Где n – количество иждивенцев.

ВАРИАНТ №14

1. Предприниматель принял решение о создании производственной фирмы по изготовлению предохранителей, защищающих ПК от электрического перенапряжения. Часть средств, необходимых для создания фирмы у него были собственные, за другой частью он вынужден обратиться в банк. Банк, прежде, чем выдать кредит, потребовал от него обоснованный бизнес-план фирмы.

Целью бизнес-плана являлось:

· обоснование рентабельности фирмы.

· получение прибыли, достаточной для погашения заёмных средств и накопление чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.

Кредит нужен для закупки оборудования, материалов и первоначального запаса материалов.

Наименование	Стоимость оборудования	Нормативный срок службы оборудования	Транспортировка оборудования	Монтаж и наладка оборудования
Оборудование 1	130000 руб.	5 лет	5000 руб.	5200 руб.
Оборудование 2	128000 руб.	6 лет	5000 руб.	5200 руб.
Оборудование 3	45000 руб.	3 года	5000 руб.	5200 руб.
Оборудование 4	120000 руб.	4 года	5000 руб.	5200 руб.

Первоначальный запас материалов – 172000 руб.

Банк предложил следующие условия кредитования:

· Ставка по кредиту –15%;

· Срок кредитования – 12 мес.

Особые условия по кредиту - процент по кредиту погашается каждый месяц, часть кредита - 160000 руб. должна быть погашена в 3 квартале 2015 г.; оставшаяся часть погашается в 4 квартале 2015 г. Начало действия кредитного договора 1 января 2014 г.

2. Прогноз продаж в месяц.

· Планируется изготавливать 5800 предохранителей в месяц

· Цена единицы изделия устанавливается с учетом рентабельности на уровне 18%.

Стоимость исходных материалов (с учетом НДС):

Наименование материала Расход материала на единицу изделия усл.ед/1 изд. Цена материала рублей/1усл. ед. Материал №1 Материал №2 Материал №3 Материал №4 1 0,8 0,36 0,56 120 50 120 180

4.Режим работы планируется следующий:

· 22 рабочих дня в месяц;

· 1 смена продолжительностью 8.1 часа;

· 16 мин. перерыв в течении смены;

· процент не выхода на работу равен 15%.

Производственный процесс изготовления одного предохранителя включает следующие операции:

· t_шт1= 6,3 мин.

· t_шт2= 2,1 мин.

· t_шт3= 6 мин.

· t_шт4= 1,5 мин.

Известно, что каждая единица оборудования обслуживается одним рабочим. Численность вспомогательных рабочих равна 10 % от количества основных рабочих.

Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.

Основные рабочие, занятые на 2 и 4 операциях - сдельщики.

Рабочие-повременщики, занятые на 1й операции имеют 5 разряд, на 3й

операции – 3 разряд.

Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда равна 10%.

На 2й операции требуются рабочие-сдельщики 6 разряда, на 4й операции – 4 разряда.

Часовая тарифная ставка 1 разряда рассчитывается исходя минимальной ставки оплаты труда рабочего-повременщика (значение МРОТ на данный период)

Заработная плата вспомогательных рабочих установлена в размере MPOT.

Заработная плата директора составляет 14560 руб.

Аренда помещения:

· 360 руб./м² в месяц;

· общая арендная площадь равна 200м².

Расходы на рекламу составят 12080 руб. в месяц.

Рассчитайте себестоимость изделия, чистую прибыль, составьте финансовый план (движение денежных потоков за период освоения производства и возврат кредита).

Налог на прибыль составит 20%.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Разраб.

Кулдин Д.И.

Пров.

Ксенофонтова Т.Г.

м.

ст

ись

та

Расчет основных экономических и финансовых показателей бизнес-плана Пояснительная записка

Лит.

