Методические указания к заданию 3.16

ТЕМА № 3

Задача 3.1

По данным таблицы 3.1:

1. Рассчитайте индексы планового задания, выполнения плана и динамики по основным показателям оценки деятель­ности предприятия.

2. Определите уровень аналитических (качественных) пока­зателей оценки деятельности предприятия и индексы их роста (снижения).

3. Охарактеризуйте степень напряженности плана отчет­ного года и уровень его выполнения по основным показателям оценки деятельности предприятия, а также их изменение по сравнению с предыдущим годом.

4. Назовите специальные приемы, которые были использо­ваны в процессе анализа.

Таблица 3.1

Оценка выполнения плана и динамики основных показателей деятельности

промышленного предприятия

Показатель

Условное обозначение

Предыдущий год

Отчетный год

Индексы, %

по плану

фактически

пла­нового задания

выпол­нения плана

динамики

1. Объем произведенной продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.

2. Объем продаж в действующих ценах, тыс. руб.

3. Среднесписочная численность работающих, чел.

В том числе: численность рабочих, чел.

4. Полная себестоимость проданной продукции (работ, услуг), тыс. руб.

5. Прибыль от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб.

6. Прибыль до налогообложения, тыс., руб.

7. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

В том числе: активная часть ОПФ, тыс. руб.

8. Материальные затраты, включенные в себестоимость продукции, тыс. руб.

9. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс., руб.

10. Фонд заработной платы работающих, тыс., руб.

Расчетно-аналитические (качественные) показатели

Задача 3.2

По данным таблиц 3.2 и 3.3:

1. Охарактеризуйте прием группировок и его практическое использование в экономическом анализе.

2. Проведите в таблице 3.2 группировки затрат, основных производственных фондов, категорий персонала организации.

3. Осуществите в таблице 3.3 группировки активов органи­зации и источников их формирования.

Таблица 3.2

Аналитическая группировка затрат, основных производственных фондов и

категорий персонала организации

Показатели	Группировка
затрат	основных производственных фондов	категорий персонала
Здания
Руководители
Специалисты
Материальные затраты
Рабочие машины и оборудование
Отчисления на социальные нужды
Сооружения
Рабочие
Производственный и хозяйственный инвентарь
Затраты на оплату труда
Транспортные средства
Прочие затраты
Амортизация основных фондов
Прочие служащие
Силовые машины и оборудование

 

Таблица 3.3

Аналитическая группировка активов организации и источников их формирования

Показатели	Группировка
активов	источников формирования активов
1. Дебиторская задолженность
2. Нематериальные активы
3. Уставный капитал
4. Кредиты и займы
5. Денежные средства
6. Остатки незавершенного производства
7. Производственные запасы
8. Кредиторская задолженность
9. Основные средства
10. Добавочный капитал
11. Резервный капитал
12. Финансовые вложения
13. Нераспределенная прибыль
14. Остатки готовой продукции
15. Доходы будущих периодов

Задача 3.3

По данным таблицы 3.4:

1. Раскройте сущность вертикального и структурно-дина­мического анализа, его практическое использование.

2. Рассчитайте структуру основных производственных фондов (ОПФ).

3. Определите изменения в структуре основных произ­водственных фондов в отчетном году по сравнению с предыду­щим.

4. Рассчитайте удельный вес активной части ОПФ в общей их величине и его изменение в отчетном году по сравнению с предыдущим.

5. Дайте оценку динамики структуры ОПФ.

Таблица 3.4

Динамика структуры основных производственных фондов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
тыс. руб.	удель­ный вес, %	тыс. руб.	удель­ный вес, %	тыс. руб.	удельно­го веса, %
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производствен­ный и хозяйствен­ный инвентарь
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств	-		-
Итого основных производствен­ных фондов		100,0		100,0		-
В том числе активная часть

Задача 3.4

По данным таблицы 3.5:

1. Рассчитайте структуру активов коммерческой организа­ции и источников их формирования на начало и конец отчетного года.

