Общехозяйственные расходы – это расходы на организацию торгового процесса. К ним относятся расходы на услуги Интернета, канцелярию и т.д.
Переменные расходы предприятия
Переменные расходы состоят из затрат на закуп товара и оплаты за доставку товара курьерской службой.
Сводные данные по переменным расходам показаны в таблице 10.
Таблица 10 – Переменные расходы
Переменные расходы 2013 | |||||||||||||
Статья | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
Закуп товара, руб. | 25 714 | 82 286 | 138 857 | 257 143 | 360 000 | 864 000 | |||||||
Транспортные расходы, руб. | 4 500 | 14 400 | 24 300 | 45 000 | 63 000 | 151 200 | |||||||
ИТОГО, руб. | 30 214 | 96 686 | 163 157 | 302 143 | 423 000 | 1 015 200 |
Переменные расходы 2014 | |||||||||||||
Статья | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
Закуп товара, руб. | 220 114 | 297 154 | 275 143 | 220 114 | 165 086 | 110 057 | 110 057 | 275 143 | 440 229 | 495 257 | 550 286 | 550 286 | 3 708 926 |
Транспортные расходы, руб. | 38 520 | 52 002 | 48 150 | 38 520 | 28 890 | 19 260 | 19 260 | 48 150 | 77 040 | 86 670 | 96 300 | 96 300 | 649 062 |
ИТОГО, руб. | 258 634 | 349 156 | 323 293 | 258 634 | 193 976 | 129 317 | 129 317 | 323 293 | 517 269 | 581 927 | 646 586 | 646 586 | 4 357 988 |
Переменные расходы | |||||
Статья | Итого | ||||
Закуп товара, руб. | 864 000 | 3 708 926 | 4 062 759 | 4 347 153 | 12 982 838 |
Транспортные расходы, руб. | 151 200 | 649 062 | 710 983 | 760 752 | 2 271 997 |
ИТОГО, руб. | 1 015 200 | 4 357 988 | 4 773 742 | 5 107 904 | 15 254 834 |
График 15 – Переменные расходы, руб.
Диаграмма 12 – Структура переменных расходов, руб.
Как видно из диаграммы, наибольшую долю переменных расходов занимают расходы на закуп товара.
Затраты на закуп товара
Затраты на закуп товара составляют размер среднего чека за минусом торговой наценки.
Транспортные расходы
Транспортные расходы состоят из расходов на доставку товара до покупателя. Средняя цена доставки 1 заказа составит 100 руб., соответственно, транспортные расходы будут зависеть от количества заказов.
ФОТ
Как указывалось в организационном плане, в штате будут 2 сотрудника, условия оплаты труда которых указывались там же. Затраты на заработную плату представлены в таблице ниже.
Если посмотреть на диаграмму структуры расходов на з/п, то можно увидеть, что з/п менеджера больше з/п директора, что не соответствует концепции предприятия. Поэтому кроме з/п у директора есть в распоряжении чистая прибыль, которую можно направить на повышение з/п или получать в виде дивидендов.
Таблица 11 – ФОТ
ФОТ 2013 | |||||||||||||
Должность | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
Директор | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 50 000 | |||||||
Менеджер по продажам | 10 540 | 11 728 | 12 916 | 15 400 | 17 560 | 68 144 | |||||||
ИТОГО | 20 540 | 21 728 | 22 916 | 25 400 | 27 560 | 118 144 |
ФОТ 2014 | |||||||||||||
Должность | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
Директор | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 10 700 | 128 400 |
Менеджер по продажам | 14 622 | 16 240 | 15 778 | 14 622 | 13 467 | 12 311 | 12 311 | 15 778 | 19 245 | 20 400 | 21 556 | 21 556 | 197 887 |
ИТОГО | 25 322 | 26 940 | 26 478 | 25 322 | 24 167 | 23 011 | 23 011 | 26 478 | 29 945 | 31 100 | 32 256 | 32 256 | 326 287 |
ФОТ | |||||
Должность | Итого | ||||
Директор | 50 000 | 128 400 | 137 388 | 147 005 | 462 793 |
Менеджер по продажам | 68 144 | 197 887 | 205 318 | 211 290 | 682 640 |
ИТОГО | 118 144 | 326 287 | 342 706 | 358 295 | 1 145 433 |
График 16 – ФОТ, руб.
Диаграмма 13 – Структура ФОТ, руб.
9.2.4 Налоговый план
Проектом предполагаются следующие виды налогов:
- УСН «доходы – расходы»;
- Страховые взносы с ФОТ.
Условия расчета налогов показаны в таблице 12, налоговый план – в таблице 13.
Таблица 12 – Условия расчета налогов
Вид налога | Ставка |
УСН | 0,15 |
Страховые взносы | 0,3 |
Таблица 13 – Налоговый план
Налоговый план 2013 г. | |||||||||||||
Вид налога | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
УСН | |||||||||||||
Страховые взносы | 6 162 | 6 518 | 6 875 | 7 620 | 8 268 | 35 443 | |||||||
ИТОГО, руб. | 6 162 | 6 518 | 6 875 | 7 620 | 8 268 | 35 443 |
Налоговый план 2014 г. | |||||||||||||
Вид налога | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого |
УСН | 8 712 | 9 580 | 18 292 | ||||||||||
Страховые взносы | 7 597 | 8 082 | 7 943 | 7 597 | 7 250 | 6 903 | 6 903 | 7 943 | 8 983 | 9 330 | 9 677 | 9 677 | 97 886 |
ИТОГО, руб. | 7 597 | 8 082 | 7 943 | 7 597 | 7 250 | 6 903 | 6 903 | 7 943 | 8 983 | 9 330 | 18 389 | 19 257 | 116 179 |
Налоговый план | |||||
Вид налога | Итого | ||||
УСН | 18 292 | 18 292 | 18 292 | 54 877 | |
Страховые взносы | 35 443 | 97 886 | 102 812 | 107 489 | 343 630 |
ИТОГО, руб. | 35 443 | 116 179 | 121 104 | 125 781 | 398 507 |
График 17 – Налоговые отчисления, руб.
Диаграмма 14 – Структура налогов, руб.