АКТ
Ревизионной комиссии
Проверки финансово-хозяйственной деятельности
ТСН СНТ «Сапун-гора»
За период работы с 01 июля 2018года по 30 июня 2019 года.
«31 » июля 2019 г. г. Севастополь
Ревизионной комиссией ТСН СНТ «Сапун-гора», избранной на общем собрании ТСН СНТ «Сапун-гора» в составе: Бондарь А.В. – председатель комиссии, член комиссии - Вербицкий Н.Д., член комиссии – Жукова В.И. в присутствии председателя правления ТСН СНТ «Сапун-гора» Паршикова Н.С., бухгалтера Дроновой Т.Г., кассира Котенко Н.Н. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности ТСН СНТ «Сапун-гора»
В работе по проверке хозяйственной и финансовой деятельности председатель комиссии участия не принимал.
Целью проверки ревизионной комиссии являлось определение:
- законной деятельности ТСН СНТ «Сапун-гора»
- правильность использования расходно-приходной сметы.
- обоснованность образования и использования денежных средств и материальных ценностей по целевому назначению,
- соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета, составление отчетности
- полнота, своевременность и правильность расчетов налоговых отчислений и платежей в бюджет,
- делопроизводство СНТ.
При проведении контрольно-ревизионных мероприятий комиссией использовались в сочетании методы сплошной и выборочной проверки.
В ходе проверки комиссии были предоставлены финансово-хозяйственные документы ТСН СНТ «Сапун-гора»:
приходно-расходная смета,
банковские документы (выписки по расчетному счету, платежные поручения), авансовые отчеты,
расчетные ведомости по начислению заработной платы,
договора с поставщиками и подрядчиками,
первичные документы поставщиков и подрядчиков (счета на оплату, акты выполненных работ, товарные накладные),
штатное расписание,
положение об оплате труда, премировании и дополнительных выплатах
расчет потерь на электроэнергию в линиях электропередач в ТСН.
При проверке установлено:
1. Делопроизводство ведется на должном уровне;
2. Приказы составляются грамотно;
3. Регистрация входящих и исходящих документов ведется;
4. Договоры с организациями оформлены и подшиты;
5. План работы председателя товарищества имеется;
6. За отчетный период заседания правления товарищества проводились ежемесячно.
По состоянию на 01 июля 2019 года:
Остаток наличных денег в кассе составил в сумме 507087,00 руб
Остаток денежных средств на банковском счете составил – 5120184,00 руб
Переходные остатки на следующий период составляют 2 300 000,00 руб, с учетом текущих платежей за июнь месяц (эл.энергия, зарплата, налоги на зарплату, вывоз ТБО).
Кассовая книга, приходные и расходные кассовые документы проверены выборочным порядком за период с 01 июля 2018г. по 30 июня 2019г. Нарушений, излишков, недостач не установлено. Сдача денежных средств в банк проводилась согласно расходно-кассовым ордерам. Главная книга по бухгалтерскому учету ведется. Бухгалтерский учет ведется на компьютерной технике с применением программного комплекса «1-С Проф» - 2 рабочих места (главный бухгалтер, кассир).
Денежные средства выдавались в подотчет по расходным кассовым ордерам с заполнением всех реквизитов.
Список работников, имеющих право на получение подотчетных сумм в кассе ТСН СНТ «Сапун-гора» определен приказом в количестве 2-х человек: Заместитель Председателя правления – Барбашов С.В. и хозмастер – Миронов В.А.
На весь приобретенный материал имеются авансовые отчеты.
Отсутствуют расчетные отчеты на использование ГСМ. Материальные ценности приходуются на счетах в бухгалтерском учете, передаются в эксплуатацию требованием-накладной.
За отчетный период было закуплено материалов в обеспечение ремонтных работ, в т.ч. (расходные материалы на сумму 221,3 тысяч рублей (перечень материалов согласно прилагаемого перечня исполненной сметы за период июнь 2018г.-июль 2019г. прилагается).
За отчетный период выполнены работы по вводу в эксплуатацию КТП-284 (630кВа), затраты согласно актов выполненных работ и счетов на оплату (акт приемки в эксплуатацию) отнесены на целевой взнос 1 649 850,00 руб. Запланированный целевой взнос 1 600 000,00 руб
Ежемесячно ТСН оплачивает за контейнеры по вывозу ТБО 6500,00 руб. взятых в аренду, что входит в дополнительные затраты на вывоз ТБО.
За отчетный период вновь вступивших в члены ТСН - 139 человек, из них 50 вновь вступивших без оплаты вступительных взносов.
Выполнение сметы за 2018-2019 г.г. прилагается на 4 листах
Расходы подтверждены выписками банка, платежными поручениями, расчетными ведомостями, счетами фактурами, товарными накладными, чеками и авансовыми отчетами.
Денежные средства расходовались по целевому назначению в соответствии со сметой расходов ТСН СНТ «Сапун-гора», утвержденной общим собранием. Списание материалов по актам утвержденных членами правления.
Оплата труда.
Согласно штатного расписания числится 20 наемных работников, в том числе председатель, бухгалтер, кассир с окладами, утвержденными на общем собрании. Утверждено положение об оплате труда, премировании и дополнительных выплатах для сотрудников товарищества, собственников недвижимости ТСН СНТ «Сапун-гора». Утвержден ФМП (премия) членам товарищества- активистам (старшим по улицам), членам правления, ревизионной комиссии, работающих на общественных началах.
Заработная плата начисляется по ведомостям, согласно штатного расписания.
На выполнение одноразовых работ заключаются договора подряда.
Заключение:
1. Документация бухгалтерии ведется в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ о бухгалтерском учете.
2. Существенных нарушений и искажений при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, порядка ведения финансовой отчетности, установленного законодательством РФ, не выявлено.
3. Обеспечивается сохранность денежных средств и материальных ценностей.
Рекомендации:
1. Разработать методику учета расходования ГСМ (с указанием маршрута, показания спидометра и количество километров, с указанием марки автомобиля, его технических данных по расходованию ГСМ).
2. Продолжить работу над обновлением ведомости основных фондов.
3. Продолжать вести работу по истребованию с членов Товарищества задолженности по членским взносам и за услуги по электроэнергии.
Вести работу по заключению договоров по обеспечению электроэнергией с абонентами ТСН СНТ «Сапун-гора»
4. Установить прибор учета электрической энергии на насосной 6 поля.
Члены ревизионной комиссии Н.Д.Вербицкий
В.И.Жукова