Введение
Данные методические указания являются базой для изучения ПМ 02 в части МДК 02.01«Финансы, налоги и налогообложение» и предназначена для студентов заочной формы обучения всех специальностей.
Цели и задачи выполнения домашней контрольной работы
Задания для выполнения домашней контрольная работа по курсу МДК 02.01 «Финансы, налоги и налогообложение» составлены в соответствии со стандартами и требованиями к обязательному минимуму содержания и уровню их подготовки.
Учебным планом предусмотрена одна контрольная работа.
Содержание контрольной работы определяется рабочей программой. Вариант контрольной работы студенту устанавливается преподавателем. Сроки выдачи задания и представления выполненной контрольной работы определяются графиком учебного процесса в установленном для студентов заочного отделения порядке.
Наличие выполненной и зачтённой контрольной работы является основанием для допуска студента экзамену.
2. В результате освоения МДК 02.01«Финансы, налоги и налогообложение» обучающийся должен уметь:
составлять финансовые документы и отчеты;
осуществлять денежные расчеты;
пользоваться нормативными правовыми актами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;
рассчитывать основные налоги.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
- сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;
финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование и методы финансового контроля;
основные положения налогового законодательства;
функции и классификацию налогов;
организацию налоговой службы;
методику расчета основных видов налогов.
Методические указания по выполнению домашней контрольной работы
Контрольная работа является одним из основных элементов обучения студентов в рамках указанной дисциплины и выполняется студентом после консультации с преподавателем. Необходимую консультацию студент может получить и в процессе выполнения им контрольной работы.
В ходе выполнения домашней контрольной работы студенты должны письменно ответить на пять теоретических вопросов, связанных с изучением теоретического курса указанной дисциплины и решить шесть задач. При оформлении работы можно использовать текстовые редакторы.
Выбор вопросов для домашней контрольной работы осуществляется на основании таблицы:
| Начальная буква фамилии студента | Номер варианта | Номера теоретических вопросов | Номера задач |
| А, Д,И,Н,С,Х,Щ | 1,5,9,14,18,22,26,30 | 1,5,9,13 | |
| Б,Е,К,О,Т,Ц,Э | 2,6,11,15,19,23,27,25 | 2,6,10,14 | |
| В,Ж,Л,П,У,Ч,Ю | 3,7,12,16,20,24,28,1 | 3,7,11,7 | |
| Г,З,М,Р,Ф,Ш,Я | 4,8,10,13,17,21,29,15 | 4,8,12,6 |
Оформление работы
Работа готовится в одном экземпляре. Текст может быть в рукописном варианте (четким и разборчивым) или напечатан на компьютере.
Объем работы в целом не должен превышать 15 – 17 страниц машинописного текста, напечатанного шрифтом Times New Roman, размер 14, с полуторным междустрочным интервалом. Для выделения текста можно использовать полужирное начертание или курсив. В данный объем не включают приложение и список литературы.
Работа выполняется на белой бумаге формата А4 (210х297 мм) с использованием одной стороны листа. Каждая страница работы оформляется со следующими полями: левое не менее 20 мм, но не более 30 мм; верхнее – 20 мм; правое – 10 мм; нижнее – 20мм. Текст работы выравнивается по ширине.
Работа должна иметь титульный лист, оглавление, текст работы, список литературы. Данный перечень также определяет и последовательность расположения частей работы. В конец работы после списка литературы вкладывается лист, на котором сверху помещается Фамилия Имя Отчество автора, личная подпись и дата завершения работы.
Все страницы работы нумеруются. Номер проставляется внизу по центру. Нумерация начинается со второго листа.
Список литературы включает в себя перечень литературы и других источников, которые использовались при подготовке работы.
Критерии оценки работы
Оцениваются: раскрытие темы, правильность вычислений, использование современных источников, правильность оформления.
Перечень теоретических вопросов
1. Задачи и функции налоговых органов. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
2. Понятие, сущность и содержание налогов. Виды налогов, функции налогов и группировка налогов.
3. Законодательная и нормативная база по налогообложению.
4. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые льготы.
5. Уплата налогов, взыскание налогов, отсрочка платежа.
6. Налоговые проверки-камеральная, выездная налоговая проверка. Права и обязанности участников налоговых отношений. Обжалование актов налоговых органов.
7. Понятие налогового правонарушения. Основные виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
8. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.
9. Налог на добавленную стоимость.
10. Налог на прибыль организаций.
11. Налог на доходы физических лиц.
12. Акцизы.
13. Таможенные пошлины.
14. Налог на имущество организаций.
15. Транспортный налог.
16. Упрощенная система налогообложения (УСН).
17. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
18. Налог на игорный бизнес.
19. Земельный налог.
20. Налог на имущество физических лиц.
21. Деньги: сущность, функции, характеристика. Денежная масса и её основные показатели, закон денежного обращения.
22. Социально-экономическая сущность и функции финансов. Роль в экономике страны.