Листов

НРТК 4РА-11-1 УП

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Расчёт баланса рабочего времени 4

2. Расчет количества оборудования и рабочих мест 6

3. Расчет производственной мощности предприятия

4. Определение фонда заработной платы работников предприятия 8

4.1. Расчёт заработной платы для рабочих-повременщиков 8

4.2. Расчёт заработной платы для рабочих-сдельщиков 9

4.3. Расчёт заработной платы для вспомогательных рабочих 9

4.4. Сводная таблица по заработной плате

5. Расчёт налогов по заработной плате и от фонда оплаты труда 9

6. Расчёт суммы платежей за электроэнергию 11

7. Расчет стоимости износа оборудования (амортизация) 12

8. Расчет стоимости аренды 14

9. Расчет суммы процентов, выплачиваемых за кредит банку 14

10. Расчет себестоимости изделия 15

11. Расчёт цены. 16

12. Расчет НДС 17

13. Расчёт прибыли и рентабельности. 18

14. Критический объём продукции. Построение точки безубыточности. 19

15. Финансовый план 22

Заключение 23

Литература 24

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Введение

В современных условиях важнейшим инструментом планирования является бизнес-план. Традиционно он выступал инструментом малого и среднего бизнеса, нуждавшегося во внешней помощи для реализации проектов, которые в одиночку было трудно осилить.

Бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы цели, стратегии, направления хозяйственной деятельности, определены ценовая политика, емкость и структура рынка и т. д. Структура и содержание бизнес-плана строго регламентированы.

В настоящее время ни одно из сфер малого и большого бизнеса не может обойтись без бизнес-плана так как бизнес-план позволяет решить основную проблему: целесообразно или нет вкладывать денежные средства в какое-либо предприятие.

1.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Персонал предприятия и расчёт баланса рабочего времени.

Персонал предприятия - все работники предприятия, выполняющие различные производственно-финансовые функции.

Категории производственного персонала:

1. Промышленно-производственный персонал (ППП) – рабочие непосредственно связанные с процессом производства продукции.

А) Рабочие - основная категория работников предприятия.

-Основные;

-Вспомогательные.

Б) Служащие:

-Специалисты;

-Руководители;

-Младший обслуживающий персонал.

2. Непромышленный персонал – рабочие не связанные непосредственно с процессом производства продукции. Потребность в кадрах отдельно по группам и категориям работающих. В связи с этим различают:

1. Явочный состав – минимальное необходимое число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения задания в установленные сроки.

2. Списочный состав – все постоянные и временные работники, числящиеся на предприятии.

3. Среднесписочный состав – определяется путем суммирования списочного состава работников за все календарные дни периода, включая выходные и праздничные дни, и деления полученной суммы на полное календарное число дней периода.

Важным элементом при планировании численности работников на предприятии является расчет рабочего времени, т.е. определение среднего числа часов, которые рабочий проработает в течение определённого планового периода (год, квартал, месяц).

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

1. Календарный фонд времени (дни)	30
2. Количество нерабочих дней: -Праздничные -Выходные	0 8
3. Номинальный фонд (дней)	22
4. Неявки на работу (дней)	3
5. Число рабочих дней в месяце.	19
6. Потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего дня (час).	0,2
7. Средняя продолжительность рабочего дня (час)	7,9
8. Полезный фонд рабочего времени в часах.	150

Календарный фонд времени соответствует числу дней в периоде.

Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

НФВ = КФВ-КНД

ПФВ = ЧРД*Сред.прод.раб.дня

НФВ =30-8 = 22 дня

Неявки на работу = 22*0,15 = 3 дня.

ЧРД_мес = 22-3 = 19 дней.

Потери раб.вр = - перерыв в часах.

Средн.прод.раб.дня = 8.1-0,2 = 7,9 ч.

Пол.фондвр. = 7,9*22 = 150 ч.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

2. Расчёт количества оборудования

Для того, чтобы предприятие смогло выполнить план производства, нужно установить требуемое количество оборудования на каждой операции:

Q_общ= Q₁+Q₂+Q₃+Q₄

Q_общ= 5+2+4+1 = 12шт

Расчёт процента загрузки оборудования - необходимо узнать насколько сильно будет загружено оборудование от максимума их возможностей:

3.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Расчёт производственной мощности

Производственная мощность — максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период.

