Урок теоретического обучения
Преподаватель Теплякова Ольга Ивановна olga.teplyakova.67@mail.ru
УПВ.01 Обществознание (включая экономику и право)
Дата:23.05.20
Курс: 1 Группа 4 Специальность: 23.02.04 Техническая эксплуатация подъёмно-транспортных, строительных, дорожных машин и оборудования
Тема программы: Модуль 6. Правовое регулирование общественных отношений.
Тема урока: урок 107. Права и обязанности налогоплательщиков. Юридическая ответственность за налоговые правонарушения.
Форма работы: электронное обучение.
Цель: овладеть информацией об ответственности для налогоплательщиков;
развивать логическое мышление; понимание важности собираемости налогов;
формировать умение работать с нормативно-правовыми документами;
задуматься об ответственности за финансовую стабильность России;
формировать финансовую грамотность, гражданскую ответственность, воспитывать уважение к закону, правовое самосознание.
Литература по теме урока:
1. Боголюбов Л.Н., Ю. И. Аверьянов. Обществознание. 11 класс. Учебник для общеобразовательных организаций М.: Просвещение, 2014. – С. 207-217.
Основные понятия:
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.
Налоговая служба – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Налоговая льгота – преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.
Налоговая санкция – разновидность мер финансово правовой ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа или в некоторых случаях пени, применяемой к банкам, в размерах, закрепленных Налоговым Кодексом РФ.
Налоговый кодекс РФ – это базовый законодательный документ, главная задача которого заключается в регулировании сферы взимания налогов с физических и юридических лиц.
Налогоплательщики имеют право получать: получать бесплатную информацию о действующих налогах. Они могут пользоваться льготами по уплате налогов, в установленном законодательством порядке. Налогоплательщики вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов. Так же налогоплательщики имеют право: обжаловать в установленном порядке решение налоговых органов; требовать соблюдения налоговой тайны и возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов.
Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки.
Ход урока.
Актуализация знаний
Ответить на вопросы.
1.Какой налог из перечисленных изымается непосредственно из дохода налогоплательщика?
Варианты ответов:
1) косвенный;
2) местный;
3) федеральный;
4) прямой.
1. Вставьте слова в предложение:
Одним из ___________ (А) требований к человеку и гражданину, который живет в обществе и пользуется его благами, является обязательная ______ (Б) законно установленных налогов и сборов.
Варианты ответа:
1. строгих;
2. непременных;
3. зарплата;
4. уплата.
Изучение нового материала.
План.
1. Права и обязанности налогоплательщиков.
2. Юридическая ответственность за налоговые правонарушения.
Составить конспект лекции.
Именно налоги – источник финансирования социальных заведений, органов защиты правопорядка и ещё множества других полезных, в том числе и вам лично, государственных институтов.
За уклонение от уплаты налогов наказываются все налогоплательщики: и физические и юридические лица.
Согласно законодательству нашей страны, виновные в нарушении налогового законодательства должностные лица и граждане привлекаются в установленном законом порядке к финансовой (налоговой), административной и уголовной ответственности.
Налоговым кодексом установлены общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
· налогоплательщик может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения только по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Кодексом;
· налогоплательщик не может быть привлечён повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;
· налогоплательщика можно привлечь к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах только при установлении факта совершения этого нарушения решением налогового органа, вступившим в силу;
· привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает её должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности;
· привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени;
· налогоплательщик считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке.
Также в Налоговом Кодексе содержится перечень налоговых правонарушений, за которые придётся нести ответственность. Вот некоторые из них:
· нарушение порядка постановки на учёт в налоговом органе;
· уклонение от постановки на учёт в налоговом органе;
· непредставление налоговой декларации;
· нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
· грубое нарушение правил учёта доходов и расходов и объектов налогообложения;
· неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
· нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.
За совершение таких правонарушений налогоплательщик обязан будет уплатить штраф. Размер штрафа, устанавливается Налоговым кодексом в каждом конкретном случае.
К правонарушениям в налоговой сфере, за которые предусмотрена административная ответственность, обычно относят:
· нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе;
· нарушение сроков представления налоговой декларации;
· непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
· нарушение порядка открытия счета налогоплательщику;
· нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса);
· неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
За совершение таких административных правонарушений, также предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа, устанавливается Кодексом об административных правонарушениях в каждом конкретном случае.
