Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 13 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Порядок исчисления налога и авансовых платежей» и формирование ПК 2.1. Определять налоговую базу для исчисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Разобрать особенности исчисления налога на прибыль согласно ст. 286 НК РФ;
2. Составить формулу расчета налога на прибыль, для уплаты в бюджетную систему РФ;
3. Рассмотреть процесс исчисления налога с использованием различных налоговых ставок;
4. Установить жизненно-важную связь изучения данного налога;
5. Согласиться или опровергнуть утверждение:
· Плательщиками налога на прибыль признаются индивидуальные предприниматели;
· Налог на прибыль является прямым налогом;
· Объектом налогообложения является доход полученный налогоплательщиком;
· Суммы косвенных налогов включаются в суммы доходов;
· Доход, полученный от сдачи имущества в аренду, считается внереализационным;
· Налог на прибыль регулируется гл. 24 НКРФ;
· Расходы обязательно должны быть документально-подтвержденные;
· Суммы различных санкций, уплаченные в бюджетную систему РФ, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль;
· Отчетным периодом признается – календарный год;
· Равенство доходов и расходов означает убыток;
6. Решить задачу:
Имеет ли право предприятие использовать кассовый метод, если известно, что выручка с учетом НДС:
· За 1 квартал составила 1 200 000 рублей; (НДС 18%)
· За 2 квартал составила 1 500 000 рублей; (НДС 10%)
· За 3 квартал составила 800 000 рублей; (300 000 рублей – 10% НДС; 500 000рублей – 18% НДС)
· За 4 квартал составила 900 000 рублей; (НДС 18%)
Ответ обоснуйте, используя налоговое законодательство РФ.
7. Решить задачу:
Определить финансовый результат от основной и вспомогательной деятельности, рассчитать налог на прибыль.
Исходные данные:
Реализация продукции оптом: ООО «СК Мой дом»» (ИНН 5612068492) в феврале 2016 года совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции:
| № | Содержание операций По основной деятельности | Сумма, руб. |
| Отгружен заводу «Коминтерн» кирпич силикатный предъявлен счет-фактура № 12 от 15.02. г.: а) по договорной цене б) в т.ч. НДС на отгруженную продукцию – 18% | ||
| Отгружен заводу «Металлист» кирпич предъявлен счет-фактура № 13 от 22.02. г. а) по договорной цене б) в т.ч. НДС – 18% |
| № | Содержание операций По прочим доходам | Сумма, руб. |
| Предъявлен счет – фактура № 3 от 15.02. г. заводу «Коминтерн» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18% | ||
| Предъявлен счет – фактура № 4 от 22.02. г. заводу «Металлист» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18% |
| № | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Списывается отгруженная продукция (кирпич 80 тыс. шт.) по плановой стоимости |
8. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.
Результат оценивания практической работы
| Критерии оценки | Оценка | |||||||
| Зад. 1 балла | Зад.2 балла | Зад. 3 балла | Зад. 4 баллов | Зад. 5 баллов | Зад. 6 баллов | Зад. 7 баллов | Зад. 8 балла | «5» - 33-35 баллов «4» - 28-32 баллов «3» - 27-20 балл «2» - 19 баллов и меньше |
Методические рекомендации по выполнению
Практического занятия № 14 «Применение положения международных договоров об устранении двойного налогообложения»
Практическая работа предполагает изучение теоретического материала по теме: «Налог на прибыль» и формирование ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Практическая работа рассчитана на 1 час 20 минут и проводится с использованием Налогового кодекса РФ. Работа состоит из следующих заданий:
1. Перечислить основные нормативно-правовые акты в области двойного налогообложения;
2. Перечислите методы устранения двойного налогообложения;
3. Какой из методов устранения международного двойного налогообложения является наиболее выгодным для налогоплательщика и почему?
4. Какой из методов устранения международного двойного налогообложения является наименее выгодным для налогоплательщика и почему?
5. Укажите правильный ответ
5.1Международное двойное налогообложение-это:
а) обложение сопоставимыми налогами в двух странах;
б) не включение объекта или субъекта налогообложения в налоговую систему;
в) обложение сопоставимыми налогами в двух странах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени.
5.2 К многосторонним мерам устранения международного двойного налогообложения относятся:
а) распределительный метод;
б) налоговый кредит;
в) налоговая скидка.
5.3 Основными методами устранения двойного налогообложения являются:
а) налоговая скидка;
б) метод освобождения;
в) налоговый кредит и метод освобождения.
5.4Метод налогового кредита заключается в следующем:
а) налогооблагаемая база уменьшается на сумму уплаченного налога за рубежом;
б) доходы, полученные за рубежом, не включаются в налогооблагаемую базу;
в) из начисленного в своей стране налога вычитается сумма налогов, уплаченных за рубежом.
5.5Метод налоговой скидки заключается в следующем:
а) налогооблагаемая база уменьшается на сумму уплаченного налога за рубежом;
б) доходы, полученные за рубежом, не включаются в налогооблагаемую базу;
в) из начисленного в своей стране налога вычитается сумма налогов, уплаченных за рубежом.
6. Сделать вывод по изученной теме.
Задания предусматривают индивидуальную работу каждого студента, необходимо анализируя задания составить конспект занятия и выполнить предусмотренную практическую часть.