Тема 4. Налог на прибыль

УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Для студентов заочной формы обучения

по _ Налоги и сборы с организаций________________________ ^{наименование дисциплины (модуля)}

для направления подготовки (специальности) __ 38.03.01 Экономика ____

__ профиль Налоги и налогообложение ________________________________

^{код и наименование направления подготовки (специальности)}

Общая трудоемкость дисциплины (модуля) 7 з.е./ 252 часа

Краткое содержание курса

Тема 1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов

Состав федеральных налогов и сборов. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов. Место федеральных налогов и сборов в формировании доходной части бюджетов всех уровней.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

История появления и развития НДС. Экономическая характеристика и механизм действия НДС. Преимущества и недостатки НДС. Значение для экономики страны. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Преимущества и недостатки использования освобождения.

Объект налогообложения НДС. Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг). Операции, которые не признаются объектом налогообложения Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Случаи, когда налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам. Определение налоговой базы налоговыми агентами. Момент определения налоговой базы. Налоговый период Налоговые ставки Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Налоговые вычеты. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 3. Акцизы

Общая характеристика Акцизов Подакцизные товары. Состав отдельных групп подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база при реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров. Налоговая база при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Налоговая база для налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Налоговый период. Налоговые ставки поакцизам. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акциза. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности определения акцизов по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности.

Тема 4. Налог на прибыль

Общая характеристика налога на прибыль. История развития. Экономическая характеристика. Значение для экономики страны. Плательщики налога. Объект налогообложения. Два метода признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод. Особенности определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, связанные с производством и реализацией. Особенности определения расходов. Состав расходов, связанных с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Расходы на амортизацию. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Особенности определения расходов, связанных с НИОКР и разведку полезных ископаемых.

Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговый учет расходов. Налоговый учет расходов для торговых организаций. Налоговая база. Определение налоговой базы, если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.

Порядок начисления налога. Порядок начисления налога налоговыми агентами. Порядок начисления налога организациями, имеющими обособленные подразделения. Порядок начисления налога по отдельным плательщикам и видам деятельности. Порядок уплаты налога. Налоговый учет. Регистры налогового учета.