Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Академия управления городской средой, градостроительства и печати»
Обязательная контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»
специальность 21.02.05
«Земельно-имущественные отношения»
группа
Студент _______________________________________________
Фамилия, имя, отчество
Вариант № 1
2018 г.
На основе данных для выполнения задания (согласно варианту):
1. Провести предварительный обзор бухгалтерской и ее техническая проверка, заполнить все необходимые реквизиты;
2.Отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызванные хозяйственными операциями
3.Провести анализ финансового положения предприятия
Вариант 1
| № | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Поступили на расчетный счет средства от покупателей | |||
| 2. | Выдана заработная плата работникам предприятия | |||
| 3. | Образован резерв на оплату отпусков | |||
| 4. | Получено от поставщиков сырье | |||
| 5. | Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва |
В соответствии с 1 операцией увеличатся денежные средства и уменьшится дебиторская задолженность на 5200 тыс. руб. (так как дебиторской задолженности было меньше этой суммы, то остаток увеличит кредиторскую задолженность на 5200-4683=517)
2 - уменьшится кредиторская задолженность и денежные средства на 680 тыс. руб.
3 – увеличатся запасы и оценочные обязательства на 8504 тыс. руб.
4 – увеличится запасы и кредиторская задолженность на 10 174 тыс. руб.
5 – уменьшатся оценочные обязательства и кредиторская задолженность 8136 тыс. руб. Так как других операций не производилось, то остальные данные бухгалтерского баланса не будут изменены.
1. Исходный баланс:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. | ||
| на начало года | на отчет. дату | на начало года | на отчет. дату | ||
| 1.Внеоборотные активы | 1.Собственный капитал | ||||
| 2.Оборотные активы в том числе: -Запасы и затраты -Денежные средства и КФВ -Дебиторская задолженность | - | 2.Заемный капитал в том числе -Долгосрочные обязательства -Краткосрочные кредиты и займы -Кредиторская задолженность - Оценочные обязательства | - - | - | |
| Итого имущество | Итого источников |
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.
| Коды | |||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||
Местонахождение (адрес)
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На дату составления баланса20 г. 3 | На 31 декабря 2015_ г. 4 | На 31 декабря 2014_ г. 5 |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | |||||
| Получено от поставщиков сырье | Материальные поисковые активы | +10174 | |||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Уменьшена задолженность покупателей | Дебиторская задолженность | 4683-5200= 0 разница переходит в кредиторскую | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Поступили на расчетный счет средства от покупателей/Выдана заработная плата работникам предприятия | Денежные средства и денежные эквиваленты | 834+5200-680 =5354 | |||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС |
Форма 0710001 с. 2
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На ___ _______ 20 ___ г. 3 | На 31 декабря 20 15 г. 4 | На 31 декабря 20 _14 г. 5 |
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | () | ||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Отражен финансовый результат | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -8504 | |||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
| Уменьшена з-ть перед рабртниками/увеличена з-ть перед поставщиками за сырье/Начислены отпускные работникам за счет созданного резерва | Кредиторская задолженность | 8744-680+10174+ 8136+517 | |||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Образован резерв на оплату отпусков/использован резерв на отпуска | Оценочные обязательства | +8504-8136 | |||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
| Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдуще
2.Анализ имущества:
| Состав и размещение имущества | На начало года | На отчетную дату | Изменение +,- | Темп изменения % | Структура, % | |
| на начало | На отч. дату | |||||
| 1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы в том числе: -Запасы и затраты -Денежные средства и КФВ -Дебиторская задолженность | - | +18515 +18678 +4520 -4683 | - | 53,4 46,6 24,8 3,3 18,5 | 30,8 69,2 12,2 - | |
| Итого имущество | +18515 |
Вывод: на начало года структуру имущества можно назвать рациональной, ведь внеоборотные и оборотные активы практически равны. На конец года внеоборотные активы не изменились вовсе, а оборотные увеличились более чем на 200 процентов, что и изменило полностью структуру – оборотные активы теперь составляют 69,2 процентов от валюты баланса, что может привести к снижению объема производства, ведь на «лишние» оборотные средства лучше приобрести новые основные средства или финансовые вложения. Но несмотря на ухудшение состава имущества за год, дебиторской задолженности больше вовсе нет.