2. Определите удельный вес собственного и заемного капи­тала в общей величине капитала организации.

4. Оцените динамику структуры активов и источников их формирования.

5. Назовите приемы, использованные в процессе анализа.

Таблица 3.5

Динамика структуры активов организации и источников их формирования

Показатель	На начало года	На конец года
тыс. руб.	в % к валюте баланса	тыс. руб.	в % к валюте баланса	Изменение удельного веса, пункты
Валюта баланса		100,0		100,0	-
Активы
Внеоборотные активы
В том числе: основные средства
Оборотные активы
В том числе: запасы
дебиторская задолженность
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства
Пассивы
Капитал и резервы
В том числе: уставный капитал
нераспределенная прибыль
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов
Итого собственный капитал
Долгосрочные обязательства	-		-
Краткосрочные обязательства
В том числе: кредиты и займы
кредиторская задолженность
Итого заемный капитал

Задача 3.5

На основании данных таблицы 3.6:

1. Рассчитайте индексы средней заработной платы рабочих по каждому цеху и в целом по предприятию.

2. Рассчитайте общие индексы средней заработной платы рабочих по предприятию (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов).

3. Определите долю изменения фонда заработной платы по предприятию за счет изменения численности рабочих и их средней зарплаты.

4. Составьте краткое аналитическое заключение по данным расчетов.

Таблица 3.6

Плановые и фактические показатели численности рабочих и месячного фонда заработной платы

 

№ цеха	Численность рабочих, чел.	Месячный фонд заработной платы, тыс. руб.
по плану	фактически	по плану	фактически
Итого

Задача 3.6

На основании данных таблицы 3.7:

1. Определите удельный вес:

1) рабочих каждой профессии в общей численности;

2) фонда заработной платы рабочих каждой профессии в фонде заработной платы по цеху в предыдущем и отчетном периодах.

2. Рассчитайте индексы:

1) изменения численности рабочих, средней заработной платы одного рабочего и фонда заработной платы по цеху;

2) средней заработной платы рабочих переменного состава.

Таблица 3.7

Динамика численности рабочих и средней заработной платы

 

Профессия	Численность рабочих, чел.	Средняя заработная плата рабочего, тыс. руб.
предыдущий период	отчетный период	предыдущий период	отчетный период
Токари
Слесари
Наладчики
Итого по цеху

 

Задача 3.7

1. На основании данных таблицы 3.8 исчислите среднего­довую стоимость основных производственных фондов.

2. Рассчитайте показатели фондоотдачи за предыдущий и отчетный периоды, если известно, что в 2008 г. среднегодовая стоимость основных производственных фондов составляла 1359 тыс. руб., а объем продаж — 2160 тыс. руб. В 2009 г. объем продаж увеличился на 15%.

3. Оцените динамику фондоотдачи.

Таблица 3.8

Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

На 01.01.2008 г.	На 01.04.2008 г.	На 01.07.2008 г.	На 01.10.2008 г.	На 01.01.2009 г.

Задача 3.8

1. На основании данных таблицы 3.9:

2. Рассчитайте прибыль от продаж по годам. Определите

1) абсолютный прирост обобщающих показателей оценки деятельности предприятия с постоянной и переменной базой сравнения;

2) темпы роста показателей с постоянной и переменной базой сравнения;

3) темпы прироста показателей с постоянной и переменной базой сравнения.

3. Рассчитайте абсолютное значение 1% прироста выручки от продажи продукции и прибыли по годам.

4. Определите средние темпы роста показателей с исполь­зованием абсолютных и относительных величин.

5. На основании проведенных расчетов выявите сложив­шиеся тенденции изменения обобщающих показателей дея­тельности предприятия.

Таблица 3.9

Обобщающие показатели деятельности предприятия за 5 лет

Показатели	1 -и год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.
Абсолютный прирост, тыс. руб.	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп роста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп прироста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Абсолютное значение 1% прироста, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. проданной продукции, коп.
Абсолютный прирост, коп.	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп роста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп прироста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Прибыль от продаж продукции, тыс. руб.
Абсолютный прирост, тыс. руб.	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп роста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Темп прироста, %	С постоянной базой сравнения
С переменной базой сравнения
Абсолютное значение 1 % прироста, тыс. руб.

