Строка 1110 «Нематериальные активы»
┌───────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐
│Строка 1110 │ │Дебетовое сальдо по│ │Кредитовое сальдо по│
│"Нематериальные│ │счету 04 (без учета│ │счету 05 │
│активы" │ = │расходов на НИОКР) │ - │ │
│Бухгалтерского │ │ │ │ │
│баланса │ │ │ │ │
└───────────────┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘
2. Строка 1120 "Результаты исследований и разработок"
┌──────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐
│Строка 1120 "Результаты │ │Дебетовое сальдо по счету 04, │
│исследований и разработок"│ = │аналитический счет учета расходов│
│Бухгалтерского баланса │ │на НИОКР │
└──────────────────────────┘ └─────────────────────────────────┘
3. Строка 1130 "Нематериальные поисковые активы"
┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐
│Строка 1130 │ │Дебетовый остаток│ │Кредитовый остаток │
│"Нематериальные │ │по счету 08 │ │по счету 05 │
│поисковые активы"│ = │(аналитический │ - │(аналитические счета│
│Бухгалтерского │ │счет учета НПА) │ │учета амортизации и │
│баланса │ │ │ │обесценения НПА) │
└─────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘
4. Строка 1140 "Материальные поисковые активы"
┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐
│Строка 1140 │ │Дебетовый остаток│ │Кредитовый остаток │
│"Материальные │ │по счету 08 │ │по счету 02 │
│поисковые активы"│ = │(аналитический │ - │(аналитические счета│
│Бухгалтерского │ │счет учета МПА) │ │учета амортизации и │
│баланса │ │ │ │обесценения МПА) │
└─────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘
5. Строка 1150 "Основные средства"
┌──────────────┐ ┌────────────────┐ ┌────────────────────┐
│Строка 1150 │ │Дебетовое сальдо│ │Кредитовое сальдо по│
│"Основные │ │по счету 01 (без│ │счету 02 (без учета │
│средства" │ = │учета │ - │амортизации по ОС, │
│Бухгалтерского│ │аналитического │ │учитываемым на │
│баланса <*> │ │счета "Молодые │ │счете 03) │
│<**> │ │насаждения") │ │ │
└──────────────┘ └────────────────┘ └────────────────────┘
6. Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"
┌────────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌────────────────────────┐
│Строка 1160 "Доходные │ │Дебетовое│ │Кредитовое сальдо по │
│вложения в материальные │ = │сальдо по│ - │счету 02 (без учета │
│ценности" Бухгалтерского│ │счету 03 │ │амортизации по ОС, │
│баланса <*> │ │ │ │учитываемым на счете 01)│
└────────────────────────┘ └─────────┘ └────────────────────────┘
7. Строка 1170 "Финансовые вложения"
┌──────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Строка 1170 │ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │
│"Финансовые │ │счету 58, │ │счету 59 (аналитический│
│вложения" │ = │субсчетам 55-3 и 73-1 │ - │счет учета резерва, │
│Бухгалтерского│ │(аналитические счета │ │созданного по │
│баланса │ │учета долгосрочных │ │долгосрочным финансовым│
│ │ │финансовых вложений) │ │вложениям) │
└──────────────┘ └──────────────────────┘ └───────────────────────┘
8. Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"
Вариант 1. Если организация суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражает развернуто, то:
┌─────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────┐
│Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"│ = │Дебетовое сальдо по │
│Бухгалтерского баланса │ │счету 09 │
└─────────────────────────────────────────┘ └────────────────────┘
Вариант 2. Если организация суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражает свернуто, то:
- в случае когда сальдо по счету 09 больше сальдо по счету 77:
┌───────────────────────┐ ┌────────────────┐ ┌─────────────────┐
│Строка 1180 "Отложенные│ │Дебетовое сальдо│ │Кредитовое сальдо│
│налоговые активы" │ = │по счету 09 │ - │по счету 77 │
│Бухгалтерского баланса │ │ │ │ │
└───────────────────────┘ └────────────────┘ └─────────────────┘
- в случае когда сальдо по счету 09 меньше сальдо по счету 77:
┌──────────────────────────────────────────────────────────┐ ┌───┐