23. Понятие финансовой системы.Ее элементы. Взаимосвязь звеньев финансовых отношений.
24. Финансовая политика: понятие, значение и инструменты.
25. Финансовый контроль: понятие, задачи, формы и методы.
26. Сущность и функции финансов коммерческих предприятий.
27. Понятие государственного бюджета, его функции. Бюджетная система РФ.
28. Финансовое планирование: понятие, основные показатели финансового плана.
29. Содержание кредита и его функции. Кредитная система Российской Федерации: сущность и структура.
30. Функции и операции Центрального Банка РФ. Структура и функции рынка ценных бумаг. Инструменты рынка ценных бумаг.
Перечень задач
Задание 1. Определите количество денег, необходимых для безынфляционного обращения в экономике. Сумма цен реализованных товаров и услуг - 200 млрд.р., платежи по кредитам – 40 млрд.р. Товары, проданные в кредит, - 60 млрд.р. Взаимопогашающиеся платежи – 20 млрд.р. Рубль совершает 8 оборотов за год.
Как изменится количество денег в обращении:
а) если сумма продаж возрастёт в 1,5 раза;
б) рубль совершит 10 оборот за год;
в) число оборотов рубля сократится до пяти за год?
Р е ш е н и е:
Д = (Р – К + П - В) / О,
где Д – количество денег (денежная масса), р.;
Р – сумма цен товаров (работ, услуг), подлежащих продаже, р.;
К - сумма цен товаров (работ, услуг), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (т.е. проданных в рассрочку), р.;
П - сумма цен товаров (работ, услуг), сроки платежей по которым уже наступили, р.;
В – сумма взаимопогашаемых платежей, р.;
О – скорость оборота денег за данный период времени.
Задание 2. 100 тысяч рублей выданы в кредит на полгода по ставке:
а) 3% в месяц;
б) 14% годовых.
Найти простые проценты на эту сумму к концу срока.
Р е ш е н и е:
Простые проценты рассчитываются по формуле:
S = P * in,
где S – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
Задание 3. В день рождения студенту подарили 500 ден.ед. Он знал, что банк «А» предлагает 20% по вкладам с начислением сложных процентов, а банк «Б» – 25% годовых с начислением простых процентов. В какой банк нужно положить деньги, и сколько можно получить через 5 лет?
Р е ш е н и е:
Сложные проценты рассчитываются по формуле: S= P* (1 + i)n,
где S – сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i – процентная ставка банка;
n – количество лет.
Задание 4. Банк выплачивает 4800 рублей каждые полгода по вкладу, исходя из 10% годовых. Какова величина вклада?
Р е ш е н и е:
Простые проценты рассчитываются по формуле S= P * (i * n),
гдеS – сумма процентов за пользованием кредитом, руб.;
P – сумма первоначального вклада (кредита), руб.;
i – процентная ставка, %;
n – количество периодов кредитования.
Задание 5. За какой срок вклад в 70 тысяч рублей увеличится вдвое при ставке 10% годовых?
Р е ш е н и е:
S = P * (1+n *(i/ 100)),
где S–сумма вклада (кредита) с процентами;
P – первоначальный вклад или кредит;
i– процентная ставка банка;
n– количество лет.
Задание 6. Стоимость на начало года акций компаний «Аякс» - 1200 руб.; «Эко-С» - 1348 руб.; «Пилор» - 679 руб. За год акции первой компании поднялись на 4%, второй – упали на 3%, третьей – поднялись на 3,5%.
Определите изменение стоимости портфеля акционера на конец года, если у него 190 акций компании «Аякс»; 245 акций компании «Эко-С»; 460 акций компании «Пилор».
Р е ш е н и е:
1. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на начало года:___________________
2. Рассчитаем стоимость акционерного портфеля на конец года:_____________________
3. Определим изменение стоимости портфеля акционера:________________________
Задание 7. Акционерное общество выпустило 1800 простых акций и 200 привилегированных. Номинальная стоимость простой акции составляет 10000 руб., а привилегированной – 20000 руб. Дивиденд по привилегированным акциям – 20%. Нераспределённая прибыль составила 1600000 руб.
Определить доходность простой акции.
Р е ш е н и е:
1. Определим дивиденд от прибыли на одну привилегированную акцию:_____________
2. Определим дивиденды по всем привилегированным акциям:______________________
3. Определим доходы по простым акциям:___________________________________
4. Определим прибыль (дивиденд) одной акции:________________________________
5. Рассчитаем доходность простой акции:______________________________________
Задание 8. Согласно правоустанавливающим документам организация1 владеет землей, площадью 314 кв.м. Данный надел является собственностью на 1/3, остальной частью владеет другая организация2. Кадастровая стоимость всего участка земли составляет 904720 руб. Ставка налога 1,5%
Рассчитать сумму налога к уплате за год в организации 1 и организации 2.
Рассчитать сумму авансовых платежей в этих организациях, исходя из того, что авансовые платежи составляют ¼ часть годовой суммы.