Задача 3.9

На основании данных таблицы 3.10:

1. Рассчитайте удельный вес продукции высшей, первой категории качества и неаттестованной продукции в общем объеме продукции по годам.

2. Определите средний балл категорийности продукции по годам исходя из того, что продукция высшей категории каче­ства оценивается в 5 баллов, первой — в 4 балла.

3. Дайте оценку сложившейся тенденции изменения каче­ства продукции.

Таблица 3.10

Динамика качества продукции

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	4-й год	5-й год
Производство продукции, всего, тыс. руб.
В том числе:
продукция высшей категории качества, тыс. руб.
продукция первой категории качества, тыс. руб.
неаттестованная продукция, тыс. руб.
Удельный вес продукции, %
высшей категории качества
первой категории качества
неаттестованной
Категорийность качества продукции, баллов

Задача 3.10

По данным таблицы 3.11:

1. Составьте формулу баланса трудовых ресурсов, рас­кройте его аналитические возможности.

2. Определите количество вакансий по различным профес­сиям рабочих на начало года.

3. Рассчитайте недостаток (излишек) рабочих различных профессий на конец года.

4. Оцените уровень обеспеченности предприятия рабочими различных профессий.

Таблица 3.11

Оценка обеспеченности предприятия рабочими, чел.

Показатель	Профессии рабочих
токари	фрезе­ровщики	слесари	литей­щики
1. Плановая потребность в отчетном году
2. Работало на начало года
3. Количество вакансий на начало года
4. Уволилось в отчетном году
5. Принято на работу в отчетном году				4.
6. Недостаток (излишек) рабочих на конец года

Задание 3.11

По данным табл. 3.12:

1. Составьте формулу товарного баланса, раскройте его содержание и аналитические возможности.

2. Рассчитайте плановую и фактическую величину отгру­женной продукции и объема продаж (реализованной продук­ции), используя формулу товарного баланса.

3. Выявите факторы снижения фактического объема про­даж по сравнению с запланированным.

Таблица 3.12

Товарный баланс, тыс. руб.

Показатель	По плану	Факти­чески	Отклоне­ние (+, -)
1. Остатки готовой продукции на складах на начало года
2. Производство продукции за отчетный год
3. Остатки готовой продукции на складах на конец года
4. Отгружено продукции покупателям в отчетном году
5. Остатки отгруженной продукции на начало года 6. Остатки отгруженной продукции на конец года	532 405	506 448
7. Реализовано продукции (объем продаж) в отчетном году

Задание 3.12

По данным таблицы 3.13:

1. Назовите экстенсивные и интенсивные факторы исполь­зования производственных и финансовых ресурсов.

2. Рассчитайте показатели эффективности использования производственных и финансовых ресурсов.

3. Определите абсолютные и относительные отклонения (экономию или перерасход) по производственным и финансо­вым ресурсам.

4. Исчислите долю прироста объема продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов использования произ­водственных и финансовых ресурсов.

5. Дайте оценку уровня и динамики эффективности ис­пользования ресурсов и интенсификации производства.

Таблица 3.13

Оценка эффективности использования ресурсов и интенсификации производства

Показатель	Предыду­щий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Объем произведенной продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Среднегодовая стоимость, основных производственных фондов, тыс. руб.
Материальные затраты на производство продукции (работ, услуг), тыс. руб.
Среднегодовые остатки обо­ротных средств, тыс. руб.
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Материалоотдача, руб.
Оборачиваемость оборотных средств, обороты

Задание 3.13

Общая рентабельность капитала организации снизилась на 5% в связи с увеличением капитала на 280 тыс. руб. При этом стоимость основного капитала снизилась на 25 тыс. руб., а обо­ротного увеличилась на 305 тыс. руб.