│Строка 1180 "Отложенные налоговые активы" Бухгалтерского │ = │ - │
│баланса │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────┘ └───┘
9. Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы"
┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│Строка 1190 │ │Дебетовое │ │Дебетовое │ │Дебетовое │
│"Прочие │ │сальдо по │ │сальдо по │ │сальдо по │
│внеоборотные │ │счету 08 <*> │ │счету 07 <*> │ │счету 15 в │
│активы" │ = │ │ + │ │ + │части, │ +
│Бухгалтерского│ │ │ │ │ │относящейся к │ -
│баланса │ │ │ │ │ │оборудованию к│
│ │ │ │ │ │ │установке <*> │
└──────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘
┌────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐
│Сальдо по │ │Дебетовое │ │Дебетовое │ │Дебетовое │
│счету 16 в │ │сальдо по │ │сальдо по │ │сальдо по │
│части, │ │счету 97 │ │субсчету 01-5 │ │счету 60 в │
│относящейся │ │(аналитический│ │(аналитический│ │части авансов │
+ │к │ + │счет учета │ + │счет "Молодые │ + │и предоплаты │
- │оборудованию│ │расходов со │ │насаждения") │ │за работы, │
│к установке │ │сроком │ │<*> │ │услуги, │
│<*> │ │списания │ │ │ │связанные со │
│ │ │свыше │ │ │ │строительством│
│ │ │12 месяцев) │ │ │ │объектов ОС │
└────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘
<*> При условии, что величина незавершенных капитальных вложений не включается организацией в показатели строк 1110 "Нематериальные активы", 1120 "Результаты исследований и разработок", 1150 "Основные средства" и 1160 "Доходные вложения в материальные ценности".
Оборотные активы (раздел II Бухгалтерского баланса)
┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬───────┬───────────┬───────────┐
│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│На ____│ На 31 │ На 31 │
│нения │ │ │20__ г.│ декабря │ декабря │
│ │ │ │ │ 20__ г. │ 20__ г. │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ│ │ │ │ │
│ │Запасы │1210│ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │ │
│ │приобретенным ценностям │1220│ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Дебиторская задолженность │1230│ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Финансовые вложения (за │1240│ │ │ │
│ │исключением денежных │ │ │ │ │
│ │эквивалентов) │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Денежные средства и денежные │1250│ │ │ │
│ │эквиваленты │ │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Прочие оборотные активы │1260│ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу II │1200│ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │БАЛАНС │1600│ │ │ │
└───────┴─────────────────────────────────┴────┴───────┴───────────┴───────────┘
1. Строка 1210 "Запасы"
┌───────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌───────────
│Строка 1210│ │Дебетовое│ │Дебетовое │ │Дебетовое │ │Кредитовое │
│"Запасы" │ = │сальдо по│ + │сальдо по │ + │сальдо по │-│сальдо по +
│ │ │счету 10 │ │счету 11 │ │счету 41 │ │счету 42 │
│ │ │<*> │ │ │ │ │ │ │
└───────────┘ └─────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └───────────┘
┌──────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────┐ ┌───────────┐ ┌──────────┐
│Дебетовое │ │Дебетовое│ │Сальдо по│ │Кредитовое │ │Дебетовое │
│сальдо по │ + │сальдо по│ + │счету 16 │ - │сальдо по │ + │сальдо по
│счету 43 │ │счету 15 │ - │<**> │ │счету 14 │ │счету 45 │
│ │ │<**> │ │ │ │ │ │ │
└──────────┘ └─────────┘ └─────────┘ └───────────┘ └──────────┘
┌──────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌─────────┐
│Дебетовое сальдо по │ │Дебетовое сальдо по счету 97│ │Дебетовое│
+ │счетам 20, 21, 23, 28,│ + │(аналитический счет учета │ + │сальдо по│
│29 │ │расходов со сроком списания,│ │счету 44 │
│ │ │не превышающим 12 месяцев) │ │ │
└──────────────────────┘ └────────────────────────────┘ └─────────┘
<*> Без учета стоимости материалов, приобретенных для создания внеоборотных активов организации и подлежащих отражению в разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).