Особенно серьёзные санкции за совершение налоговых преступлений, предусмотрены Уголовным кодексом Российской Федерации. Уголовная ответственность в налоговой сфере наступает в том случае, если неуплата налогов была зафиксирована в крупном и особо крупном размере.
Для физических лиц и организаций предусмотрены различные суммы, определяющие крупный и особо крупный размер неуплаты налогов и сборов.
Для физических лиц крупным размером неуплаченных налогов и сборов является:
· сумма неуплаченных налогов и (или) сборов, составляющая за три последовательных финансовых года более шестисот тысяч рублей, при условии, что эта сумма больше десяти процентов от суммы налогов и (или) сборов, подлежащих к уплате за этот период.
Финансовый год – это период, на который устанавливается бюджет — схема доходов и расходов определённого лица (семьи, бизнеса, организации, государства и так далее).
Обычно финансовый год не совпадает с календарным. Например, в США за финансовый год принимается период с 1 октября по 30 сентября, в Японии с 1 апреля по 31 марта. В нашей стране финансовый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
· также крупной суммой неуплаченных налогов и (или) сборов физическим лицом, может признана сумма, которая просто превысит один миллион восемьсот тысяч рублей.
Особо крупным размером неуплаченных налогов и сборов для физических лиц является:
· сумма неуплаченных налогов и (или) сборов физическим лицом, в том числе предпринимателем, составляющая за три последовательных финансовых года больше трёх миллионов рублей, при условии, что эта сумма больше
двадцати процентов от суммы налогов и (или) сборов, подлежащих к уплате за этот период;
· или сумма неуплаченных налогов и (или) сборов с физического лица, которая просто превысит девять миллионов рублей.
Крупным размером неуплаченных налогов и сборов с организаций является:
· сумма неуплаченных налогов и (или сборов) организацией, составляющая за три последовательных финансовых года больше двух миллионов рублей, при условии, что эта сумма больше десяти процентов от суммы налогов и (или) сборов, подлежащих к уплате за этот период.
· или сумма неуплаченных налогов и (или сборов) с организации, которая просто превысит шесть миллионов рублей.
Особо крупным размером неуплаченных налогов и сборов с организаций является:
сумма неуплаченных налогов и (или сборов) с организации, составляющая за три последовательных финансовых года больше десяти миллионов рублей, при условии, что эта сумма больше двадцати процентов от суммы налогов и (или) сборов, подлежащих к уплате за этот период;
· либо сумма неуплаченных налогов и (или сборов) организацией, которая просто превысит тридцать миллионов рублей.
К уголовному преступлению в налоговой сфере относят:
· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
· уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;
· неисполнение обязанностей налогового агента;
· сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
Закрепление изученного.
Реши тесты
1. Фискальная функция налогов состоит в том, что:
А) налоги отражают признаки особых заслуг граждан
Б) налоги могут стимулировать развитие экономического субъекта
В) налоги формируют доходы госбюджета
Г) налоги позволяют контролировать деятельность фирм
2. Видом налога, взимаемого с физических лиц, является:
А) налог на имущество предприятий
Б) налог на добавленную стоимость
В) налог на имущество
Г) налог на прибыль
3. Субъектом налогообложения является:
А) доход фирмы
Б) юридическое лицо
В) имущество предприятий
Г) гектар земли
4. Объектом налогообложения является:
А) физическое лицо
Б) юридическое лицо
В) имущество
Г) граждане
5. Гражданин С уплатил налог на принадлежащий ему легковой автомобиль. Объектом налога в данном случае является:
А) доход гражданина С
Б) гражданин С
В) водительские права
Г) легковой автомобиль
6. В РФ взимается налог на доходы физических лиц. Что из перечи
А) имущество работника
Ь) фирма, в которой трудится работник
В) жилье, в котором проживает семья работника
Г) заработная плата работникасленного относится к объекту данного налога.
Домашнее задания.
П. 8 - читать
Подготовить сообщение: Понятие и значение ИНН, приводить примеры необычных налогов