На основании приведенных данных:

1. Раскройте сущность метода долевого участия.

2. Используя метод долевого участия, определите влияние на изменение общей рентабельности капитала уменьшения основного и увеличения оборотного капитала.

Задание 3.14

Прибыль от продаж продукции снизилась на 340 тыс. руб. При этом затраты на 1 рубль продукции возросли на 6,8 коп., в том числе за счет: изменения структуры продукции увеличи­лись на 3,1 коп.; увеличения себестоимости единицы продукции возросли на 2,3 коп.; увеличения цен на продукцию снизились на 2,9 коп.; изменения цен на материалы увеличились на 4,3 коп.

На основании приведенных выше данных в таблице 3.14:

1. Рассчитайте долю прироста затрат на 1 рубль продукции за счет влияния названных выше факторов.

2. Определите влияние факторов на изменение прибыли от продаж продукции.

3. Назовите резервы увеличения прибыли от продаж про­дукции.

Таблиц 3.14

Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж продукции

Факторы	Изменение затрат на 1 рубль продукции, коп.	Доля прироста затрат на 1 руб. продукции за счет факторов, %	Изменение прибыли, тыс. руб.
Структура продаж продукции
Себестоимость единицы продукции
Цены на продукцию
Цены на материалы
Всего	+ 6,8	100,0	-340

Задание 3.15

Затраты на 1 руб. проданной продукции снизились с 95,9 коп. в предыдущем периоде до 92,7 коп. в отчетном периоде. При этом за счет изменения структуры продаж затраты снизились на 4,2%, за счет изменения цен на продукцию — на 1,2%, а за счет изменения себестоимости единицы продукции возросли на 1,9%. Прибыль от продаж увеличилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 87500 тыс. руб.

На основании приведенных данных:

1. Рассчитайте абсолютное изменение затрат на 1 руб. про­данной продукции за счет вышеперечисленных факторов.

2. Определите влияние этих факторов на изменение при­были. Расчеты проведите в табл. 3.15.

3. Обоснуйте возможное увеличение прибыли за счет устранения факторов, увеличивающих затраты на 1 руб. про­данной продукции.

Таблица 3.15

Влияние факторов на увеличение прибыли от продаж

Факторы снижения затрат на 1 руб. проданной продукции	Изменение затрат на 1 руб. проданной продукции	Влияние факторов на изменение прибыли, тыс. руб.
коп.	%
Изменение структуры проданной продукции
Изменение цен на продукцию
Изменение себестоимости единицы изделия
Всего

Задание 3.16

Средняя заработная плата производственных рабочих воз­росла на 10% за счет увеличения фонда их заработной платы на 55 тыс. руб. При этом оплата труда по тарифным ставкам воз­росла на 16 тыс. руб., по сдельным расценкам — на 21 тыс. руб., премии — на 14 тыс. руб., оплата очередных отпусков — на 10 тыс. руб., а доплаты уменьшились на 6 тыс. руб.

1. Используя метод долевого участия, рассчитайте влияние каждого из названных факторов на изменение средней зара­ботной платы производственных рабочих.

2. Оцените целесообразность увеличения средней заработ­ной платы производственных рабочих, если их производитель­ность труда возросла на 7%.

3. Определите экономию (перерасход) фонда заработной платы производственных рабочих, если его размер в отчетном году составлял 25340 тыс. руб.

Методические указания к заданию 3.16

Экономия (перерасход) фонда заработной платы (ДУ) рас­считывается по формуле:

где t_V — темп роста средней заработной платы, %;

t_D — темп роста производительности труда, %;

V₁ — фактический фонд заработной платы, тыс. руб.

 

ТЕМА № 4

Задача 4.1

Имеются два количественных показателя: прибыль до налогообложения и среднегодовая стоимость основных произ­водственных фондов (ОПФ).

1. Представьте в качестве исходной факторной системы (ИФС) качественный показатель оценки эффективности ис­пользования ОПФ.