<**> Без учета сумм, относящихся к приобретенному оборудованию к установке и к материалам, предназначенным для создания внеоборотных активов организации.
2. Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
┌───────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость│ │Дебетовое сальдо по│
│по приобретенным ценностям" Бухгалтерского │ = │счету 19 <*> │
│баланса │ │ │
└───────────────────────────────────────────┘ └───────────────────┘
<*> Если организация на отдельном субсчете счета 19 учитывает суммы акцизов, впоследствии подлежащие вычету, то остаток по данному субсчету не участвует в формировании показателя строки 1220.
3. Строка 1230 "Дебиторская задолженность"
┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ ┌──────────┐
│Строка 1230 "Дебиторская│ │Дебетовый остаток по счетам 46,│ │Кредитовое│
│задолженность" │ = │62, 60 <*> <**>, 68, 69, 70, │ - │сальдо по │
│Бухгалтерского баланса │ │71, 73 <***>, 75, 76 <**> │ │счету 63 │
└────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘ └──────────┘
<*> За исключением сумм авансов и предоплаты, перечисленных поставщикам (подрядчикам) в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов.
<**> Если у организации на счетах 60, 76 числится дебиторская задолженность в сумме перечисленной предоплаты с учетом НДС, то при определении показателя строки 1230 необходимо уменьшить дебетовые остатки по этим счетам на соответствующие суммы НДС (Письмо Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01).
<***> Если у организации на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", учитываются предоставленные работникам процентные займы, соответствующие критериям признания их финансовыми вложениями, то величину этих займов следует показывать в Бухгалтерском балансе по строке 1170 или 1240, а не по строке 1230 "Дебиторская задолженность".
4. Строка 1240 "Финансовые вложения»
┌──────────────┐ ┌──────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Строка 1240 │ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │
│"Финансовые │ │счету 58, субсчетам 55-3 и│ │счету 59 (аналитический│
│вложения (за │ │73-1 (аналитические счета │ │счет учета резерва, │
│исключением │ = │учета краткосрочных │ - │созданного по │
│денежных │ │финансовых вложений, кроме│ │краткосрочным │
│эквивалентов)"│ │аналитических счетов учета│ │финансовым вложениям) │
│Бухгалтерского│ │денежных эквивалентов) │ │ │
│баланса │ │ │ │ │
└──────────────┘ └──────────────────────────┘ └───────────────────────┘
5. Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"
┌────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐
│Строка 1250 │ │Дебетовое │ │Дебетовое │ │Дебетовое │
│"Денежные │ │сальдо по │ │сальдо по │ │сальдо по │
│средства и │ │счету 50 │ │счету 51 │ │счету 52 │
│денежные │ = │ │ + │ │ + │ │ +
│эквиваленты" │ │ │ │ │ │ │
│Бухгалтерского │ │ │ │ │ │ │
│баланса │ │ │ │ │ │ │
└────────────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘
┌────────────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌────────────────────┐
│Дебетовое сальдо по счету 55│ │Дебетовое│ │Дебетовые остатки по│
│(кроме субсчета 55-3 в части│ │сальдо по│ │счетам 58 и 76 │
+ │депозитных вкладов, не │ + │счету 57 │ + │(аналитические счета│
│являющихся денежными │ │ │ │учета денежных │
│эквивалентами) │ │ │ │эквивалентов) │
└────────────────────────────┘ └─────────┘ └────────────────────┘
6. Строка 1260 "Прочие оборотные активы"
┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────┐
│Строка 1260 │ │Дебетовое│ │Дебетовые │ │Дебетовые│ │Дебетовое│
│"Прочие │ │сальдо по│ │остатки по │ │остатки │ │сальдо по│
│оборотные │ = │счету 94 │ + │аналитическим│ + │по │ + │счету 46 │
│активы" │ │ │ │счетам 76-НДС│ │счетам 19│ │ │
│Бухгалтерского│ │ │ │и 45-НДС <*> │ │и 68 <**>│ │ │
│баланса │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────────┘ └─────────┘ └─────────────┘ └─────────┘ └───────
<*> В части сумм НДС, начисленных при отгрузке товаров, выручка от продажи которых определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете
<**> В части сумм акцизов, впоследствии подлежащих вычетам