Д сч08 «Вложения во внеоборотные активы» К
| С1 - остаток незаверш кап. вложений | Списание затрат по закончен. объектам т.е. принятым по актам на момент принятия объектов на баланс: Д01, (04) по ПС |
| Фактические затраты: 1.по приобретенным ОФ по покупным ценам без НДС К60 (Д19 К60) на сумму НДС одновременно списание НДС «к зачету». Д68/1 К19 2.на установку и монтаж и пр. затраты по приобретению: транспортные расходы, услуги посредников, пошлины, сборы, командировочные расходы и др. К23 (70,69); 60, 76/2, 71 и др 3.по возведению ОФ (кап. строительство): а)подрядным способом: К60(по договорной стоимости без НДС). б)хоз. способом: К23 (02,05(97),07,10,70,69 и т.д.) 4.на сумму процентов уплаченных по заемным средствам до принятия объекта на баланс К51,52(97) 5.по НИОКР К-т разных счетов |
Д сч02«Амортизация ОС» К
| Списание износа: по выбывшим ОФ К01 | С1-сумма износа (изношенность ОФ) |
| Начисление амортизации: -по производственному оборудованию Д25/1 «Расходы по содержание и эксплуатации оборудования (РСЭО)» -по ОФ цехового назначения Д25/2 «Цеховые расходы» -по ОФ общехоз. назначения Д26 Эти три пункта: косвенное включение в с/с -на малых предприятиях и на предприятиях, осуществляющих один вид деятельности допускается прямое отнесение амортизации на с/c продукции Д20 и т.д. -по ОФ, сданным во временную аренду Д91/2 «Внереализационные расходы» | |
| С2= - |
Д сч70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К
| 1. Удержание из ЗП: НДФЛ=13%*(«Итого»-льгота) К68/2 Профсоюзные взносы (у круп. предприятий) =1%*(«Итого»-больничный лист) К76/2 Прочие К73,91,94,76 2. Выдача ЗП К50,51 3. Депонирование ЗП К76/2 Одновременно отражается перечисление денеж. Ср-в из кассы на расчетный счет в банк Д51К50 | С1-наша задолженность в сумме начисленной ЗП к выдаче |
| Начисление ЗП: 1.Основной Д20,23,25,26и т.д. 2.Дополнительной -за отпуск Д96/1«Резерв на отпуск», если резерв на отпуск создается, если нет на 20,26... Прочие, в т.ч. отпуск, если резерв не создается Д операционных счетов. 3.Начисление сумм, не входящих в фонд ЗП: -больничные листы Д69/1 -премии Д84/2(91/2*) | |
| Од=- | Ок- итого начислена оплата труда |
|
|
Дт сч. 20 «Основное производство» Кт
| С1= остаток незавершенного производства (НЗП) на начало месяца | 1.Списание отходов по планово – учетным ценам (цена возможного использования или реализации) Дт 10 2. Списание забраков. прод-ии по фактической производственной с/с Дт 28 3. Выпуск ГП по фактической производственной себестоимостиДт 43, 40, 90 |
| Фактические затраты: 1.Сырье и материалы – Кт 10 2.Полуфабрикаты - Кт 10 3.Топливо и энергия на технические цели Кт 10, 23, 60 4. ОЗП производственных рабочих Кт 70 5. ДЗП производственных рабочих Кт 96/1 6. Отчисл. на соц. нужды Кт 69 7. Расходы на подготовку и основное производства Кт 97 8. Общепроизвод. расходы Кт 25 9. Общехоз. расходы Кт 26 10. Потери от брака Кт 28 11. Прочие производственные расходы Кт разных счетов | |
| О по Д-ту = Итого затрат на производство | О по К-ту =--- |
| С2 = С1 + ОД - ОК |
Фактическая производственная себестоимости ГП = С1 + ОД - С2 – отходы - брак
Дт Счет 90 «Продажи» Кт
I. Фактич. полная себистоимость
1)План. с/с
Кт -  43 –ф. пр. с/с Кт 43 (40); Кт. 20,41, 44,45,26.
2) Коммерческие расходы
Ф. полн. с/с
2. Начислен. НДС
Кт 68/1
| Выручка от реализации продукции 1. На сумму предъявленныхрасчетных документов на отгруженную продукцию покупателям Дт 62 2. По оплате Дт 50; 51 | |
| Итого по Дт.=100 | Итого по Кт.=120 | |
| Прибыль=20 Кт Сч.99/1 | Убыток «-» Дт 99/1 | |
 Од= 120
|   Ок= 120
|
|
|
Дт сч.26 “Общехозяйственные расходы Кт
| Фактические расходы по обслуживанию и управлению предприятием в целом Кт разных счетов (02,10,70,69,76 и др.) | Распределение расходов между видами продукции Списание на себестоимость Д20“Основное производство” Д 90 “Продажи” |
| Од=Итого за месяц=100 | Ок=100 |