Р е ш е н и е:
Задание 9. Герой России воспитывает двух несовершеннолетних детей. Он ежемесячно получает 42 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДФЛ за год и сумму к выдаче на руки.
Р е ш е н и е:
1. Вычеты работнику будут предоставляться следующим образом:____________________________
2.Облагаемая база __________________________________________________________________
3. Сумма НДФЛ ____________________________________________________________________
4. К выдаче на руки __________________________________________________________________
Задание 10. Рассчитать суммы обязательных взносов в государственные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, если сумма выплат и иных вознаграждений работникам за отчётный период составила 1 512 000 руб.
Р е ш е н и е:
1. Расчёт взносов в Пенсионный фонд РФ:_______________________________________
2. Расчёт взносов в Фонд социального страхования:______________________________
3. Расчёт взносов в Фонд обязательного медицинского страхования:_________________
Задание 11. Вы владеете легковым авто Hyundai Solaris. Мощность двигателя - 123 л.с.
Снят с регистрации - Август 2017 года. Рассчитать сумму транспортного налога за 2017 год. (Ставки налога принять по Свердловской области)
Р е ш е н и е:
Сумма налога составит:_________________________________________
Задача 12 Предприятие «Морозко» оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму 450000 руб. Часть продукции стоимостью 200000 руб. была расфасована и заморожена, после чего продана за 280000 руб. оптовому продавцу- торговому предприятию «Оптовик», которое реализовало всю продукцию на сумму 400000 руб. Оставшуюся часть овощей продукции предприятие «Морозко» переработало в овощные консервы и реализовало в розницу на сумму 380000 руб. Все суммы указаны без учета НДС. Ставка НДС при приобретении 10%, при реализации 18%.
Определите, какую сумму НДС должны перечислить в бюджет предприятия «Морозко» и «Оптовик» по перечисленным выше
Р е ш е н и е:
Задача 13 Определить сумму акциза на алкогольную продукцию, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в денежном выражении за литр алкогольной продукции.
Содержание этилового спирта в продукции 40%
Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового спирта ____ руб. (по данным 2018г)
Реализовано 56000 литров продукта.
Р е ш е н и е:
Задача 14 По данным бухгалтерского учета ЗАО «Полет» в 20___ году имело следующие остатки по счетам бухгалтерского учета:
| Сальдо по счетам руб. | ||
| на 01.01.20__ год | 7 540 000 | 1 210 000 |
| на 01.02. 20__ год | 7 540 000 | 1 250 000 |
| на 01.03. 20__ год | 7 800 000 | 1 300 000 |
| на 01.04. 20___ год | 7 800 000 | 1 330 000 |
| на 01.05. 20___ год | 7 620 000 | 1 320 000 |
| на 01.06. 20___ год | 8 500 000 | 1 410 000 |
| на 01.07. 20__ год | 8 500 000 | 1 410 000 |
| на 01.08. 20___ год | 8 500 000 | 1 480 000 |
| на 01.09. 20___ год | 9 300 000 | 1 510 000 |
| на 01.10 20___ год | 9 500 000 | 1 550 000 |
| на 01.11. 20___ год | 9 000 000 | 1 490 000 |
| на 01.12. 20__ год | 9 000 000 | 1 530 000 |
| на 31.12. 20__ год | 9 000 000 | 1 590 000 |
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, составляет 109 241 руб.
Задание:
1.Определите налоговую базу;
2. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период, применив ставку налога, действующую в регионе;
3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции от 23.06.2014)), часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции от 28.06.2014).
2. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (в редакции от 02.04.2009).
3. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 02.11.2013, с изм. от 02.12.2009).
4. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями).
Основные источники
1. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение.- М.: Академия, 9-е издание, 2013, 208 с.
2. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М.: Издательский центр «Академия», 2013.- 304 с.
3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. [Электронный ресурс] - М.: Академия, 9-е издание, 2013, 208 с.
4. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. [Электронный ресурс] - М.: Издательский центр «Академия», 2013.- 304 с.
5. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Банки. Конспект лекций: учебное пособие.- М.: Эксмо, 2010
6. Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010
7. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник - М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2013
8. Купцов М.М. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие.-М.: РИОР, 2010
9. Рудская Е.Н. Финансы и кредит: практикум: учебное пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2010
10. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение.- М.: «Академия», 2010
11. Чалдаева Л.А. Финансы, денежное обращение и кредит6 учебник – М.: Юрайт, 2011
Интернет-ресурсы:
1. https://www.minfin.ru/ - официальный сайт Министерства финансов РФ
- https://www.nalog.ru/ - официальный сайт Федеральной налоговой службы
- https://www.buhgalteria.ru/ - информационный сайт для бухгалтеров
4. https://www.twirpx.com/topic/977
5. https://www.eup.ru/docs.asp?id=2365
- СПС «Консультант Плюс» (https://www.consultant.ru)
- СПС «Гарант» (https://www.garant.ru)