Задача 1. У организации на балансе числится гидроэлектростанция на реке Дон. За квартал ГЭС выработала 10 000 000 кВт.ч электроэнергии.
Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. (Ставка налога установлена в размере 9,72 руб. за 1 000 кВт.ч).
Задача 2. Организация использует реку Амур для сплава леса в плотах. За квартал организация произвела сплав 70 000 куб.м леса. Сплав производился на расстоянии 300 км.
Рассчитайте водный налог (ставка налога при использовании реки Амур 1 476 руб. на 1 000 куб.м на 100 км сплава).
Задача 3. Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 600 000 куб.м древесины. Вывоз древесины осуществляется путем сплава по реке. До места ее использования и обработки 500 км. Ставка платы 1 183,2 рубля за 1 000 кубических метров сплавляемой древесины. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 000 куб.м, а установленный лимит – 480 000 куб.м Ставка платы за 1 000 куб.м забора воды – 288 рубля.
Определите плату за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.
Задача 4. Организация производит строительные материалы. Для технологических целей она осуществляет забор воды из открытого водоема, расположенного в Центрально – Черноземном районе в бассейне реки Дон (годовой лимит – 2 400 000 куб.м). За 3 квартал фактический объем забранной воды составил 750 000 куб.м., (ставка налога 294 руб. за 1 000 куб.м). Для хозяйственных нужд израсходовано воды из системы городского водоснабжения в размере 120 000 куб.м., цена 1 куб.м. – 70 рублей.
Исчислите сумму платы за пользование водным объектом.
Задача 5. ЗАО «Торф – Экспресс» за налоговый период добыло 350 т торфа, а реализовало 300 т. Выручка за реализацию торфа составила 270 000 рублей. Ставка налога на добычу торфа 4%.
Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет.
Задача 6. ООО «Сфера» занимается добычей мела. В налоговом периоде добыто 70 т, реализовано – 80 т, выручка составила 64 000 рублей (с учетом НДС), ставка налога 5,5%.
Исчислите сумму НДПИ, подлежащего уплате за налоговый период.
Задача 7. Организация осуществляет ловлю животных и дичи. При получении лицензии организация указала, что планируется выловить 45 кабанов, 30 выдр, 15 бобров и 60 глухарей.
Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Справочно:
В НК установлены следующие ставки сбора: для кабана 450 руб.
для выдры 120 руб.
для бобра 60 руб.
для глухаря 100 руб.
Задача 8. ООО «Тайга» ловит диких животный в тайге. Вылов составил: 8 барсуков, 50 енотов – полоскунов, 20 выдр, 35 соболей, в том числе 1 особь в возрасте менее 1 года.
Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Справочно: ставки налога, установленные в НК:
- барсук – 60 руб.
- енот – полоскун – 30 руб.
- выдра – 120 руб.
- соболь – 120 руб.
Задача 9. ООО «Северное сияние» ловит рыбу в Финском заливе. Объем выловленной за предыдущий год рыбы составил: треска – 250 тонн, судак – 115 тонн, окунь – 370 тонн.
Рассчитайте сумму сбора и определите порядок его уплаты.
Справочно: ставки сбора за 1 тонну: треска – 2 500 рублей, судак – 1 500 рублей, окунь – 400 рублей.
Задача 10. ООО «Восток» производил лов рыбы в течение трех месяцев в водах Азово – Черноморского бассейна. Объем улова составил: кефаль – 20 тонн, хамса – 15 тонн, что соответствует количеству, указанному в получении лицензии.
Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.
Справочно: ставки сбора за 1 тонну: кефаль – 1 000 рублей, хамса – 20 рублей.
Задача 11. ООО «Север» и ООО «Юг» владеют землей на праве общей долевой собственности. ООО «Север» принадлежит 3/4 участка, а ООО «Юг» - 1/4 участка. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 1 200 000 руб. Ставка налога для данных категорий земель установлена равной 1,5%.
Рассчитайте сумму земельного налога, которая должны быть уплачена в бюджет.
Задача 12. Физическое лицо имеет во владении земельный участок площадью 900 кв., приобретенный 20 апреля 2014 г. Кадастровая стоимость 1 кв.м. данного участка составляет 4 500 руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3% от кадастровой стоимости.
Рассчитайте сумму земельного налога.
Задача 13. Государственное образовательное учреждение на праве постоянного (бессрочного) пользования владеет земельным участком на территории города Уфа, площадь которого составляет 15 000 кв.м, а кадастровая стоимость – 30 000 000 рублей. На данном земельном участке расположены два здания – учебный корпус и общежитие института. Площадь земельного участка, непосредственно занятая общежитием равна 3 000 кв.м.
Рассчитайте сумму земельного налога за год. Ставка налога установлена: 0,09% для земельных участков, занятых жилищным фондом и 1,5% для прочих земельных участков.
Задача 14. Земельный участок (земли сельскохозяйственного назначения) находится в совместной долевой собственности двух фермерских хозяйств (доли равны). Кадастровая оценка земельного участка на 1 января 2014 года составляет 900 000 рублей, рыночная стоимость 1 200 000 рублей. 30 августа 2014 года одно фермерское хозяйство продало другому свою часть за 450 000 рублей.
Определите подлежащую уплате сумму земельного налога каждым фермерским хозяйством. Ставка налога 0,3% от кадастровой стоимости.
Задача 15. Кадастровая стоимость проданного земельного участка составляет 630 000 рублей. Продажа осуществлена 15 мая.
Рассчитайте сумму земельного налога, которая должны быть уплачена в бюджет продавцом. Ставка земельного налога определена в размере 1,2%.