Вопросы и задачи для комплексного экзамена
Основы анализа бухгалтерской отчетности
1Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности. Значение и роль анализа финансовой отчетности в управлении предприятием.
2 Методы анализа: сущность и задачи, последовательность проведения, достоинства и недостатки
3 Проверка полноты и достоверности информации, экономической обоснованности, сопоставимости и взаимной согласованности информационных показателей.
4 Факторный анализ и его задачи.
5 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса
6 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
7 Анализ платежеспособности предприятия.
8 Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций.
9 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
10 Общая оценка деловой активности организации.
11 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
12 Анализ затрат, произведенных организацией: основные виды и признаки классификации расходов организации, анализ расходов по элементам.
13 Анализ динамики прибыли от продаж. Анализ влияния факторов на прибыль от продаж.
14 Анализ рентабельности: система показателей рентабельности и их взаимосвязь; методика исчисления показателей рентабельности; детализация анализа рентабельности капитала по факторам; выявление возможностей повышения экономической эффективности и рентабельности предприятия.
15 Расчет и анализ финансового цикла.
16 Источники финансирования активов. Анализ состава и движения собственного капитала.
17 Расчет и оценка чистых активов.
18 Анализ движения денежных средств по данным отчетности.
19 Состав и оценка движения заемных средств.
20 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
21 Анализ амортизируемого имущества: структуры и технического состояния основных средств
22 Анализ амортизируемого имущества: эффективности использования основных средств
23 Роль пояснительной записки в раскрытии информации.
24 Сущность консолидированной отчетности.
25Методы факторного анализа
26Типы факторных моделей
27Анализ материальных затрат
28Анализ затрат на оплату труда
29Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа
Задачи
1Дать оценку структуры имущества по данным бухгалтерского баланса
2Дать оценку структуры источников по данным бухгалтерского баланса
3Дать оценку структуры собственного капитала по данным бухгалтерской отчетности
4Дать оценку структуры заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности
5Дать оценку коэффициентов финансовой устойчивости по данным бухгалтерской отчетности
6Дать оценку платежеспособности (коэффициентов ликвидности) по данным бухгалтерской отчетности
7Рассчитать влияние факторов на изменение длительности оборота оборотных средств в днях цепными подстановками, используя данные бухгалтерской отчетности:
- средних остатков оборотных средств
- выручки от продаж
Показать влияние оборачиваемости оборотных средств на финансовое состояние организации
8Дать оценку динамики бухгалтерской прибыли (убытка) по данным бухгалтерской отчетности
9Дать оценку динамики прибыли (убытка) от продаж, рассмотрев влияние следующих факторов, используя данные бухгалтерской отчетности:
-выручки;
-себестоимости;
-коммерческих расходов;
-управленческих расходов.
10Дать оценку структуры затрат по элементам по данным бухгалтерской отчетности
11Рассчитать влияние на изменение выпуска продукции (услуг) абсолютными разницами, используя данные бухгалтерской отчетности:
-материальных затрат;
- материалоотдачи
12Рассчитать влияние на изменение рентабельности производственных фондов цепными подстановками, используя данные бухгалтерской отчетности:
-прибыли до налогообложения:
-стоимости ОПФ;
-материальных оборотных средств.
Сделать заключение по анализу
13Дать оценку структуры денежных средств по направлениям их поступления по данным бухгалтерской отчетности
14Дать оценку структуры денежных средств по направлениям их использования по данным бухгалтерской отчетности
15 Дать оценку технического состояния основных средств по данным бухгалтерской отчетности.
16 Рассчитать влияние на изменение выпуска продукции (услуг) абсолютными разницами, используя данные бухгалтерской отчетности:
- стоимости ОПФ;
-фондоотдачи.
Сделать заключение по анализу
Технология составления бухгалтерской отчетности
30 Нормативно-законодательные документы, регламентирующие методологические основы построения бухгалтерской отчётности в Российской Федерации.
31 Пользователи финансовой отчетности
32 Отчетность как элемент метода бухгалтерского учета в процессе его трансформации.
33 Отчетность как средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности.
34 Концепция бухгалтерской отчётности в России и международной практике, её сравнительный анализ.
35 Основные правила составления бухгалтерской отчётности.
36 Основополагающие допущения: учёт по методу начисления, непрерывность деятельности предприятия.
37 Промежуточная бухгалтерская отчётность
38 Годовая бухгалтерская отчётность
39 Исправление ошибок, выявленных до даты представления бухгалтерской отчетности
40 Уточнение оценки активов и пассивов, отраженных в бухгалтерском учете
41 Отражение финансового результата деятельности организации
42 Сверка данных синтетического и аналитического учета на дату составления бухгалтерской отчетности
43 Бухгалтерский баланс: общие понятия; структура бухгалтерского баланса.
44 Отчёт о прибылях и убытках: доходы и расходы по обычным видам деятельности, прочие доходы и расходы.
45 Отчет об изменениях капитала: основные показатели отчёта.
46Отчёт о движении денежных средств: текущая, инвестиционная, финансовая деятельность.
47 Характеристика формы: Пояснения
48 Порядок составления форм отчетности
49 Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчётности организации
50 Способы адаптации отчётности в России к международным стандартам.
Задачи
17 Заполните строку в балансе «Нематериальные активы»
Показатели по счетам 04 и 05 в бухгалтерском учете.
руб.
| На отчетную дату (31.12.2011) | |
| 1. По дебету счета 04 | 2 420 000 |
| 2. По кредиту счета 05 | 413 611 |
18 Заполните строку в балансе 1150.
