РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
(КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА)
по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ»
Вариант № 6
Факультет: Бизнеса
Направление: Менеджмент
Группа: ФБ-13
Выполнил: Литвинцева К.В
Проверил: Овчинникова Н.Н.
Дата сдачи:
Дата защиты:
Новосибирск, 2012
Введение
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.
2. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
3. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Основная цель изучения курса: уметь использовать понятия, принципы и требования современного бухгалтерского учета для:
1. Оценки хозяйственных ситуаций в организациях любых форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования;
|
|
2. Расчета необходимых показателей по конкретным объектам бухгалтерского учета, их представления в требуемой в бухгалтерском учете форме и формирования бухгалтерской финансовой отчетности;
3. Принятия эффективных управленческих решений на основе анализа данных финансового и управленческого учета.
Основная цель контрольной работы – формирование системного представления о теории бухгалтерского учета, его исторических корнях, влиянии на ход хозяйственных процессов и месте в современном экономическом пространстве.
Исходные данные, задание и решение по основам теории бухгалтерского учета.
Таблица 1. Остатки по счетам синтетического учета.
| № счета | Наименование счета | Остаток на 01.01. | Остаток на 01.03. | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 399 070 | 419 610 | |||
| Амортизация основных средств | 116 350 | 134 180 | |||
| Нематериальные активы | 38 500 | 38 500 | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Материалы | 272 160 | 112 370 | |||
| 10-1 | Материалы по учетным ценам | 244 940 | 101 130 | ||
| 10-2 | Транспортно-заготовительные расходы | 27 220 | 11 240 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 49 000 | 20 230 | |||
| Основное производство | 68 750 | 60 470 | |||
| Готовая продукция | 64 950 | 29 530 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 500 000 | 628 600 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 131 500 | 76 950 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 126 870 | 77 900 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | 170 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 42 700 | 51 100 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 800 | 27 090 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 380 | 42 750 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | ||||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | ||||
| Уставный капитал | 605 940 | 605 940 | |||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||
| Добавочный капитал | 35 720 | 35 720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 170 600 | 120 300 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 29 000 | 30 500 | |||
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | |||
| Итого: |
|
|
Таблица 2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» на 1 марта 20 12 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 |
| Итого: |
Таблица 3. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Показатели | Сумма, руб. | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Арендованные основные средства | 120 000 | 120 000 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | - | 70 000 |
На основании исходных данных необходимо выполнить следующее:
1. Используя данные о составе имущества и источников его формирования (табл. 1), составить начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме №1 «Бухгалтерский баланс» (код по ОКУД 0710001) (Приложение 1).
|
|
2. Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета (табл. 1), открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров. (Приложение Б)
3. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций. (Приложение В)
При определении сумм по хозяйственным операциям № 11, 21 и 22 используем расчетные таблицы следующих форм:
Таблица 4. Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов
| № п/п | Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток материалов на 01.03 | 11 240 | |||
| Поступило материалов за месяц | ||||
| Итого поступление с остатком | ||||
| Средний процент отклонений | 13,342% | |||
| Израсходовано материалов: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б | ||||
| б) на общепроизводственные нужды | ||||
| в) на общехозяйственные нужды | ||||
| г) на упаковку готовой продукции | ||||
| Остаток материалов на 01.04 |
Таблица 5. Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | Заработная плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. | Удельный вес зарабо-тной платы по видам продукции, % | Сумма общепрои-зводствен-ных расходов. руб. | Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. | Итого косвенных расходов, руб. |
| Продукция А | 70,671 | ||||
| Продукция Б | 29,329 | ||||
| Итого: |
Удельный вес заработной платы по продукции А = 100% = 70,671%
Удельный вес заработной платы по продукции Б = 100% = 29,329 %
Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001 %.
Таблица 6. Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Всего | В том числе по продукции | |||
| А | Б | |||
| Незавершенное производство на начало месяца | 60 470 | 40 200 | 20 270 | |
| Затраты на производство за месяц | ||||
| Незавершенное производство на конец месяца | 20 870 | 6 300 | ||
| Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) |
4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разнесении операций на счета необходимо указывать порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием (задание 2).
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечное сальдо (задание 2).
6. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство».
Таблица 7. Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство»
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Оборот за март | Сальдо на 01.04 | |||
| дебет | Кредит | дебет | Кредит | дебет | Кредит | ||
| 20-1 | Производство продукции А | - | 68 246 | 87 576 | - | ||
| 20-2 | Производство продукции Б | - | 28 938 | 42 908 | - | ||
| Итого: | - | 97 184 | 130 484 | 82 90 | - |
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. (Приложение Г)
8. Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс на конец отчетного периода. (Приложение Д)