Производственные и финансово-экономические показатели предприятия

Технико-экономические показатели – система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

Показатели выпуска продукции в натуральном выражении, товарная и реализованная продукция (объем продаж продукции) характеризуют во взаимосвязи производственную и торгово-сбытовую (коммерческую) стороны деятельности предприятия.

Показатели производственной мощности, среднегодовой стоимости основных производственных фондов (с учетом их периодической оценки) отражают потенциальные производственные возможности предприятия, размеры его недвижимого имущества.

Показатели среднегодовой численности промышленно-производственного персонала предприятия (численности работающих), объема денежных средств, направленных на оплату труда, не только имеют самостоятельное значение для оценки наличного числа рабочих мест на предприятии, уровня материальной обеспеченности рабочих, динамики этих параметров, но и являются исходными для расчета производительности труда, среднемесячной оплаты труда и т.д.

Показатели полной себестоимости товарной продукции, прибыли (убытка) отчетного периода отражают совокупные затраты и конечные результаты.

Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах представлены в Приложениях Б и В.

Основные показатели деятельности ФКП «Завод имени Я. М. Свердлова» продемонстрированы в таблице 1.

Таблица 1. Производственные и финансово-экономические показатели предприятия

Как видно из таблицы 1, валовая продукция в стоимостном выражении увеличилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 6,3%; товарная продукция – на 2,4%; реализованная продукция – на 2,6%.

Стоимость основных фондов выросла на 44%; среднемесячная заработная плата (на одного работника) – 10,8%; рентабельность продаж – на 9,8%; рентабельность производства – на 26%; фондоемкость – на 40,7%.

Чистая прибыль повысилась на 23%; валовая прибыль – на 28%; прибыль с продаж – на 28,3%.

Фондоотдача снизилась на 28,8%; численность работников – на 3,3%. Себестоимость производимой продукции уменьшилась на 15,7% за счет открытия нового производства и экономии ресурсов.

Как видно из Бухгалтерского баланса (Приложение Б), сумма нематериальных активов снизилась на 2,9% в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Сумма основных средств повысилась на 44%, результаты исследований и разработок – на 65,7%, сумма прочих внеоборотных активов – на 74,8%. В целом сумма внеоборотных активов выросла на 40,1%.

Сумма запасов увеличилась на 12,4%; налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – на 35,1%; дебиторской задолженности – на 24,7%; денежных средств – на 23,6%. В целом сумма оборотных активов выросла на 20,6%.

Сумма уставного капитала повысилась в 1,4 раза; переоценки внеоборотных активов – на 42,8%; добавочного капитала – в 1,6 раза; резервного капитала – в 9,5%; нераспределенной прибыли – на 94,4%. В целом сумма капиталов и резервов выросла на 87,2%.

Сумма долгосрочных займов и кредитов снизилась на 3,4%; прочих долгосрочных обязательств – на 8,2%. В целом сумма долгосрочных обязательств уменьшилась на 5,4%.

Сумма краткосрочных займов и кредитов снизилась на 33,1%; кредиторской задолженности – на 50%; доходов будущих периодов – на 5,8%; резервов предстоящих расходов повысилась на 81,3%; прочих краткосрочных обязательств – на 49,8%. В целом сумма краткосрочных обязательств выросла на 27%.

Общая сумма активов и пассивов увеличилась на 26,4%.

Как видно из Отчета о финансовой деятельности (Приложение В), коммерческие расходы снизились на 30,5% в 2015 году по сравнению с 2014 годом; управленческие увеличились – на 66%.

Прочие доходы выросли на 73,8%; прочие расходы – в 2,8 раза (что связано с пуском нового производства и взятием кредита под него, то есть процентами по кредитному погашению).

Прибыль до налогообложения повысилась на 23%, налог на прибыль также.

Раздел 2. Характеристика планово-экономического управления и рабочего места

2.1 Задачи, функции, структура планово-экономического управления

Базой прохождения производственной практики явилось Планово-экономическое управление ФКП «Завод имени Я. М. Свердлова» у экономиста по ценообразованию.

Планово-экономическое управление является структурным подразделением предприятия, призванным осуществлять экономическое планирование производственно-хозяйственной деятельности и координацию экономической работы всех подразделений и служб предприятия.

Планово-экономическое управление (ПЭУ) непосредственно подчиняется заместителю генерального директора по экономике и функционально главному экономисту.

Планово-экономическое управление возглавляется начальником отдела, осуществляющим руководство всей деятельностью ПЭУ на основе единоначалия.

Структура планово-экономического управления приведена на схеме.