Показатели по счетам 58, 59 и 73, субсчет 73-1, в бухгалтерском учете
руб.
| На отчетную дату (31.12.2011) | |
| 1. По дебету счета 58, аналитические счета учета долгосрочных финансовых вложений | 3 270 000 |
| 2. По дебету счета 73, субсчет 73-1, аналитический счет учета долгосрочных процентных займов, выданных работникам | 130 000 |
| 3. По кредиту счета 59, аналитический счет учета резерва по долгосрочным финансовым вложениям | 70 000 |
19 Заполните строку в балансе 1210.
Показатели по счетам 10, 14, 20, 23, 41, 43, 97 в бухгалтерском учете на 31 декабря 2011 г. (показатели по счетам 15 и 16, 21, 28, 29, 42, 44, 45 в бухгалтерском учете на эту дату отсутствуют).
руб.
| Показатель | Сумма |
| 1. По дебету счета 10 | 2 469 600 |
| 2. По кредиту счета 14 (в части резервов под снижение стоимости материалов) | 48 000 |
| 3. По дебету счета 20 | 4 000 000 |
| 4. По дебету счета 23 | 54 200 |
| 5. По дебету счета 41 | 5 160 000 |
| 6. По дебету счета 43 | 3 030 000 |
| 7. По дебету счета 97 | 38 000 |
20 Заполнить строку 2110 "Выручка"
Показатели по субсчетам 90-1 и 90-3 счета 90 в бухгалтерском учете (показатели по субсчетам 90-4 и 90-5 отсутствуют).
руб.
| Оборот за отчетный период (2011 г.) | Сумма |
| 1. По кредиту субсчета 90-1 | 103 061 816 |
| 2. По дебету субсчета 90-3 | 15 721 294 |
21 Заполнить строку 2340 "Прочие доходы"
Показатели по субсчетам 91-1 и 91-2 счета 91 в бухгалтерском учете (за исключением аналитических счетов учета доходов от участия в уставных капиталах других организаций, процентов к получению, процентов к уплате).
руб.
| Оборот за отчетный период (2011 г.) | Сумма |
| 1. По кредиту субсчета 91-1 (по соответствующей аналитике) | 4 508 120 |
| 1.1. Доходы в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров, а также сумм, полученных в возмещение убытков (ущерба) | 250 000 |
| 1.2. Положительные курсовые разницы | 280 635 |
| 1.3. Корректировка оценочных резервов | 900 000 |
| 1.4. Доходы от продажи внеоборотных активов | 1 770 000 |
| 1.5. Доходы от предоставления имущества в аренду | 826 000 |
| 1.6. Активы, полученные безвозмездно | 150 000 |
| 1.7. Восстановление убытка от обесценения НМА, признанного в 2010 г. | 300 000 |
| 1.8. Иные прочие доходы | 31 485 |
| 2. По дебету субсчета 91-2 (по соответствующей аналитике) | 6 347 314 |
| 2.1. Расходы в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров, а также сумм, выплачиваемых в возмещение убытков (ущерба) | 680 000 |
| 2.2. Отрицательные курсовые разницы | 346 120 |
| 2.3. Отчисления в оценочные резервы | 1 800 000 |
| 2.4. Расходы, связанные с продажей внеоборотных активов | 1 250 000 |
| 2.5. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду | 550 000 |
| 2.6. Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году (несущественная ошибка) | 260 000 |
| 2.7. Ущерб, причиненный организации (при отсутствии виновных лиц) | 600 000 |
| 2.8. Иные прочие расходы | 465 194 |
| 2.9. Аналитический счет учета НДС с сумм дохода от продажи внеоборотных активов | 270 000 |
| 2.10. Аналитический счет учета НДС с арендной платы | 126 000 |
22 Заполнить строку 2430"Изменение отложенных налоговых обязательств"
Показатели по счету 77 в бухгалтерском учете.
руб.
| Оборот за отчетный период (2011 г.) | Сумма |
| 1. По дебету счета 77 в корреспонденции со счетом 68 | 30 000 |
| 2. По кредиту счета 77 в корреспонденции со счетом 68 | 412 000 |
23 Заполнить строку 2410"Текущий налог на прибыль"
Показатели по счетам 99, 09 и 77 в корреспонденции со счетом 68 в бухгалтерском учете.
руб.
| Оборот за отчетный период (2011 г.) | Сумма |
| 1. По дебету счета 09 | 47 000 |
| 2. По кредиту счета 09 | 21 000 |
| 3. По дебету счета 77 | 30 000 |
| 4. По кредиту счета 77 | 412 000 |
| 5. По дебету счета 99 в части начисленного условного расхода по налогу на прибыль | 2 283 075 |
| 6. По дебету счета 99 в части постоянных налоговых обязательств | 366 403 |
| 7. По кредиту счета 99 в части постоянных налоговых активов | 1 092 000 |
24 Заполнить строку 2450"Изменение отложенных налоговых активов"
Показатели по счету 09 в бухгалтерском учете.
руб.
| Оборот за отчетный период (2011 г.) | Сумма |
| 1. По дебету счета 09 в корреспонденции со счетом 68 | 47 000 |
| 2. По кредиту счета 09 в корреспонденции со счетом 68 | 21 000 |
25 Заполните строку 1250"Денежные средства и денежные эквиваленты"
Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете.
руб.
| На отчетную дату (31.12.2011) | |
| 1. По дебету счета 50 | 21 344 |
| 2. По дебету счета 51 | 413 122 |
| 3. По дебету счета 52 | 601 923 |
| 4.По дебету счета 55 (кроме субсчета 55-3) | 842 290 |
| 5. По дебету счета 57 | 24 290 |
| 6. По дебету счета 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) | 300 000 |