать коэффициент покрытия (отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов)
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
(стр. 250,260 разд. II) + краткосрочная дебиторская задолженность
Кп = (стр. 240 разд. II) + запасы с учетом НДС (стр. 210,220 разд.II)
краткосрочные обязательства
(стр. 610,620,630,660,670 разд.VI)
Нормальное ограничение показателя: Кп ≥ 2.
Уровень коэффициента покрытия непосредственно определяется наличием долгосрочных источников формирования запасов. Для повышения уровня коэффициента покрытия необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент покрытия отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.
Таблица 6
Сводная таблица показателей финансовой устойчивости
| № п/п | Показатель | Значение показателя | Рекомендуемый критерий | ||
| 1. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | К 1= 
| ↓ | ||
| Коэффициент автономии | К2= 
| >1 | |||
| Коэффициент маневренности |
К3= 
| 02-05 | |||
| Доля собственных источников финансирования текущих активов | К4= 
| ↑ | |||
| Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными источниками финансирования | К6= 
| >1 | |||
| 6. | Прогноз банкротства | 
| >0 | ||
Таблица 7
Система показателей оценки имущественного положения организации
| Наименование показателя | Информационное обеспечение | Значения показателя | Изме- нение | |
| На начало периода | На конец периода | |||
| 1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс.руб. | Ф 1: с.300 -с.252 - с.244 | |||
| 2. Доля основных средств в активах, % | Ф 1: с.120. / с.300 | |||
| 3. Коэффициент износа основных средств, % | Износ/ с. 190 |
Таблица 8
Коэффициенты деловой активности
| показатели | способ расчета | Значение показателя | Изме- нение | |
| на начало года | на конец года | |||
| Общие показатели оборачиваемости | ||||
| Коэффициент общей оборачиваемости |
К=  К= 
| |||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
К=  К= 
| |||
| Коэффициент отдачи нематериальных активов |
К=  К= 
| |||
| фондоотдача | К=  К= 
| |||
| Показатели управления активами | ||||
| оборачиваемость денежных средств | К=  К= 
| |||
| срок погашения дебиторской задолженности | К=  К= 
| |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
К=  К= 
|
Таблица 9
Анализ прибыли
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2008г. | 2009г. | изменения |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| валовая прибыль | |||
| комерческие расходы | |||
| управленческие расходы | |||
| прибыль(убыток) от продаж | |||
| проценты к получению | |||
| проценты к уплате | |||
| доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль до налогообложения | |||
| Налог на прибыль | |||
| Чистая прибыль |
Таблица 10
Показатели рентабельности предприятия
| показатели | способ расчета | Значение показателя | ||
| на начало года | на конец года | |||
| Рентабельность продаж |  R =  
| 31,7 | 33,0 | |
| Чистая рентабельность | R==  
| 23,0 | 23,1 | |
| рентабельность собственного капитала |
R==  
| 32,0 | 37,0 | |
| Затратоотдача | R==  
| 25,0 | 30,4 | |
| Коэффициент устойчивого экономического роста |
R==  
| 32,0 | 36,0 | |
Для расчета все данные берутся из баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2)