Расчетно-кассовые операции.
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка.
Порядок открытия и закрытия счетов. Их виды.
Договор банковского счета.
1. Расчетно кассовые операции ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств является обязательным, то функция расчетно–кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
Кассовые операции банка -это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранения и выдачей наличных денег. Кассовые операции осуществляются на основании специально разработанных для них форм.
К приходным кассовым документам относится: -приходный кассовый ордер; -объявление на взнос наличными; -мемориальный ордер на прием ценностей.
К расходным кассовым документам относятся: -расходный кассовый ордер; -денежный чек;-мемориальный ордер на выдачу ценностей.
Кассовые документы имеют обязательные реквизиты:
- название подразделения, составившего документ;
- наименование кассового документа
- уникальный регистрационный номер
- число -цифрами, месяц -прописью, год -числом
- плательщик и получатель
- содержание операции
- основание
- корреспонденция счетов
- сумма цифрами и прописью
Отсутствие какого-либо из указанных реквизитов делает документ недействительным. Наряду с расчетно–кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом, консультативное обслуживание, кредитование. Расчетно-кассовое обслуживание является «визитной карточкой» любого банка.
2. Любые операции для клиента банк может проводить только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и дежит на них достаточные в целом суммы денег. Банковский счет клиента в самом общем его понимании – это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное прермещение денег (наличных и безналичных) – проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определнных категорий сделок.
Банковские счета открываются на основании следующих предъявленных клиентом документов, необходимых для открытия счета:
1. заявление на открытие счета
2. свидетельство о государственной регистрации
3. копия учредительного документа, заверенная нотариально
4. справка из органов статистики о присвоении кодов ОКРО и классификационных признаков
5. документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе
6. подлииники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в ПФ РФ и других внебюджетных фондов
7. карточка с образцами подписей (1 и 2 подписи) и оттиска печати в 2 экземплярах
8. документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.
Закрытие счета.
Оно осуществляется по заявлению клиента при ликвидации его как юридического лица. Если счет закрывается по заявлению клиента, то в банк представляются следующие документы.
- Заявление о закрытии счета на бланке установленной банком формы.
- справка из другой кредитной организации, подтверждающая наличие рублевого счета, открытого клиенту банка в данной кредитной оргац-и
При закрытии счета при ликвидации юрид лица в банк предоставляются следующие документы:
- заявление о закрытии счета на бланке установленной банком формы
- решение высшего органа управления о ликвидации юрид лица
3. ликвидационная карта юрид лица с отметками налоговой инспекции о взимании налогов, проверке ликвидационного баланса и снятие с учета.
Виды счетов:
Расчетный счет – это счет для осуществления предпринимательской деятельности. Он открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющих статус юрид лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка, с этого счета списываются деньги для выдачи з/пл и уплаты налогов. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, так как владелец счета сам определяет направление использования средств, время и размеры производственных операций в соответствии с действующим законодательством.
Текущий счет – открывается физическим лицам для совершения расчетно-платежных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.это Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также для расчетных операций. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена, он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Бюджетный счет – (разновидность текущего счета), это счет, который открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов. Он предназначен для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого счета является:
1. целевое назначение зачисляемых средств, контролировать которые должен собственник или лицо, которому это поручено;
2. ограниченный срок существования счета составляющий 1 год (бюджет утверждается ежегодно), в конце года такие счета закрываются, а остатки по ним перечисляются в бюджет.
Корреспондентский счет – открываются кредитным организациям и корреспондентские субсчета – открываются филиалам кредитных организаций.
Вкладные и депозитные счета – открываются физическим и юридическим лицам для учета денег, размещаемых в КО (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов – открываются указанным органам и лицам для зачисления денег, поступающих во временное их распоряжение при осуществлении ими установленной законодателсьвом РФ деятельности и в установленные законодательством РФ случаях.
Специальные банковские счета – открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленных законодателсьвом РФ для ведения операций соотвествующего вида.
Счета доверительного управления – открываются доверительным управляющим для расчетов и платежей, связанных с доверительным управлением чужим имуществом.
Договор банковского счета.
Операции по счету осуществляются в соответствии с Договором банковского счета. Клиент поручает, а банк принимает на себя обязательства открыть ему банковский счет, принимать и зачислять поступившие от клиента денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету в соответствии с законодательством и условиям договора.
В договоре определяются права и обязанности сторон, порядок ведения операций по счету, ответственность сторон за нарушения принятых по договору обязательств.
Клиент имеет право:
1. самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете
2. осуществлять платежи со счета
3. получать наличные деньги со счета
4. получать справки о состоянии счета
Клиент обязуется:
1. соблюдать порядок совершения расчетных и кассовых операций
2. оплачивать услуги банка
3. представлять в банк и подтверждать расчет лимита остатка кассы
4. предоставлять в банк в установленный срок кассовый план
5. сообщать банку об ошибочно зачисленных суммах
Банк имеет право:
- списывать со счета в безакцепном порядке суммы, ошибочно зачисленные на счет клиента, плату за обслуживание
- в одностороннем порядке изменять тарифные ставки рассчетно-кассовое обслуживание счета
Банк обязуется:
- открыть клиенту счет
- выполнять распоряжения клиента о проведении операций по счету
- обеспечивать конфиденциальность информации о деятельности клиента и коммерческую тайну пот операциям, проводимым по счету
- осуществлять проверки соблюдения клиентом требований «Порядка ведения кассовых операций в РФ»
Банк несет ответственность:
- за сохранность денежных средств, поступивших на счет клиента
- за своевременное проведение и правильное отражение операций по счету клиента
Клиент несет ответственность за достоверность документов и сведений при открытии счета и совершении операций по нем.