Схема. Структура ПЭУ

Задачи планово-экономического управления:

- организация планово-экономической работы предприятия;

- разработка перспективных и текущих планов производства по всем видам деятельности;

- формирование бюджета предприятия;

- разработка оптовых цен на товарную продукцию и услуги предприятия;

- анализ производственно-хозяйственной деятельности и оперативно-статистический учет и контроль;

- методологическое руководство в области планово-экономической работы.

Функции планово-экономического управления

ПЭУ для выполнения возложенных на него задач обеспечивает:

- разработку проектов перспективных и текущих планов отделами, службами и цехами в соответствии с утвержденными формами и методическими указаниями; разработку перспективных и текущих планов в целом по предприятию в соответствии с заключенными договорами и полученным госзаказом и распределение производственной программы в календарном разрезе, а также между основными и вспомогательными цехами предприятия;

- увязку составленных совместно с производственно-диспетчерским отделом планов производства на месяц с утвержденной годовой производственной программой;

- доведение годовых и месячных планов цехам и службам по установленному перечню показателей;

- контроль выполнения плана по цехам и предприятию в целом; контроль изменения плана производства, вызванным изменением номенклатуры, сроков поставки и оптовых цен на изделия и внесение в него необходимых корректив;

- разработку плановых калькуляций на основе цеховых и контроль своевременного внесения изменений в плановые калькуляции;

- осуществление контроля правильности производимых отделами и цехами расчетов экономической эффективности внедрения новой техники, организационно-технических мероприятий и рациональных предложений;

- формирование расходной части бюджета предприятия и доведение его до подразделений предприятия;

- контроль уровня цен на сырье, материалы, комплектующие, топливно-энергетические ресурсы;

- разработку внутрипроизводственных цен и формирование на их основе бюджетов цехов; разработку проектов оптовых и розничных цен. К проектированию цен отдел привлекает службы заводоуправления и цехов, готовит необходимые расчеты и калькуляции, согласовывает проекты цен с представителями заказчика и потребителями; регистрацию и учет цен, сроков их действия, а службы предприятия – оптовыми ценами и своевременной информацией об изменении цен;

- составление смет общехозяйственных и внепроизводственных расходов;

- организацию комплексного экономического анализа производственной деятельности предприятия и цехов за месяц и за год; контроль и анализ фактической себестоимости единицы продукции; составление совместно с бухгалтерией пояснительной записки к годовому отчету;

- подготовку и представление в сроки и по установленным формам статистической отчетности, составление справок по статистической отчетности;

- методологическое руководство при составлении проектов планов в отделах, службах, цехах предприятия;

- разработку рациональной документации для внутризаводского планирования и учета, внедрение средств компьютеризации в сфере планирования, учета и экономического анализа.

2.2 Взаимоотношения планово-экономического управления с другими подразделениями предприятия

С управлением по продажам: получает сведения об отгрузке и остатках продукции по утвержденным формам 1-ПО, П-1; договора на поставку продукции; извещения об изменениях по договорам; заявку на включение в расходную часть бюджета. Предоставляет проекты перспективных программ по объему и номенклатуре (для согласования и визирования); утвержденный годовой план; корректировки годовых планов; отчетные данные по выпуску продукции в натуральном и денежном выражении; уточненные сведения по графику производства; утвержденные и согласованные цены на товарную продукцию; ориентировочные цены для заключения договоров; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С производственно-диспетчерским управлением: получает месячное плановое задание на товарный выпуск по номенклатуре, составленное главными специалистами на основании плана производства и заключенных договоров; сведения о результатах испытаний; согласованные протоколы испытаний; сведения о комплектующих на изделия основного производства и производства стиральных машин; заявку на включение в расходную часть бюджета. Предоставляет доработанное месячное плановое задание, рассчитанное на валовый выпуск (с учетом годовых производственных полуфабрикатов); утвержденный годовой план; корректировки годовых планов; уточненные сведения по графику производства; служебные по ценам на комплектующие изделия; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С управлением организации и оплаты труда: получает данные по цехам и предприятию о трудоемкости изделий для включения в плановые калькуляции; численность по предприятию; расчет роста производительности труда; данные о заработной плате для включения в смету общехозяйственных расходов; стоимость нормо-часа; заявку на включение в расходную часть бюджета. Предоставляет утвержденный план производства на год и на месяц и корректировки плана; плановые задания по основным технико-экономическим показателям и итоги их выполнения по цехам; показатели выполнения плана по предприятию и цехам; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С управлением по закупкам: получает цены на сырье; данные о заключенных договорах на сырье и материалы; заявку на включение в расходную часть бюджета. Предоставляет ориентировочные цены на готовую продукцию; годовую производственную программу для расчета потребности в сырье и материалах; ежемесячную производственную программу для расчета заявок на сырье и материалы; информацию об изменениях производственной программы; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С военным представительством: получает согласованные цены на товарную продукцию. Предоставляет проекты цен на товарную продукцию для рассмотрения и согласования; сметы общехозяйственных и внепроизводственных расходов; утвержденные цены на продукцию основного производства.

