Показатели эффективности использования основных фондов
Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда (табл.3.27).
Обобщающим показателем служит фондоотдача – объем произведенной за год (или другой период) продукции, приходящейся на 1 руб. основных фондов.
· Коэффициент фондоотдачи показывает эффективность использования только основных средств организации:
| d3= | выручка от продаж | |
| средняя стоимость основных средств |
(76)
Таблица 3.27
Показатели эффективности использования основных фондов
| № п/п | Показатель | Ед.изм. | Откл. | ||
| Выручка от продаж (с.010, ф2) | тыс.руб. | -1295 | |||
| Прибыль от продаж (с.050,ф2) | тыс.руб. | -335 | -1005 | -670 | |
| Стоимость основных фондов | тыс.руб. | -1519 | |||
| Фондоотдача (с.1/с.3) | руб./руб | 1,60 | 1,67 | +0,07 | |
| Фондоемкость (с.1/с.4) | руб./руб | 0,63 | 0,60 | -0,03 | |
| Фондорентабельность (с.2/с.3*100) | % | -1,9 | -6,2 | -4,3 | |
| Численность работников | Чел. | -2 | |||
| Фондовооруженность (с.3/с.7) | руб/чел. | -17 |
Фондоотдача основных производственных фондов увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 0,07 руб, то есть на каждый рубль стоимости ОПФ приходится в 2010 году на 0,07 рубля больше выручки от реализации, чем в 2009 году. Фондоемкость сократилась 0,03 руб. Отрицательная фондорентабельность связана с ростом убыточности компании.
Численность работающих в 2009 году составила 52 чел, а в 2010 году она сократилась до 50 чел., фондовооруженность понизилась на 17 тыс.руб./чел на фоне сокращения объемов реализации.
Анализ финансовых результатов
Таблица
Анализ состава и динамики финансовых результатов
| Показатели | Отклонение | Темп | ||
| 1. Выручка, тыс. руб. | 0,90% | |||
| 2. Общие затраты, тыс. руб. | 2,14% | |||
| 3. Прибыль от реализации, тыс. руб. | -118 | -6,10% | ||
| 4. Прочие доходы, тыс. руб. | -20 | -12,99% | ||
| 5. Прочие расходы, тыс. руб. | -226 | -69,54% | ||
| 6. Прибыль до н/о, тыс. руб. | 4,90% | |||
| 7. Чистая прибыль, тыс. руб. | 4,90% |
Рис.14 Динамика показателей выручки, общих затрат и прибыли от реализации; тысяч рублей
За отчетный период, выручка от реализации увеличилась на 138 тысяч рублей или на 0,9 %. При этом, общая сумма расходов предприятия возросла на 256 тысяч рублей или 2,14%. В результате, прибыль от реализации снизилась на 118 тысяч рублей или 6,10%. За период, прочие доходы уменьшились на 20 тысяч рублей или 12,99%, а прочие расходы снизились на 226 тысяч рублей или 69,54%. Таким образом, общая прибыль предприятия по всем видам деятельности увеличилась на 86 тысяч рублей или 4,9%. Следовательно, отклонение чистой прибыли за период составила 4,9% или 69 тысяч рублей. Положительным фактором роста прибыли явилось: значительное снижение прочих расходов.
Затратоемкость продукции:
З 2007 = 11954/13888 = 0,86
З 2008 = 12210/14026 = 0,87
По сравнению с прошлым годом, затратоемкость продукции увеличилась с 0,86 до 0,87 (на 1%).
Таблица
Анализ уровней рентабельности
| Показатели | Условное обозначение + расчетная формула | Отклонение | ||
| 1.Прибыль общая, тыс. руб. | П | |||
| 2.Выручка от реализации, тыс. руб. | Д | |||
| 3.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. средняя по основным средствам = (стоимость ОС н.г.+к.г.) / 2 | Соф | |||
| 4.Среднегодовая стоимость запасов, тыс. руб. аналогично по статье Запасы | Соб.ср. | |||
| 5.Коэффициент фондоемкости, % | (Соф / Д)*100 | 72,8 | 80,1 | 7,3 |
| 6.Коэффициент закрепления оборотных средств, тыс. руб. | (Соб.ср. / Д)*100 | 19,5 | 21,4 | 1,9 |
| 7.Рентабельность продаж/услуг, % | Rп/у = (П / Д)*100 | 12,7 | 13,2 | 0,5 |
| 8.Рентабельность производства, % | R произв. = (Rп/у/(Кфё+Кз))*100 | 13,8 | 13,0 | -0,8 |
За отчетный год, рентабельность производства снизилась на 0,8% и составила 13%. Влияние факторов, оказавших воздействие на уровень рентабельности, определяется методом цепных подстановок:
1. Определим, какая была бы рентабельность производства, если рентабельность продукции была бы на уровне 2008 года, а коэффициент фондоемкости и коэффициент закрепления, на уровне 2007 года.
R произв. = (13,2/(72,8+19,5))*100 = 14,3
∆1 = 14,3-13,8 = 0,5
Если бы в отчетном году, стоимость ОФ и запасов была бы прежней, а прибыль изменилась, то уровень рентабельности производства составил бы 14,3%. Влияние роста рентабельности продаж/услуг, с 12,7% до 13,2%, на рентабельность производства составило 0,5%.
2. Влияние коэффициента фондоемкости на изменение рентабельности производства
R произв. = (13,2/(80,1+19,5))*100 = 13,3
∆2 = 13,3-14,3 = -1
Увеличение коэффициента фондоемкости на 7,3%, привело к снижению рентабельности производства на 1%.
3. Влияние коэффициента закрепления на рентабельность производства
R произв. = (13,2/(80,1+21,4))*100 = 13
∆3 = 13-13,3 = -0,3
Увеличение коэффициента закрепления на 1,9%, привело к снижению рентабельности производства на 0,3%.
Итого влияние факторов составит:
∆1+∆2+∆3 = 0,5-1-0,3 = -0,8
Наибольшее влияние оказало изменение коэффициента фондоемкости, т.е. доля среднегодовой стоимости ОФ на рубль дохода.
Таблица