4.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Определение фонда заработной платы работников предприятия.

Заработная плата (ЗП) – вознаграждение за труд, которое получает каждый работник.

Чаще на предприятии используется тарифная система оплаты труда, элементами которой являются:

Тч. – часовая тарифная ставка – абсолютный размер оплаты труда работника за 1 час.

Тк. – тарифный коэффициент– устанавливает разный уровень оплаты труда по квалификациям.

Тарифная сетка – соотношение между разрядами и соответствующими тарифными коэффициентами.

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1	1,3	1,76	2	2,23	2,76

Наибольшее распространение на предприятиях различных форм собственности получили две формы оплаты труда:

· Сдельная –оплата за каждую единицу продукции или выполненный объем работ, ЗП=Р_сд*N

Р_сд. – сдельная расценка за единицу изделия, N – количество продукции.

· Повременная –оплата за отработанное время, но не календарное, а нормативное, которое предусматривается тарифной системой

ЗП=Т_ч*F_вр

ЗП – зарплата;

Т_ч – тарифная ставка;

F_вр – фактически выработанное время.

У работников, занятых на сдельных работах, труд более интенсивный, чем у повременщиков. В связи с этим возникает дифференциация их ставок.

4.1. Расчёт заработной платы рабочих повременщиков.

Часовая тарифная ставка 1 разряда:

;

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

4.2. Расчёт заработной платы рабочих сдельщиков.

Часовая тарифная ставка:

D–дифференциация ставок

Сдельная расценка:

Сдельная зарплата:

4.3. Расчёт заработной платы вспомогательных рабочих.

Разряд вспомогательных рабочих – 1, а их количество равно 10-ти процентам от количества основных рабочих. Заработная плата вспомогательных рабочих равна МРОТ.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

4.4. Сводная таблица по заработной плате.

Работники	Номер операции	Разряд	Количество рабочих (чел.)	ЗП(руб.)	Итого:
Повременщики:	1 3	5 3	5 4	11908,78 9387,9	59543,91 37551,6
Сдельщики:	4 2	4 6	1 2	11020 9512	11020 19024
Вспомогательные	-	1	2	5554	11108
Директор	-	-	1	14560	14560

Итого: 152807,51 руб.

5.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Расчёт налогов от фонда оплаты труда.

ЗП подразделяется на начисленную работнику за выполненную работу и выплаченную ЗП, т.е. полученную работником на руки. Различия между ними возникают в силу взимания налога на доходы физических лиц.

В отношении начисленной ЗП осуществляется расчёт ЕНС (30.2%), плательщиком которого является работодатель.

Налог, сбор, пошлина - обязательной взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Он зачисляется в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС) и фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС) - и является источником денежных средств, обеспечивающим права граждан в области государственного пенсионного, социального и медицинского страхования.

НалогБаза_{мастера} = (ЗП_м – n*1400 = (14560 – 2*1400)=11760 (р)

НДФЛ_{мастера} = НалогБаза*13% = 1528,8 (р)

где n – количество иждивенцев.

ЗП_{маст.реал} = ЗП_{маст.нач.} - НДФЛ_{мастера}

ЗП_{маст.реал} = 14560-1528,8 = 13031,2(р)

Расчёт отчислений в социальные фонды:

ПФ = ФЗП_р*22% = 152807,5*22% = 33617,65(р)

ФОМС = ФЗП_р*5,1% = 152807,5*5,1% = 7793,18(р)

ФСС = ФЗП_р*2,9% = 152807,5*2,9% = 4431,41(р)

ФТ = ФЗП_р*0,2% = 152807,5*0,2% = 305,61р)

ОвСФ(итого) = ФЗП_р*30,2% = 152807,5*30,2% = 46147,8(р)

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

6.Расчёт суммы платежей за электроэнергию.

Наименование оборудования	Количество	Потребляемая мощность(кВт.)	Время работы обор-я в часах	Потребляемая электроэнергия (кВт/час.)
Оборудование 1	5	2	150	1500
Оборудование 2	2	5	150	1500
Оборудование 3	4	4	150	2400
Оборудование 4	1	7	150	1050

Итог: 6450 кВт/час

Кол-во Квт.=О_i*потр.мощность*Фвр.