С бухгалтерией: получает сведения об ожидаемой и фактической реализации товарной продукции; справка о дебиторской задолженности в разрезе потребителей к отчету 1-ПО; отчетные данные, необходимые для анализа технико-экономических показателей (объемы реализации продукции, фактическая себестоимость, прибыль) по утвержденным формам; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет сведения об ожидаемом и отчетном объеме товарного выпуска; утвержденные и согласованные цены на товарную продукцию; плановые сметы общехозяйственных и внепроизводственных расходов; утвержденные и согласованные цены на товарную продукцию; данные о плановых общепроизводственных расходах по цехам; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С отделом главного энергетика: получает утвержденные нормы расхода энергоресурсов по номенклатурам продукции; отчет по расходу энергоносителей по отчетным периодам; согласованные и утвержденные цены на энергоносители; отчет по капитальному ремонту; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет утвержденные и согласованные цены на воду; утвержденный годовой план и корректировки годовых планов; план по ТЭЦ на согласование; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С цехами: получает месячный отчет о выполнении плана производства; анализ хозяйственной деятельности по цеху за месяц для определения результатов хозяйственной деятельности цеха; оперативные сведения о выполнении плана производства; плановые калькуляции, составленные в соответствии с утвержденными нормами и сметами затрат на производство; сметы общепроизводственных расходов по цеху; плановая смета затрат на производство; расчеты по фонду освоения новой техники; отчетные калькуляции; проект внутрипроизводственных цен на продукцию цеха; месячный бюджет доходов и расходов цеха. Представляет утвержденный план производства на год; план производства на месяц в натуральном и денежном выражении; сведения о корректировке планов; утвержденные и согласованные цены, разработанные на основе плановых калькуляций; утвержденные внутрипроизводственные цены на продукцию предприятия.

С отделом главного механика: получает отчет по капитальному ремонту оборудования, выполняемому подрядными организациями и работам, выполняемым ремонтным производством за месяц; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет утвержденный бюджет расходов на месяц.

С техническими отделами ОГТ ОП, ОГТ ХП, КТОМ: получает материалы и расчеты для экономического анализа работы предприятия; материалы, необходимые для составления плановых калькуляций; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет утвержденные перспективные годовые планы производства по номенклатуре; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С отделом кадров: получает копии приказов, связанные с приемом, перемещением и увольнением работников; копии приказов по вопросам подготовки и повышения квалификации, трудовой дисциплины и др.; планы и сметы расходов на подготовку и обучение кадров; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет материалы на работников по запросу отдела кадров; материалы по перемещениям и изменениям в должностях; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С ОПХД: получает сметы затрат на приобретение инвентаря и другого имущества, необходимого для обслуживания отделов заводоуправления; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет заявки на канцелярские товары и инвентарь; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С бюро стандартизации и лицензирования: получает приказы, распоряжения по ведению нормативной документации, информационные бюллетени, методические указания по разработке стандартов предприятия; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет стандарты предприятия для рассмотрения и утверждения; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С ОКС: получает отчет по капитальному ремонту; отчет по выполнению плана по лесопильной и столярной мастерской; заявку на включение в расходную часть бюджета. Представляет утвержденный бюджет расходов на месяц.

С управлением информационных технологий: получает табуляграммы по общепроизводственным и общехозяйственным расходам; заявку на включение в расходную часть бюджета; сметы доходов и расходов на месяц и на год. Представляет проект годового плана производства; годовой и месячный планы производства; корректировки планов; плановые калькуляции; утвержденные цены; утвержденный бюджет расходов на месяц.

С управлением непромышленной деятельности: получает заявку на включение в расходную часть бюджета; сметы доходов и расходов на месяц и на год. Представляет утвержденный бюджет расходов на месяц.

С ОИП и ФЦП: методическая помощь по распределению лимита текущих затрат в разрезе элементов и статей, утверждение бюджетов заказчиков как по операционной, так и по инвестиционной деятельности, извещение о выделенном на планируемый период лимите затрат, предоставление калькуляций себестоимости проекта, анализа хозяйственной деятельности, отчета о выполнении плана.

Отчетная документация ПЭУ продемонстрирована в таблице 2.

Таблица 2. Документация планово-экономического управления