2. Преобразуйте исходную факторную систему, используя приемы удлинения, формального разложения и расширения.

Задача 4.2

Имеются два количественных показателя: прибыль от продаж продукции, работ, услуг и полная себестоимость про­данной продукции.

1. Представьте в качестве исходной факторной системы качественный показатель оценки эффективности затрат на производство и продажу продукции.

2. Преобразуйте исходную факторную систему, используя приемы удлинения, формального разложения и сокращения.

Задача 4.3

1. Составьте двух- и трехфакторную модели для анализа фонда заработной платы работающих.

2. Составьте четырехфакторную модель для анализа фонда заработной платы рабочих.

Задача 4.4

Составьте конечную многофакторную систему зависимо­сти показателя материалоемкости от системы количественных и качественных факторов, используя приемы удлинения и рас­ширения исходной факторной системы.

Задача 4.5

Имеются два количественных показателя: прибыль до налогообложения и капитал коммерческой организации.

1. Представьте в качестве исходной факторной системы; качественный показатель оценки эффективности использова­ния капитала.

2. Преобразуйте исходную факторную систему, исполь­зуя приемы удлинения, формального разложения, расширения и сокращения.

Задача 4.6

Имеются два количественных показателя: объем продаж и стоимость капитала коммерческой организации.

1. Представьте в качестве исходной факторной системы (ИФС) качественный показатель оценки эффективности ис­пользования капитала.

2. Преобразуйте ИФС, используя прием расширения.

Задача 4.7

Имеются два количественных показателя: чистая прибыль и стоимость собственного капитала коммерческой организации.

1. Представьте в качестве исходной факторной системы качественный показатель оценки эффективности использо­вания собственного капитала.

2. Преобразуйте исходную факторную систему, используя приемы удлинения, формального разложения и расширения.

Задача 4.8

На основании данных таблицы 4.1

1. Составьте модели зависимости объема продукции от факторов использования трудовых и материальных ресурсов.

2. Рассчитайте качественные показатели использования трудовых и материальных ресурсов.

3. Определите методом абсолютных разностей влияние на изменение объема выпуска продукции количественных и качественных факторов использования ресурсов.

4. Дайте краткое аналитическое заключение по резуль­татам расчетов.

Таблица 4.1

Исходные данные для анализа влияния факторов использования трудовых и материальных ресурсов

на объем продукции

Показатели	Предыду­щий год	Отчет­ный год	Отклоне­ние (+, -)	Темп роста. %
Производство продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Стоимость материальных ресурсов, потребленных в производстве, тыс. руб.
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.
Материалоотдача, руб.

Задача 4.9

На основании данных таблицы 4.2:

1. Составьте модели зависимости объема продукции от факторов использования основных производственных фондов и оборотных активов.

2. Рассчитайте качественные показатели использования ОПФ и оборотных активов.

3. Определите методом относительных разностей влияние на изменение объема выпуска продукции количественных и качественных факторов использования ресурсов.

4. Дайте краткое аналитическое заключение по результа­там расчетов.

Таблица 4.2

Исходные данные для анализа влияния факторов использования основных

производственных фондов и оборотных активов на объем продукции

Показатели	Предыду­щий год	Отчетный год	Отклоне­ние (+, -)	Темп роста, %
Производство продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Среднегодовые остатки обо­ротных активов, тыс. руб.
Фондоотдача, руб.
Оборачиваемость оборотных активов, обороты

Задача 4.10

На основании данных таблицы 4.3:

1. Составьте модель зависимости фондоотдачи от выработки продукции на одного работающего и фондовооруженности. На­зовите метод, использованный при моделировании.

2. Рассчитайте качественные показатели использования трудовых ресурсов и основных производственных фондов.

3. Проанализируйте, используя прием прямого счета, влияние выработки продукции на одного работающего и фон­довооруженности на фондоотдачу ОПФ.

Таблица 4.3

Исходные данные для анализа влияния факторов на фондоотдачу основных производственных фондов