Журнал хозяйственных операций




Содержание

 

 

1. Исходные данные…………………………………………………………......3

2. Журнал хозяйственных операций……………………………………………4

3.Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………………9

4. Бухгалтерский баланс на 31.03.201_ г………………………………….….10

5. Отчет о прибылях и убытках за 1-ый квартал 201_г……………………...11

Список литературы……………………………………………………………..12

 

 

Исходные данные

 

При выполнении расчетов по налогам следует пользоваться ставками налогов, представленных в табл. 1

Таблица 1

Налогооблагаемая база, ставки налогов и сборов

Наименование налога и сбора Ставка, % Налогооблагаемая база
Налог на прибыль 20,0 Налогооблагаемая прибыль
Страховые взносы   Выплаты и иные вознаграждения
Налог на имущество 2,2 Среднегодовая стоимость имущества

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.3 (на 01.01.201_г.).

Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.)

Наименование счета Номер счета  
Основные средства    
Амортизация основных средств    
Нематериальные активы    
Амортизация нематериальных активов    
Материалы    
НДС по приобретенным ценностям    
Товары    
Торговая наценка    
Расходы на продажу    
Касса    
Расче Расчетные счета    
Финансовые вложения    
Расчеты с поставщиками    
Расчеты с бюджетом по НДФЛ 68/1  
Расчеты с бюджетом по НДС 68/2  
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 68/4  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению    
Расчеты с персоналом по оплате труда    
Нераспределенная прибыль    
Уставный капитал    

 


Журнал хозяйственных операций

Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций

Составление бухгалтерских проводок произвести по хозяйственным операциям, приведенным по вариантам в табл.4.


Таблица 4

Журнал хозяйственных операций предприятия торговли 1-ый квартал 201_ года

№ хозяйственной операции Содержание хозяйственной операции Форма первичного документа Корреспонденция счетов сумма
Дебет Дебет  
           
  Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: - - стоимость товаров - - НДС (18%) - - Железнодорожные тарифы Счет- фактура (товарно-транспортная накладная)      
  Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % Расчет бухгалтерии      
  Получены денежные средства в кассу за проданные товары Отчет кассира (приходный кассовый ордер)   90-1  
  Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров Выписка с расчетного счета      
  Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам Выписка с расчетного счета      
  Выдана из кассы заработная плата работникам Платежная ведомость, расходный кассовый ордер      
  Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета      
  Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки НДС-18% Счет, счет-фактура      
  Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги: - - стоимость услуг - - НДС (18%) Счет, счет-фактура      
  Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: - - стоимость услуг - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура              
  Начислена амортизация основных средств Расчет бухгалтерии      
  Начислена амортизация нематериальных активов Расчет бухгалтерии      
  Принят к оплате счет за аренду основных средств: - - арендная плата - - НДС   Счет, счет- фактура   91-2    
  Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых Выписка с расчетного счета   66.1  
  Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы Выписка из рас- четного счета, справка-расчет 66.2    
  Списываются проданные товары Расчет бухгалтерии      
  Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам Справка, расчет бухгалтерии 90-2    
  Начислена заработная плата работникам фирмы Расчетная Ведомость 90-2    
  Начислены страховые взносы Расчет бухгалтерии   90-2    
  Удержан НДФЛ Расчетная ведомость      
  Принят к оплате счет за услуги дезинфекции: - - стоимость услуг - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура      
  Начислен НДС, причитаю­щийся бюджету Расчет бухгалтерии      
  Депонируется не выданная заработная плата Расчет бухгалтерии      
  Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата Выписка из расчетного счета      
  Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: - - стоимость энергии - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура      
  Перечислено: - - за электроэнергию - - арендная плата Выписка из расчетного счета      
  Принят к оплате счет за рекламу продукции: - - стоимость рекламы - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура      
  Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы Расходный кассовый ордер      
  Приобретены подотчетным лицом материалы Товарный чек, Авансовый отчет      
  В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости Акт приемки-передачи 90-1    
  Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: - - стоимость работ - - НДС (18%) Счет, счет-фактура акт приемки-передачи        
  Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура      
  Принят к оплате счет за услуги телефон­ной и телеграфной связи: - - стоимость услуг - - НДС (18%)   Счет, счет-фактура          
  Списываются представительские расходы Смета, товарный. чек, авансовый отчет   90-2      
  Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса Приходный кассовый ордер     4300-1600 = 2700
  Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета Расчет бухгалтерии 90-2 68-2  
  Списываются расходы на продажу Расчет бухгалтерии 90-2    
  Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам   Расчет бухгалтерии 90-2    
  Выявляется финансовый результат от продажи това­ров Расчет бухгалтерии      
  Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок Выписка из расчетного счета      
  Начислен налог на имущество организации Расчет бухгалтерии 91-2   120000*2,2% =2640
  Выявлен результат от прочих доходов и расходов Расчет бухгалтерии 91-9   2640+2200=4846
  Начислен условный расход по налогу на прибыль организации Расчет бухгалтерии      
  Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов   Расчет бухгалтерии      
  Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства   Расчет бухгалтерии      
  Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал Расчет бухгалтерии      

 




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-27 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: