Налоги. Налоговая политика РФ
Налоги – определенная сумма денег, которую необходимо уплатить государству.
Виды налогов:
Прямые налоги – налоги взимаемые непосредственно с какого либо дохода или имущества в установленном размере:
-налог на прибыль;
- подоходный налог;
- поимущественный налог.
Косвенные налоги (по отношению к доходу) - налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к их цене:
- налог с продаж
- таможенная пошлина – плата, взимаемая с владельца товаров иностранного производства, ввозимого в страну для продажи.
Федеральные налоги – перечисляются в федеральный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ (подоходный налог, таможенная пошлина и др.)
Региональные налоги – перечисляются в бюджет субъектов РФ, устанавливаются НК РФ, законодательными органами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (лесной налог, плата за воду и др.)
Местные налоги - поступают в местный бюджет, устанавливаются НК РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на рекламу и др.)
Налогообложению подлежат:
1) доходы полученные от
- использования авторских или иных смежных прав
- сдачи в аренду или иного использования имущества
- реализации недвижимого имущества /земля, здания, сооружения, заводы /
- использования транспортных средств
2) дивиденды (часть прибыли предприятия, распределяемая в зависимости от количества акций) и проценты.
3) страховые выплаты при наступлении несчастного случая
4) вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия и др.
Не подлежат налогообложению:
1) государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком);
2) государственные пенсии;
3) все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, увольнением работников, гибелью военнослужащего.
Со всех основных доходов в Российской Федерации установлена единая ставка – 13%.
Уплата налогов является одной из основных конституционных обязанностей граждан. Сокрытие доходов от налогообложения мало чем отличается от кражи государственного имущества.
Налогоплательщики:
Физические лица – граждане.
Юридические лица – предприятия и организации.
- производители товаров
- получатели дохода
- владельцы имущества (дома, машины, здания и т.д.)
Налоги представляют собой один из способов регулирования экономики, обеспечения ее стабильного развития.
Влияние налогов на экономику:
1. Государство увеличивает налоги – экономическая активность фирм и населения снижается.
2. Государство уменьшает налоги – оживление экономики, замедление спада производства и потребления.
3. Государство полностью или частично освобождает от уплаты налогов:
- отдельных участников экономической деятельности (начинающие предприниматели, предприятия, использующие труд инвалидов и др.)
- отдельные категории населения (пенсионеры, студенты, многодетные семьи, инвалиды и др.) Это делается для сглаживания неравенства в обществе/.
Налоги выполняют в обществе следующие функции:
- обеспечение финансирования государственных расходов, связанных с обороной страны, образованием, здравоохранением фундаментальной наукой, охраной окружающей среды;
- перераспределение государством доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
- осуществление учета государством доходов граждан, предприятий и организаций;
- стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест капитальных вложений в расширение производства или путем применения государством льготного налогообложения;
- сдерживание потребления населением вредных для здоровья продуктов питания путем установления государством на эти продукты повышенных налогов.
Налоговая политика Российской Федерации.
Становление новой для России налоговой политики / введена в 1992 г./ проходило в жестких условиях политических, экономических и структурных преобразований в стране.
Основные цели налоговой политики в РФ:
- обеспечение полноценного формирования доходов государственного бюджета в РФ;
- содействие устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности отдельных территорий, малого предпринимательства;
- обеспечение социальной справедливости при налогообложении доходов физических лиц.
Направления совершенствования налоговой политики:
- уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует (вкладывает капитал) в развитие новых технологий;
- сокращение налоговых льгот;
- перекрытие каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики.