Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила ведения кассовых операций. В документе прописано, что малые компании и предприниматели могут отказаться от лимита по кассе. То есть могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят. При этом система налогообложения, которую они применяют (УСН, ЕНВД, патент), значения не имеет.
Ø Лимит кассы для ООО в 2018 году.
Малые предприятия вправе хранить в кассе всю наличную выручку без каких-либо ограничений и не обязаны сдавать ее в банк для зачисления на расчетный счет (п. 2 Указания № 3210-У). Какие компании относятся к малым, сказано в части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ.
Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году устанавливать не обязательно. Но для этого нужно издать приказ об отмене лимита. Чтобы не устанавливать лимит кассы в 2018 году, следует оформить приказ руководителя. Без него налоговики начислят штрафы:
ü организации — в размере от 40 000 до 50 000 руб.,
ü ее должностным лицам — в сумме от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Унифицированной формы документа нет. Поэтому приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году можно составить в произвольной форме.
Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий в 2018 году.
Важно! Если компания отказалась от лимита кассы, ей надо отслеживать свой статус и при необходимости установить лимит кассы в 2018 году. Ведь как только компания утратит статус малого предприятия, без лимита вся сумма в кассе будет считаться сверхлимитной. А за это предусмотрены штрафы до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Ø Лимит кассы для ИП в 2018 году.
Индивидуальным предпринимателям, как и малым предприятиям, нет необходимости считать лимит остатка наличных денег (п. 2 Указаний № 3210-У). А раз так, то на конец рабочего дня они вправе оставлять в кассе любое количество денег без каких-либо ограничений и на какой угодно срок.
Чтобы воспользоваться указанной возможностью, необходимо оформить приказ предпринимателя о том, что лимит кассы для ИП в 2018 году не устанавливается.
Ø Как установить лимит кассы для малых предприятий в 2018 году.
Компания вправе самостоятельно решить, как считать лимит остатка денег в кассе: исходя из наличной выручки или исходя из выплат. Новая компания берет в расчет ожидаемые показатели. Правила, по которым надо считать лимит кассы для предприятий в 2018 году, Центробанк прописал в приложении к Указанию № 3210-У.
Важно! Лимит остатка наличных компании устанавливают в полных рублях. Центробанк и налоговики разрешили округлять лимит по правилам математики (письма ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876 и ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).
Ø Расчет лимита кассы исходя из выручки.
Компания должна посчитать лимит остатка с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (п. 2 Указания № 3210-У). Формула расчета такая:
 Лимит остатка наличных денег в кассе
| = | Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях | × | Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях |
За какой период брать показатели для расчета лимита, компания решает самостоятельно. Это может быть период, предшествующий проведению расчета. Только учтите, что он должен быть не более 92 рабочих дней.
При расчете лимита берите только те дни, которые считаются рабочими для компании. Иначе лимит компания может завысить, и возможен штраф (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.12.14 № А21-4932/2014).
Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать 7 рабочих дней. Или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где работает плательщик, банк отсутствует.
Пример: Компания работает по графику 5-дневной рабочей недели. Лимит кассы в 2018 году бухгалтер посчитает на основании данных за 4 квартал 2017 года (64 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 2 140 800 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня. Лимит кассы для малого предприятия на 2018 год равен 66 900 руб. (2 140 800 руб.: 64 дн. х 2 дн.).
Ø Расчет лимита кассы исходя из выплат.
Чтобы рассчитать лимит кассы в 2018 году, объем выданных наличных нужно брать за вычетом зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Формула расчета такая:
 Лимит кассы
| = | Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем выданных наличных, в рабочих днях | × | Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях | |
В расчетный период может входить не больше 92 рабочих дней. Период времени между днями получения наличных в банке не должен превышать семи рабочих дней. Если компания ведет деятельность там, где нет отделений банка, – 14 рабочих дней.
Пример: Компания наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Лимит кассы в 2018 году бухгалтер посчитает на основании данных за 4 квартал 2017 года (64 рабочих дня). На расчеты с поставщиками за расчетный период компания потратила 1 950 000 руб. Наличные в банке компания получает один раз в три дня. Лимит кассы для предприятия на 2018 год равен 91 406 руб. (1 950 000 руб.: 64 дн. х 3 дн.).
Образец приказа лимита кассы для малых предприятий в 2018 году.
Компания вправе утвердить лимит кассы бессрочно или на определенный период. Если лимит установили только на год, тогда в следующем году надо утвердить новый лимит.
