Содержание
1. Исходные данные…………………………………………………………......3
2. Журнал хозяйственных операций……………………………………………4
3.Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………………9
4. Бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г………………………………….….10
5. Отчет о прибылях и убытках за 1-ый квартал 201_г……………………...11
Список литературы……………………………………………………………..12
Исходные данные
При выполнении расчетов по налогам следует пользоваться ставками налогов, представленных в табл. 1
Таблица 1
Налогооблагаемая база, ставки налогов и сборов
Наименование налога и сбора | Ставка, % | Налогооблагаемая база |
Налог на прибыль | 20,0 | Налогооблагаемая прибыль |
Страховые взносы | Выплаты и иные вознаграждения | |
Налог на имущество | 2,2 | Среднегодовая стоимость имущества |
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.3 (на 01.01.201_г.).
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)
Наименование счета | Номер счета | |
Основные средства | ||
Амортизация основных средств | ||
Нематериальные активы | ||
Амортизация нематериальных активов | ||
Материалы | ||
НДС по приобретенным ценностям | ||
Товары | ||
Торговая наценка | ||
Расходы на продажу | ||
Касса | ||
Расче Расчетные счета | ||
Финансовые вложения | ||
Расчеты с поставщиками | ||
Расчеты с бюджетом по НДФЛ | 68/1 | |
Расчеты с бюджетом по НДС | 68/2 | |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | 68/4 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Уставный капитал |
Журнал хозяйственных операций
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок произвести по хозяйственным операциям, приведенным по вариантам в табл.4.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций предприятия торговли 1-ый квартал 201_ года
№ хозяйственной операции | Содержание хозяйственной операции | Форма первичного документа | Корреспонденция счетов | сумма | |
Дебет | Дебет | ||||
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - - стоимость товаров - - НДС (18%) - - Железнодорожные тарифы | Счет- фактура (товарно-транспортная накладная) | ||||
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % | Расчет бухгалтерии | ||||
Получены денежные средства в кассу за проданные товары | Отчет кассира (приходный кассовый ордер) | 90-1 | |||
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров | Выписка с расчетного счета | ||||
Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам | Выписка с расчетного счета | ||||
Выдана из кассы заработная плата работникам | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | ||||
Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ | Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета | ||||
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки НДС-18% | Счет, счет-фактура | ||||
Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Начислена амортизация основных средств | Расчет бухгалтерии | ||||
Начислена амортизация нематериальных активов | Расчет бухгалтерии | ||||
Принят к оплате счет за аренду основных средств: - - арендная плата - - НДС | Счет, счет- фактура | 91-2 | |||
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых | Выписка с расчетного счета | 66.1 | |||
Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы | Выписка из рас- четного счета, справка-расчет | 66.2 | |||
Списываются проданные товары | Расчет бухгалтерии | ||||
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам | Справка, расчет бухгалтерии | 90-2 | |||
Начислена заработная плата работникам фирмы | Расчетная Ведомость | 90-2 | |||
Начислены страховые взносы | Расчет бухгалтерии | 90-2 | |||
Удержан НДФЛ | Расчетная ведомость | ||||
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Начислен НДС, причитающийся бюджету | Расчет бухгалтерии | ||||
Депонируется не выданная заработная плата | Расчет бухгалтерии | ||||
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата | Выписка из расчетного счета | ||||
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: - - стоимость энергии - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Перечислено: - - за электроэнергию - - арендная плата | Выписка из расчетного счета | ||||
Принят к оплате счет за рекламу продукции: - - стоимость рекламы - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы | Расходный кассовый ордер | ||||
Приобретены подотчетным лицом материалы | Товарный чек, Авансовый отчет | ||||
В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости | Акт приемки-передачи | 90-1 | |||
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: - - стоимость работ - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура акт приемки-передачи | ||||
Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи: - - стоимость услуг - - НДС (18%) | Счет, счет-фактура | ||||
Списываются представительские расходы | Смета, товарный. чек, авансовый отчет | 90-2 | |||
Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса | Приходный кассовый ордер | 4300-1600 = 2700 | |||
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета | Расчет бухгалтерии | 90-2 | 68-2 | ||
Списываются расходы на продажу | Расчет бухгалтерии | 90-2 | |||
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам | Расчет бухгалтерии | 90-2 | |||
Выявляется финансовый результат от продажи товаров | Расчет бухгалтерии | ||||
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок | Выписка из расчетного счета | ||||
Начислен налог на имущество организации | Расчет бухгалтерии | 91-2 | 120000*2,2% =2640 | ||
Выявлен результат от прочих доходов и расходов | Расчет бухгалтерии | 91-9 | 2640+2200=4846 | ||
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации | Расчет бухгалтерии | ||||
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов | Расчет бухгалтерии | ||||
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства | Расчет бухгалтерии | ||||
Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал | Расчет бухгалтерии |