3.Анализ источников формирования имущества:
| Состав источников | На начало года | На отчетную дату | Изменение +,- | Темп изменения % | Структура, % | |
| на начало | На отч. дату | |||||
| 1.Собственный капитал 2.Заемный капитал в том числе -Долгосрочные обязательства -Краткосрочные обязательства -Кредиторская задолженность - Оценочные обязательства | - - | - | +18515 - +18147 +368 | - - | 55,2 44,8 - 10,3 34,5 - | 31,9 68,1 - 5,9 61,4 0,8 |
| Итого источников | +18515 |
Вывод: на начало года организацию можно назвать финансово независимой, ведь собственный капитал больше заемного. Но на конец года увеличился только заемный капитал и стал составлять 68 процентов от всех источников. И это, возможно, было бы рационально, если бы увеличился долгосрочный капитал, но раз увеличилась больше всего кредиторская задолженность (на 307 процентов), то очевидно, что организация финансово неустойчива.
4.Анализ финансовой устойчивости и ликвидности:
| Наименование коэффициентов | Норматив | На начало года | На отчетную дату | Изменение +, - |
| К финансовой независимости | >50 | 55,2 | 31,9 | -23,3 |
| К финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | 0,55 | 0,32 | -0,23 |
| К финансирования | > 1 | 1,23 | 0,47 | -0,76 |
| К абсолютной ликвидности | >0,2 | 0,07 | 0,18 | +0,11 |
| К быстрой ликвидности | >0,8 | 0,48 | 0,18 | -0,3 |
| К общей ликвидности | 1-2 | 1,04 | 1,02 | -0,02 |
1. Коэф. Собственные источники
финансовой = ______________________ * 100% К фин.независ.>50
независимости Всего источников
Нормативное ограничение Кфн > 50. Чем выше значение коэффициента, тем лучше финансовое состояние компании. Близость этого значения к единице говорит о сдерживании темпов развития предприятия. Отказавшись от привлечения заемного капитала, организация лишается дополнительного источника финансирования прироста активов (имущества), за счет которых можно увеличить доходы. Вместе с тем это уменьшает риски ухудшения финансовой состоятельности при неблагоприятном развитии ситуации.
2. Коэф. Собств.капитал + Долгосрочный. заемный капитал
финанансовой = ______________________________________
устойчивости. Всего источников
Если величина коэффициента колеблется в пределах 0.8–0.9 и есть тенденция к росту, то финансовое положение организации устойчиво.
Рекомендуемое же значение не менее 0.75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании.
3.Коэф. Собств.капитал
финансирования = _______________ К финанс> 1
Заемный. капитал (Критическое значение – 0,8)
Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1. Kф > 1.
Если величина коэффициента финансирования меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может говорить об опасности неплатежеспособности и затруднить получение кредита.
4. К абсолютной ДС + КФВ
ликвидности = __________ >0,2
КО(краткосрочные. обязательства)
Нормативное ограничение Кал > 0.2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании.
5. К быстрой ДС + КФВ + ДЗ
ликвидности = _______________ >0,8
(промежуточного КО
покрытия баланса)
Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,8-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.
6.К общей Оборотные активы
ликвидности = ________________ от 1 до 2
КО
Нормальным считается значение коэффициента 1 - 2, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.
Вывод: В начале года можно было бы сказать, что организация является успешной, но даже тогда она была уже финансово неустойчивой и не могла полностью загасить свои краткосрочные задолженности за один день. Но на конец года деятельность организации является резко отрицательной. Необходимо что-то предпринять, иначе ее будет ждать банкротство.
Но в анализе имущества было отмечено, что «лишние» оборотные средства нужно куда-нибудь вложить. А на данный момент очевидно, что именно денежные средства на расчетном счете помогают оставаться платежеспособной. В целом, коэффициент общей ликвидности подтверждает, что организация все еще «на плаву», но это ненадолго.