Кол-во Квт₁ = 5*2* 150 = 1500 квт/час

Кол-во Квт₂ = 2*5* 150 = 1500 квт/час

Кол-во Квт₃ = 4*4* 150 = 2400 квт/час

Кол-во Квт₄ = 1*7* 150 = 1050 квт/час

Общ.Кол-во Квт=1500+1500+2400+1050 = 6450 квт/час

Стоимость 1квт/час =4,86 р.

Стоимость эл.энергии=Общ. Кол-во Квт* Стоимость 1квт/час

Стоимость эл.энергии=6450* 4,86 =31347р.

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

7.Расчёт стоимости износа оборудования.

Основные производственные фонды (ОПФ) –средства труда, функционирующие в сфере материального производства в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени и переносящие свою стоимость на готовый продукт частями по мере изнашивания.

Физический износ – потеря средствами труда своих первоначальных качеств. Он бывает эксплуатационным и естественным.

Моральный износ – обусловлен научно-техническим прогрессом.

Амортизация – перенесение по частям балансовой стоимости ОПФ на издержки производства и обращения.

Амортизационные отчисления – размер амортизации в денежном отношении.

Норма амортизации – величина ежегодных амортизационных отчислений, выраженная в процентах к балансовой стоимости.

Наименование оборудования	Стоимость (руб.)	Срок службы (год)	Норма амортизации на 1год (%)	Норма амортизации на месяц (%)	.Сумма амортизационных отчислений за месяц	Количество оборудования	Общ. сумма амортизации
Оборудование 1	140200	5	20	1,67	2383,4	5	11917
Оборудование 2	138200	6	16,67	1,38	1907	2	11442,9
Оборудование 3	55200	3	33,33	2,77	1531,8	4	4595,4
Оборудование 4	130200	4	25	2,08	2712,5	1	2712,5

Итого: 30669,8 руб.

Норма амортизации:

%

Амортизационные отчисления за месяц с единицы оборудования:

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

Амортизация, заложенная в одну единицу продукции:

Расчет показателей характеризующих уровень ОПФ:

Фондоотдача – это отношение объёма выпущенной продукции в денежном выражении к средней годовой стоимости фондов.

Фондоёмкость – показатель, обратный фондоотдаче. Показывает затраты на ОПФ в каждом рубле готовой продукции.

Фондовооружённость–характеризуетстепеньоснащённостиработниковпредприятияОПФ.

=

Ф_отд.= Ф_отд.=

Ф_ёмк.=

Ф_воор.= Ф_воор.=

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

8.Расчёт стоимости аренды.

Аренда – имущественный наем, основанный на договоре предоставления имущества во временное пользование за определенную плату.

Участники договора – арендодатель (собственник имущества) и арендатор. Арендатор получает на себя обязанности вытекающие из права собственности..

Аренда = Площадь*Стоим.1кв.м./мес

Аренда = 360*200 = 72000 (руб/мес)

Аренда/шт = Аренда/N = 72000/5800 = 12,41 (руб/шт)

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

9.Расчет суммы процентов, выплачиваемых за кредит банку

Кредит - представление банком или кредитной организацией (кредитором) денег (кредит) заёмщику в размере на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить % по нему.

Оборуд. = ОПФ_пер1*n₁ + ОПФ_пер2*n₂ + ОПФ_пер3*n₃ + ОПФ_пер4*n₄ = 1328400 руб.

Первичный запас материалов: 172000 руб.

Произв. потреб. = (К_исп1*U₁+ К_исп1*U₁+ К_исп1*U₁+ К_исп1*U₁)*N

Произв. потреб. = (1*120+0,8*50+0,36*120+0,56*180)*5800 = 1763200 руб

Ежемесячные выплаты за кредит:

Изм.

Лист

№ докум.

Подпись

Дата

Лист

ТККС. 230113. 001ПЗ

10.Расчёт себестоимости изделия