На основе нижеприведенных данных:
1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.
2. Подсчитайте обороты и остатки.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. 2008 г.
| Наименование материалов | Цена, руб. | Количество | Сумма, Руб. |
| Сталь углеродистая, т Чугун литейный, т Бронза, т Итого: | X | X | 13 500 12 750 7 500 33 750 |
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2008 г..
| Ф.И.О. | Должность | Сумма, руб. |
| Семенов К. И. Голубев С. В. Малкова В. А. Итого: | Маркетолог Экспедитор Зав. канцелярией |
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 квартал
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Отпущены в производство для изготовления продукции основные материалы: сталь углеродистая — 7т чугун литейный — 12т бронза — 1 т Итого | ||||
| Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: чугун литейный — 10 т Бронза — 3 т Итого | ||||
| Израсходовано на оплату выгрузки материалов экспедитором Голубевым С.В. | ||||
| Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: маркетологом Семеновым К. И. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого | ||||
| Выдано подотчет на хозяйственные нужды: экспедитору Голубеву С.В. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого | ||||
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
1 Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.
2 Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.
1 В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований материалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.
Оборотные счета синтетического и аналитического учета
| Д 10 К | Д 71 К | ||||||||
| Сн= | 33750 | 1) | Сн= | 1200 | 3) | ||||
| 2) | 5) | 4) | |||||||
| Обд= | Обк= | 6) | |||||||
| Ск= | Обд= | Обк= | |||||||
| Ск= | |||||||||
| Д Сталь углеродистая К | Д Семенов К. И. К | ||||||||
| Сн= | 13500 | 1) | Сн= | 450 | 4) | ||||
| Обд= | — | Обк= | Обд= | — | Обк= | ||||
| Ск= | Ск= | ||||||||
| Д Чугун литейный К | Д Голубев С. В. К | ||||||||
| Сн= | 12750 | 1) | Сн= | 600 | 3) | ||||
| 2) | 5) | ||||||||
| Обд= | Обк= | Обд= | Обк= | ||||||
| Ск= | Ск= | ||||||||
| Д Бронза К | Д Малкова В. А. К | ||||||||
| Сн= | 7500 | 1) | Сн= | 150 | 4) | ||||
| 2) | 5) | 6) | |||||||
| Обд= | Обк= | Обд= | Обк= | ||||||
| Ск= | Ск= | ||||||||
Оборотная ведомость аналитического учета
к счету 10 материалов
Оборотная ведомость аналитического учета к счету 71
расчетов с подотчетными лицами
ЛИТЕРАТУРА
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Издательский центр «Map Т», 1999.
2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 1999.
3. Бабаев Ю.А. и другие. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2001.
4. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
5. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. М.: МЦ РФ, 2001.
6. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999.
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
9. Положение о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н).
10. Ришар Жан. Бухгалтерский учет: теория и практика. М.: Финансы и статистика,2000.
11. Соколов Я.В., Пятое МЛ. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
13. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гармонизация учета и отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 1998.
14. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля 1998 № 123-ФЗ).
15. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1996.